Калькулятор процентов за несвоевременный возврат переплаты по налогам и страховым взносам онлайн
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Что нужно сделать с 20 по 24 августа

Лето приближается к концу и дни становятся все короче. А вот на количество рабочих задач продолжительность светового дня, к сожалению, никак не влияет. Чтобы среди ежедневных забот вы не пропустили ни одного важного дела, мы подготовили для вас наши еженедельные бухгалтерские напоминания. < ... > < ... >

ФНС поделилась тайными сведениями

Налоговая служба разместила на своем сайте первую партию сведений, которые раньше признавались налоговой тайной. < ... > < ... >

Ошибка в чеке: как исправить

То, каким образом исправлять некорректно сформированные кассовые чеки, зависит от применяемого формата фискальных документов (ФФД). < ... >

Неуплата алиментов теперь обходится дешевле

Должники по алиментам получили возможность платить неустойку в меньшем размере, а в некоторых случаях - не платить вообще. < ... >

ВС не стал спорить с Минфином по вопросу расчета взносов ИП-упрощенцев за себя

Верховный суд отказался признавать недействующим письмо Минфина от 12.02.2018 № 03-15-07/8369. < ... >

Московский ФСС «перетасует» страхователей

В сентябре 2018 года несколько московских филиалов ФСС по-новому поделят между собой прикрепленных к ним страхователей. < ... > < ... >

Ставка НДС изменена

Подписан закон, устанавливающий стандартную ставку НДС на уровне 20% (вместо нынешних 18%). < ... >

Калькулятор процентов за несвое­временный возврат налогов и взносов

Сегодня 18 августа 2018 г., 15:38

Калькулятор ПРОЦЕНТОВ ЗА НЕСВОЕ­ВРЕМЕННЫЙ ВОЗВРАТ НАЛОГОВ И ВЗНОСОВ

Законодательством установлены сроки возврата переплаты по налогам и взносам и, по общему правилу, если ИФНС или Фонды нарушили эти сроки, то помимо возврата суммы излишне уплаченных налогов/взносов, они должны вам перечислить проценты за несвоевременный возврат (п. 10 ст. 78, п. 10 ст. 176 НК РФ, п. 17 ст. 26.12 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Наш Калькулятор поможет определить, какая сумма процентов вам полагается в такой ситуации.

Выберите вид налога/взноса

Дата получения возвращенного налога/взноса на банковский счет

Возвращенная сумма

Дата подачи в ИФНС заявления о возврате/возмещении

Показать

Как вернуть переплату по налогам/взносам

Начнем с того, что для возврата уплаченного налога/взноса плательщику необходимо подать соответствующее заявление (п. 6, 14 ст. 78 НК РФ, п. 11 ст. 26.12 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ, ч. 1 ст. 21 Федерального закона от 03.07.2016 N 250-ФЗ):

В какой срок должны вернуть переплату

По общему правилу переплата возвращается в следующие сроки (п. 6, 14 ст. 78 НК РФ, п. 11 ст. 26.12 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ, ч. 1 ст. 21 Федерального закона от 03.07.2016 N 250-ФЗ):

Орган, возвращающий переплату Налог/взнос, в отношении которого написано заявление о возврате Максимальный срок возврата
ИФНС — все налоги
— взносы на ОПС, на ОМС, на ВНиМ за периоды начиная с 01.01.2017
Месяц со дня получения заявления от плательщика
Отделение ФСС — взносы «на травматизм» Месяц со дня получения заявления от плательщика
— взносы на ВНиМ за периоды, истекшие до 01.01.2017 10 рабочих дней со дня получения заявления от плательщика
Отделение ПФР — взносы на ОПС, на ОМС за периоды, истекшие до 01.01.2017

Здесь стоит отметить, что если плательщик, например, просит вернуть переплату по налогу, образовавшуюся за счет подачи декларации с отраженной суммой налога к возврату из бюджета, то месячный срок для возврата начнет течь не со дня подачи заявления плательщиком, а со дня окончания камеральной проверки такой декларации, либо с момента, когда она должна быть завершена в соответствии с положениями НК РФ (Письмо Минфина России от 07.10.2015 N 03-02-08/57177).

Отдельно надо сказать о возврате НДС, заявленного к возмещению на основании декларации. Так, налог подлежит возврату (п. 6 ст. 78, п. 2, 7, 8 ст. 176 НК РФ):

  • если заявление о возврате подано до завершения камеральной проверки декларации по НДС с заявленной суммой налога к возмещению, то НДС должен быть возвращен в течение 3 месяцев и 12 рабочих дней с момента подачи декларации;
  • если заявление подано после того, как ИФНС вынесла решение о возмещении, то для возврата налога действует общий месячный срок.

Формула расчета процентов за несвоевременный возврат налога/взноса

Проценты за просрочку возврата переплаты по налогам и взносам на ОПС, на ОМС и на ВНиМ (за периоды начиная с 01.01.2017) рассчитываются так (п. 10 ст. 78, п. 10 ст. 176 НК РФ, п. 3.2.7 Приказа ФНС от 25.12.2008 № ММ-3-1/683@):

 
 

Расчет процентов за просрочку возврата переплаты по налогам и взносам

Проценты за просрочку возврата взносов «на травматизм» рассчитываются по следующей формуле (п. 17 ст. 26.12 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ):

 
 

Расчет процентов за просрочку возврата взносов «на травматизм»

Обратите внимание, что мы не привели формулу расчета процентов за несвоевременный возврат излишне уплаченных взносов на ОПС, на ОМС и на ВНиМ за периоды, действовавшие до 01.01.2017. Дело в том, что закон, регулирующий расчет таких процентов, утратил силу с 1 января 2017 года (Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ), а Федеральным законом от 03.07.2016 № 250-ФЗ, устанавливающим порядок возврата переплаты по взносам за прошлые периоды, начисление и уплата таких процентов не предусмотрена (Письмо Минфина от 01.03.2017 № 03-02-07/2/11564).

Что делать, если ИФНС или Фонды не вернули вовремя переплату

Если налоговой инспекцией или территориальным отделением ФСС/ПФР нарушен срок возврата излишне уплаченного налога/взноса, то можно написать жалобу в вышестоящий орган.

О том, как написать жалобу на ИФНС, читайте в отдельном материале.

ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.17%
июль 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.25%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Приходилось ли вам исполнять функции налогового агента (кроме агента по НДФЛ)?
Да, агента по НДС
Да, агента по налогу на прибыль
Да, и НДС-агента, и «прибыльного» агента
Нет

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Смарт-комплектПодписка на ГК