Калькулятор процентов за несвоевременный возврат переплаты по налогам и страховым взносам онлайн
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Премии работникам: чего не должно быть в приказе о премировании

Если работодатель издает «списочный» приказ о премировании по организации, объяснять в этом документе, почему кто-то получил премию в меньшем размере, не нужно. < ... >

Оплата лечения будущей супруги не дает права на соцвычет по НДФЛ

Муж не может претендовать на получение социального НДФЛ-вычета по расходам на лечение жены, если медицинские процедуры были оплачены до свадьбы. < ... >

Онлайн-ККТ: приготовьтесь к изменениям

Совет Федерации одобрил ряд поправок в Закон о ККТ. Это значит, что в скором времени поправочный закон будет официально опубликован и вступит в силу. Так что бизнесменам пора готовиться к грядущим переменам. < ... >

ФНС подтвердила: тотального контроля за счетами граждан не будет

Запрашивать у банков информацию о поступлениях на счета физлиц сотрудники инспекций вправе лишь в особых случаях. < ... >

Блокировка счета банком: как избежать и не попасть в список подозрительных клиентов

Сбербанк опубликовал памятку для своих клиентов, в которой подробно объяснил, когда банк вправе «заморозить» деньги на счете и что клиенту делать в такой ситуации. < ... >

Деньги от контрагентов ИП может получать и на свой личный счет

Налоговое законодательство не запрещает ИП использовать свой личный банковский счет (т.е. открытый не как бизнесмену, а как частному лицу) для получения оплаты за оказанные в рамках бизнес-деятельности услуги. < ... >

Неперечисление удержанного НДФЛ: когда штрафа не избежать

Если компания уплатила в бюджет «агентский» НДФЛ позже установленного срока и после того, как налоговики узнали о просрочке, фирму оштрафуют. < ... >

Калькулятор процентов за несвое­временный возврат налогов и взносов

Сегодня 19 июля 2018 г., 09:02

Калькулятор ПРОЦЕНТОВ ЗА НЕСВОЕ­ВРЕМЕННЫЙ ВОЗВРАТ НАЛОГОВ И ВЗНОСОВ

Законодательством установлены сроки возврата переплаты по налогам и взносам и, по общему правилу, если ИФНС или Фонды нарушили эти сроки, то помимо возврата суммы излишне уплаченных налогов/взносов, они должны вам перечислить проценты за несвоевременный возврат (п. 10 ст. 78, п. 10 ст. 176 НК РФ, п. 17 ст. 26.12 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Наш Калькулятор поможет определить, какая сумма процентов вам полагается в такой ситуации.

Выберите вид налога/взноса

Дата получения возвращенного налога/взноса на банковский счет

Возвращенная сумма

Дата подачи в ИФНС заявления о возврате/возмещении

Показать

Как вернуть переплату по налогам/взносам

Начнем с того, что для возврата уплаченного налога/взноса плательщику необходимо подать соответствующее заявление (п. 6, 14 ст. 78 НК РФ, п. 11 ст. 26.12 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ, ч. 1 ст. 21 Федерального закона от 03.07.2016 N 250-ФЗ):

В какой срок должны вернуть переплату

По общему правилу переплата возвращается в следующие сроки (п. 6, 14 ст. 78 НК РФ, п. 11 ст. 26.12 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ, ч. 1 ст. 21 Федерального закона от 03.07.2016 N 250-ФЗ):

Орган, возвращающий переплату Налог/взнос, в отношении которого написано заявление о возврате Максимальный срок возврата
ИФНС — все налоги
— взносы на ОПС, на ОМС, на ВНиМ за периоды начиная с 01.01.2017
Месяц со дня получения заявления от плательщика
Отделение ФСС — взносы «на травматизм» Месяц со дня получения заявления от плательщика
— взносы на ВНиМ за периоды, истекшие до 01.01.2017 10 рабочих дней со дня получения заявления от плательщика
Отделение ПФР — взносы на ОПС, на ОМС за периоды, истекшие до 01.01.2017

Здесь стоит отметить, что если плательщик, например, просит вернуть переплату по налогу, образовавшуюся за счет подачи декларации с отраженной суммой налога к возврату из бюджета, то месячный срок для возврата начнет течь не со дня подачи заявления плательщиком, а со дня окончания камеральной проверки такой декларации, либо с момента, когда она должна быть завершена в соответствии с положениями НК РФ (Письмо Минфина России от 07.10.2015 N 03-02-08/57177).

Отдельно надо сказать о возврате НДС, заявленного к возмещению на основании декларации. Так, налог подлежит возврату (п. 6 ст. 78, п. 2, 7, 8 ст. 176 НК РФ):

  • если заявление о возврате подано до завершения камеральной проверки декларации по НДС с заявленной суммой налога к возмещению, то НДС должен быть возвращен в течение 3 месяцев и 12 рабочих дней с момента подачи декларации;
  • если заявление подано после того, как ИФНС вынесла решение о возмещении, то для возврата налога действует общий месячный срок.

Формула расчета процентов за несвоевременный возврат налога/взноса

Проценты за просрочку возврата переплаты по налогам и взносам на ОПС, на ОМС и на ВНиМ (за периоды начиная с 01.01.2017) рассчитываются так (п. 10 ст. 78, п. 10 ст. 176 НК РФ, п. 3.2.7 Приказа ФНС от 25.12.2008 № ММ-3-1/683@):

 
 

Расчет процентов за просрочку возврата переплаты по налогам и взносам

Проценты за просрочку возврата взносов «на травматизм» рассчитываются по следующей формуле (п. 17 ст. 26.12 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ):

 
 

Расчет процентов за просрочку возврата взносов «на травматизм»

Обратите внимание, что мы не привели формулу расчета процентов за несвоевременный возврат излишне уплаченных взносов на ОПС, на ОМС и на ВНиМ за периоды, действовавшие до 01.01.2017. Дело в том, что закон, регулирующий расчет таких процентов, утратил силу с 1 января 2017 года (Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ), а Федеральным законом от 03.07.2016 № 250-ФЗ, устанавливающим порядок возврата переплаты по взносам за прошлые периоды, начисление и уплата таких процентов не предусмотрена (Письмо Минфина от 01.03.2017 № 03-02-07/2/11564).

Что делать, если ИФНС или Фонды не вернули вовремя переплату

Если налоговой инспекцией или территориальным отделением ФСС/ПФР нарушен срок возврата излишне уплаченного налога/взноса, то можно написать жалобу в вышестоящий орган.

О том, как написать жалобу на ИФНС, читайте в отдельном материале.

ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.73%
июнь 2018 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Вы уже применяете онлайн-ККТ?
Да, мы перешли на онлайн-версию еще в прошлом году
Да, мы начали использовать ККТ с 1 июля 2018 г.
Нет, мы работаем только по безналу с юрлицами/ИП
Нет, мы торгуем через посредников
Нет, у нас отсрочка до 1 июля 2019 г.
Нет, мы освобождены от применения ККТ

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Смарт-комплектПодписка на ГК