Виртуальный помощник по НДФЛ для налоговых агентов
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Страховые взносы ИП за себя: налоговики подготовили памятку по расчету

Индивидуальные предприниматели независимо от применяемой системы налогообложения обязаны уплачивать взносы за себя на ОПС и ОМС. Налоговая служба напомнила основные положения, связанные с исчислением таких взносов. < ... >

Основной вид деятельности подтверждаем все-таки со старыми ОКВЭД

Наконец-то устранена неопределенность по вопросам заполнения и срока представления документов для подтверждения основного вида деятельности для взносов «на травматизм» на 2017 год. Исчерпывающие разъяснения мы получили от Департамента страхования профессиональных рисков ФСС. < ... >

Оформление работников как ИП – опасная схема уклонения от НДФЛ

Если компания для экономии на налогах, вместо того, чтобы набрать штат работников, заключила с несколькими ИП договоры на оказание услуг, налоговики все равно могут признать работу таких ИП трудовой деятельностью и привлечь хитрого работодателя к ответственности за уклонение от обязанностей налогового агента по НДФЛ. < ... >

Электронную 4-ФСС за I квартал отправляем по новому формату

Соцстрах наконец-то утвердил электронный формат обновленного расчета 4-ФСС. Напомним, что в связи с тем, что с этого года в ведении Фонда остались только взносы «на травматизм», расчет значительно «похудел». < ... >

Какую бухотчетность «малыши» должны сдавать в ИФНС

Все организации, независимо от применяемого режима налогообложения, обязаны раз в год представлять в налоговую инспекцию бухгалтерскую (финансовую) отчетность. Для представителей малого бизнеса состав отчетности зависит от выбранного способа ведения бухучета. < ... >

Декларация по плате «за грязь» наконец-то утверждена

Официально опубликована форма декларации о плате за негативное воздействие на окружающую среду, а также порядок ее представления. < ... >

Сдаем бухгалтерскую отчетность за 2016 год

Не позднее 31 марта все организации независимо от режима налогообложения должны сдать бухгалтерскую отчетность – 2016 в ИФНС и в отделение Росстат. < ... >

Виртуальный помощник по НДФЛ для налоговых агентов

Помощник подскажет, как вашей организации (предпринимателю) исчислить и заплатить в бюджет НДФЛ с дохода, выплачиваемого физлицу, в зависимости от его статуса и вида дохода
Кому выплачивается доход
Предпринимателю
Непредпринимателю
Выберите вид дохода
Доходы от трудовой деятельности
Зарплата, премии, доплаты и надбавки, материальная помощь в размере 4000 руб. и более и т.д.
НДФЛ облагаются любые доходы, выплачиваемые работникам в рамках трудовых отношения. Исключение составляют доходы, перечисленные в ст. 217 НК РФ , в частности пособия по беременности и родам и по уходу за ребенком до 1,5 лет, выходное пособие в части, не превышающей 3-кратного размера среднего месячного заработка
Доход выплачивается:
Гражданину Белоруссии, Казахстана, Армении или Киргизии, с которым заключен трудовой договор
Иностранному гражданину, прибывшему в РФ в безвизовом порядке и работающему на основании патента
Высококвалифицированному иностранному специалисту
У таких иностранных граждан в разрешении на работу в особых отметках значится «высококвалифицированный специалист»
Иностранному гражданину или лицу без гражданства, признанному беженцем или получившему временное убежище в РФ
Участнику Госпрограммы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом, или члену его семьи, совместно переселившемуся на постоянное место жительства в РФ
Этот статус подтверждается свидетельством участника Госпрограммы
Члену экипажа судна, плавающего под Государственным флагом РФ
Работнику за выполнение трудовых обязанностей по месту работы в иностранном государстве
Поставьте галку, если сотруднику в это время выплачивается зарплата. Если же работа за границей оформлена как командировка и сотруднику выплачивается средний заработок, то это доход от источников в РФ и применяется общий порядок налогообложения. Тогда галку ставить не нужно
Иному лицу, не указанному выше
Доходы от выполнения работ (оказания услуг) по гражданско-правовому договору
Иной доход по гражданско-правовому договору
Например арендная плата, проценты по договору займа, авторский гонорар, подарки стоимостью 4000 руб. и более, кроме дохода при покупке у физлица имущества
Дивиденды
Выигрыши и призы
Выданные в ходе рекламных акций, общей стоимостью 4000 руб. и более
Доход в виде выигрышей и призов стоимостью менее 4000 руб. за год НДФЛ не облагается
Материальная выгода
От экономии на процентах по выданным займам
Доход возникает, только если заем беспроцентный или проценты по займу не превышают:
- 2/3 ставки рефинансирования на дату уплаты процентов (дату погашения займа для беспроцентного займа) - по займу, выраженному в рублях
- 9% годовых - по займу, выраженному в иностранной валюте
Доход при покупке у физлица имущества
Укажите статус физлица
Резидент
физлицо, фактически находящееся на территории РФ на дату выплаты дохода не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, независимо от гражданства
Нерезидент

Ставка НДФЛ - %
НДФЛ удерживать не надо, ваша организация - не налоговый агент
Внимание: доходы граждан Киргизии облагаются по ставке 13% начиная с первого дня их работы на территории РФ лишь с 12 августа 2015г. До этого момента ставка налога зависела от налогового статуса иностранца!
Физлицу можно предоставить следующие стандартные вычеты:
На детей (до того месяца, в котором совокупный доход с начала года превысит 350 000 руб.):
Кому предоставляются вычеты На кого предоставляются вычеты Размер вычета, руб.
Тем, у кого на обеспечении находится ребенок:
- родителям;
- супругам родителей (отчиму, мачехе);
- усыновителям;
- опекунам;
- попечителям;
- приемным родителям;
- супругам приемных родителей
На ребенка в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если он учится по очной форме (аспирант, ординатор, интерн, студент) и является:
- первым или вторым ребенком
1400
- третьим, четвертым и т.д. 3000
Тем, у кого на обеспечении находится ребенок:
- родителям;
- супругам родителей (отчиму, мачехе);
- усыновителям
На каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет 12000
На каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы
Тем, у кого на обеспечении находится ребенок:
- опекунам;
- попечителям;
- приемным родителям;
- супругам приемных родителей
На каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет 6000
На каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы
Единственному родителю, приемному родителю, усыновителю, опекуну, попечителю вычет предоставляется в двойном размере
На себя:
Кому предоставляется Размер вычета и условия применения Подтверждающие документы
- пострадавшим от аварии на Чернобыльской АЭС;
- пострадавшим от аварии на производственном объединении "Маяк" и в результате сбросов радиоактивных отходов в реку Теча;
- инвалидам Великой Отечественной войны;
- другим категориям, перечисленным в подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ
3000 руб. за каждый месяц календарного года, независимо от суммы полученного за год дохода - заявление о предоставлении вычета;
- документ, подтверждающий право на этот вычет, например:
<или> копия удостоверения участника ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС;
<или> копия удостоверения участника ликвидации последствий аварии в 1957 г. на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча;
<или> копия справки медико-социальной экспертизы, подтверждающей инвалидность;
<или> копия удостоверения Героя СССР, Героя РФ;
<или> копия удостоверения участника ВОВ;
<или> копия удостоверения ветерана ВОВ;
<или> копия удостоверения ветерана боевых действий
- Героям СССР, Героям РФ, лицам, награжденным орденом Славы трех степеней;
- участникам Великой Отечественной войны;
- инвалидам с детства и инвалидам I и II групп;
- выполнявшим интернациональный долг в Республике Афганистан;
- другим категориям, перечисленным в подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ
500 руб. за каждый месяц календарного года, независимо от суммы полученного за год дохода
Если работник имеет право более чем на один стандартный вычет на себя, то ему предоставляется максимальный из вычетов
Физлицу можно предоставить стандартные вычеты только тогда, когда он получит статус налогового резидента:
На детей (до того месяца, в котором совокупный доход с начала года превысит 350 000 руб.):
Кому предоставляются вычеты На кого предоставляются вычеты Размер вычета, руб.
Тем, у кого на обеспечении находится ребенок:
- родителям;
- супругам родителей (отчиму, мачехе);
- усыновителям;
- опекунам;
- попечителям;
- приемным родителям;
- супругам приемных родителей
На ребенка в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если он учится по очной форме (аспирант, ординатор, интерн, студент) и является:
- первым или вторым ребенком
1400
- третьим, четвертым и т.д. 3000
Тем, у кого на обеспечении находится ребенок:
- родителям;
- супругам родителей (отчиму, мачехе);
- усыновителям
На каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет 12000
На каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы
Тем, у кого на обеспечении находится ребенок:
- опекунам;
- попечителям;
- приемным родителям;
- супругам приемных родителей
На каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет 6000
На каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы
Единственному родителю, приемному родителю, усыновителю, опекуну, попечителю вычет предоставляется в двойном размере
На себя:
Кому предоставляется Размер вычета и условия применения Подтверждающие документы
- пострадавшим от аварии на Чернобыльской АЭС;
- пострадавшим от аварии на производственном объединении "Маяк" и в результате сбросов радиоактивных отходов в реку Теча;
- инвалидам Великой Отечественной войны;
- другим категориям, перечисленным в подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ
3000 руб. за каждый месяц календарного года, независимо от суммы полученного за год дохода - заявление о предоставлении вычета;
- документ, подтверждающий право на этот вычет, например:
<или> копия удостоверения участника ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС;
<или> копия удостоверения участника ликвидации последствий аварии в 1957 г. на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча;
<или> копия справки медико-социальной экспертизы, подтверждающей инвалидность;
<или> копия удостоверения Героя СССР, Героя РФ;
<или> копия удостоверения участника ВОВ;
<или> копия удостоверения ветерана ВОВ;
<или> копия удостоверения ветерана боевых действий
- Героям СССР, Героям РФ, лицам, награжденным орденом Славы трех степеней;
- участникам Великой Отечественной войны;
- инвалидам с детства и инвалидам I и II групп;
- выполнявшим интернациональный долг в Республике Афганистан;
- другим категориям, перечисленным в подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ
500 руб. за каждый месяц календарного года, независимо от суммы полученного за год дохода
Если работник имеет право более чем на один стандартный вычет на себя, то ему предоставляется максимальный из вычетов
Физлицу по его заявлению можно предоставить профессиональный вычет в сумме документально подтвержденных расходов, связанных с выполнением работ (оказанием услуг).
Физлицам, получающим авторские вознаграждения, вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения за открытия, изобретения и промышленные образцы, можно предоставить профессиональный вычет в фиксированной сумме:
Размер вычета в % к сумме дохода
Создание литературных произведений, в том числе для театра, кино, эстрады и цирка 20
Создание художественно-графических произведений, фоторабот для печати, произведений архитектуры и дизайна 30
Создание произведений скульптуры, монументально-декоративной живописи, декоративно-прикладного и оформительского искусства, станковой живописи, театрально- и кинодекорационного искусства и графики, выполненных в различной технике 40
Создание аудиовизуальных произведений (видео-, теле- и кинофильмов) 30
Создание музыкальных произведений: музыкально-сценических произведений (опер, балетов, музыкальных комедий), симфонических, хоровых, камерных произведений, произведений для духового оркестра, оригинальной музыки для кино-, теле- и видеофильмов и театральных постановок 40
других музыкальных произведений, в том числе подготовленных к опубликованию 25
Исполнение произведений литературы и искусства 20
Создание научных трудов и разработок 20
Открытия, изобретения и создание промышленных образцов (к сумме дохода, полученного за первые два года использования) 30
Стандартные вычеты предоставляются только с момента, когда физлицо стало налоговым резидентом РФ
Стандартные вычеты физлицу не предоставляются
Срок перечисления НДФЛ в бюджет:
- для пособий по временной нетрудоспособности и отпускных – не позднее последнего числа месяца, в котором выплачен доход
- для всех остальных выплат – не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода физлицу
Срок перечисления НДФЛ в бюджет:
– не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода физлицу
Данные для заполнения платежного поручения:
Статус - 02
КБК - 18210102010011000110
ООО «__________________»
Справка-расчет количества дней нахождения физлица на территории России на
Ф.и.о. физлица, получившего доход _____________________________________
Вид дохода:
Дата выезда из России Дата въезда в Россию Дата въезда в Россию Дата выезда из России
Количество дней за пределами территориипребывания в России за период - -
Ставка НДФЛ - %
Бухгалтер _______________ (ф.и.о.)
Дата составления:
Дата выплаты дохода
Постоянное место жительства физлица
Республика Крым или город Севастополь
Иные регионы России или иностранное государство
Даты выезда из России и въезда в Россию Даты въезда в Россию и выезда из России в течение периода
Определяются по отметкам пограничного контроля в паспорте или миграционной карте. Не нужно указывать краткосрочные (менее 6 месяцев) периоды выезда за рубеж для лечения или обучения, если работник подтвердил этот факт документами
Дата выезда из России Дата въезда в Россию
Дата въезда в Россию Дата выезда из России
Добавить дату
Дата выплаты дохода
- для доходов в денежной форме - день перечисления денег на счет физлица в банке либо по его поручению на счета третьих лиц или выплаты денег из кассы;
- для доходов в натуральной форме - день передачи физлицу имущества;
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.22%
февраль 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Как вы показали в справках 2-НДФЛ за 2016 год «производственные» премии, выплаченные вместе с зарплатой?
Одной суммой с зарплатой с кодом 2000
Отдельно с кодом 2002 за тот месяц, за работу в котором была начислена премия
Отдельно с кодом 2002 за месяц выплаты премии

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017VIII открытая ежегодная Налоговая неделя
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"

03.04.2017

VIII ежегодная открытая Налоговая неделя, Палата налоговых консультантов

12.04.2017

XVI Открытая конференция «Бухгалтерский учет, налог на прибыль и НДС в 2017 году», Единый центр правовой поддержки «Ю-Софт»