РСВ-1 превышение базы
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
НДФЛ с декабрьской зарплаты в 2017 году

Достаточно часто работодатели выплачивают работникам зарплату за декабрь до новогодних праздников, например 28 декабря. И в связи с этим у бухгалтеров возникает вопрос: как быть с НДФЛ с зарплаты за декабрь 2017? < ... >

По неработающим фирмам можно отчитаться единой декларацией

Сдать за 2017 год (IV квартал 2017 года) единую упрощенную декларацию вправе те налогоплательщики, у которых за налоговый период не было движения денег на счетах в банках и в кассе, а также объектов налогообложения ни по одному из налогов п. 2 ст. 80 НК. Крайний срок – 22 января. < ... >

Аванс за январь: как рассчитать с учетом новогодних «каникул»

Несмотря на то, что первые 8 дней января были нерабочими, январский аванс рассчитывается по тем же правилам, что и в любом другом месяце. Однако из-за длинных праздников некоторые сотрудники могут получить зарплату за первую половину января в значительно меньшем размере, чем за аналогичный период других месяцев. Все зависит от того, что написано в ЛНА, закрепляющем порядок выплаты зарплаты на предприятии. < ... >

Когда налоговики могут отказаться дать разъяснения налогоплательщику

Согласно НК, организации, ИП и физлица вправе получать в налоговых органах бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, а также разъяснения по налоговым вопросам. Однако, как сообщает ФНС, это право распространяется только на случаи, когда заданный вопрос непосредственно связан с деятельностью налогоплательщика. < ... >

Сроки выплаты зарплаты за декабрь 2017 года

В конце года актуальным является вопрос, в какие сроки необходимо выплатить зарплату за декабрь 2017. Ведь, как правило, окончательный расчет за месяц выпадает на начало следующего месяца. А в январе нас ждут довольно длинные новогодние каникулы. < ... >

Какие коды указывать в справках 2-НДФЛ за 2017 год

Налоговая служба своим октябрьским приказом обновила перечни кодов доходов и вычетов, используемых при заполнении справок 2-НДФЛ. < ... >

Опубликован сводный план проверок на 2018 год

На официальном сайте Генпрокуратуры опубликован сводный план проверок организаций и ИП, назначенных на 2018 год. < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
22.09.2014 - 27.09.2014
Страховые взносы: начисляем, платим, отчитываемся

Как заполнить РСВ-1, если превышена предельная база 2016

Светлана:
— Как заполнить строки РСВ-1 ПФР, если база для начисления взносов превысит сумму 624 000 руб. при совмещении общего режима и ЕНВД?
«Главная книга»:

— Для вмененщиков и организаций на ОСНО установлены разные коды тарифов страховых взносов <Приложение N 1 к Порядку заполнения, утв. Постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 N 2п>. А если в связи с совмещением режимов для страхователя установлены несколько кодов тарифов, то в РСВ-1 он должен заполнить столько подразделов 2.1, сколько кодов тарифов применял в отчетном периоде <п.9.1 Приложения N 2 к Постановлению Правления ПФ РФ от 16.01.2014 N 2п>. Следовательно, формально в расчете вы должны:
(и) в одном подразделе 2.1 показать выплаты и начисленные с них взносы по работникам, занятым в деятельности, по которой применяется ЕНВД;
(и) в другом подразделе 2.1 показать выплаты и начисленные с них взносы по работникам, занятым в деятельности, по которой применяется ОСНО.
Это, кстати, будет полностью соответствовать и требованиям НК РФ о том, что при совмещении ЕНВД с другими режимами налогообложения плательщик обязан вести раздельный учет доходов и расходов <п.7 ст.346.26 НК РФ>.
Однако если ваша организация – это не аптека на ЕНВД, параллельно ведущая еще какой-либо «общережимный» вид деятельности, то пониженные тарифы взносов, предусмотренные для вмененщиков, вы применять не можете. Тогда, несмотря на различные коды тарифов, сама ставка взносов в ПФР у вас для обоих видов деятельности одинаковая – 22% <ст.58.2 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ>. Значит, для заполнения РСВ-1 нет необходимости делить выплаты работников и начисленные с них взносы.
Ведь даже если вы покажете их в одном подразделе 2.1 с любым из кодов тарифа, суммы в нем будут отражены верные. И оштрафовать вас за такую неточность в коде тарифа не могут, так как база по взносам не будет занижена <ст.47 Закона N 212-ФЗ>. Но не меняйте стратегию поведения в течение года, т.е. если делили выплаты, заполняли два подраздела 2.1 с разными кодами в предыдущие отчетные периоды – так и продолжайте до конца года. «Отказаться» в расчете от одного из кодов можно будет со следующего года.
При этом если у кого-то из работников совокупный доход с начала года превысит 624 тыс. руб., то в РСВ-1 должны быть заполнены:
(и) строка 206 подраздела 2.1, где отражается сумма начисленных взносов на ОПС с сумм, превышающих предельную величину базы;
(и) строка 208 подраздела 2.1, где указывается количество лиц, выплаты которым превысили предельную величину базы;
(и) в персонифицированных сведениях – графы 7 подразделов 6.4, где показываются суммы выплат работника, превышающих предельную величину базы.
Если же вы применяете пониженные тарифы взносов в отношении ЕНВД-деятельности, то ваш единственный вариант – это делить выплаты работников и взносы с них между видами деятельности и заполнять отдельно два подраздела 2.1. И конечно, у вас могут быть сотрудники, участвующие в обоих видах деятельности вашей организации, чьи выплаты тоже нужно делить. Например, директор.
Дополнительные взносы по тарифу 10% с суммы превышения предельной величины базы начисляются при применении ОСНО, но не начисляются при ЕНВД <ст.58.2 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ>. Поэтому, как нам разъяснили в отделении ПФР по г. Москве и Московской области, только когда доходы директора, полученные им в рамках общережимной деятельности, достигнут 624 тыс. рублей, на сумму превышения общережимных доходов над суммой 624 тыс. руб. надо будет начислять взносы по ставке 10%.
Аналогичным образом начисляются 10%-ные взносы, если у вас одинаковые тарифы взносов на ОСНО и ЕНВД, но вы заполняете разные подразделы 2.1 в РСВ-1.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.42%
декабрь 2017 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Должна ли ваша компания проводить обязательный аудит бухгалтерской отчетности за 2017 год?
Мы ознакомились с новым минфиновским перечнем и нам нужно проводить обязательный аудит
Нет, мы не должны проводить такой аудит
Впервые слышим о подобном аудите

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКСмарт-комплект
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
Информации о мероприятиях в данный момент нет