РСВ-1 превышение базы
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Страховые взносы ИП за себя: налоговики подготовили памятку по расчету

Индивидуальные предприниматели независимо от применяемой системы налогообложения обязаны уплачивать взносы за себя на ОПС и ОМС. Налоговая служба напомнила основные положения, связанные с исчислением таких взносов. < ... >

Основной вид деятельности подтверждаем все-таки со старыми ОКВЭД

Наконец-то устранена неопределенность по вопросам заполнения и срока представления документов для подтверждения основного вида деятельности для взносов «на травматизм» на 2017 год. Исчерпывающие разъяснения мы получили от Департамента страхования профессиональных рисков ФСС. < ... >

Оформление работников как ИП – опасная схема уклонения от НДФЛ

Если компания для экономии на налогах, вместо того, чтобы набрать штат работников, заключила с несколькими ИП договоры на оказание услуг, налоговики все равно могут признать работу таких ИП трудовой деятельностью и привлечь хитрого работодателя к ответственности за уклонение от обязанностей налогового агента по НДФЛ. < ... >

Электронную 4-ФСС за I квартал отправляем по новому формату

Соцстрах наконец-то утвердил электронный формат обновленного расчета 4-ФСС. Напомним, что в связи с тем, что с этого года в ведении Фонда остались только взносы «на травматизм», расчет значительно «похудел». < ... >

Какую бухотчетность «малыши» должны сдавать в ИФНС

Все организации, независимо от применяемого режима налогообложения, обязаны раз в год представлять в налоговую инспекцию бухгалтерскую (финансовую) отчетность. Для представителей малого бизнеса состав отчетности зависит от выбранного способа ведения бухучета. < ... >

Сдаем бухгалтерскую отчетность за 2016 год

Не позднее 31 марта все организации независимо от режима налогообложения должны сдать бухгалтерскую отчетность – 2016 в ИФНС и в отделение Росстат. < ... >

Страховые взносы-2017: контрольные соотношения к расчету и памятка «про все»

Налоговики опубликовали контрольные соотношения для проверки правильности заполнения нового единого расчета по страховым взносам, а также в краткой форме рассказали страхователям об основных моментах нового порядка уплаты взносов. < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
22.09.2014 - 27.09.2014
Страховые взносы: начисляем, платим, отчитываемся

Как заполнить РСВ-1, если превышена предельная база 2016

Светлана:
— Как заполнить строки РСВ-1 ПФР, если база для начисления взносов превысит сумму 624 000 руб. при совмещении общего режима и ЕНВД?
«Главная книга»:

— Для вмененщиков и организаций на ОСНО установлены разные коды тарифов страховых взносов <Приложение N 1 к Порядку заполнения, утв. Постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 N 2п>. А если в связи с совмещением режимов для страхователя установлены несколько кодов тарифов, то в РСВ-1 он должен заполнить столько подразделов 2.1, сколько кодов тарифов применял в отчетном периоде <п.9.1 Приложения N 2 к Постановлению Правления ПФ РФ от 16.01.2014 N 2п>. Следовательно, формально в расчете вы должны:
(и) в одном подразделе 2.1 показать выплаты и начисленные с них взносы по работникам, занятым в деятельности, по которой применяется ЕНВД;
(и) в другом подразделе 2.1 показать выплаты и начисленные с них взносы по работникам, занятым в деятельности, по которой применяется ОСНО.
Это, кстати, будет полностью соответствовать и требованиям НК РФ о том, что при совмещении ЕНВД с другими режимами налогообложения плательщик обязан вести раздельный учет доходов и расходов <п.7 ст.346.26 НК РФ>.
Однако если ваша организация – это не аптека на ЕНВД, параллельно ведущая еще какой-либо «общережимный» вид деятельности, то пониженные тарифы взносов, предусмотренные для вмененщиков, вы применять не можете. Тогда, несмотря на различные коды тарифов, сама ставка взносов в ПФР у вас для обоих видов деятельности одинаковая – 22% <ст.58.2 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ>. Значит, для заполнения РСВ-1 нет необходимости делить выплаты работников и начисленные с них взносы.
Ведь даже если вы покажете их в одном подразделе 2.1 с любым из кодов тарифа, суммы в нем будут отражены верные. И оштрафовать вас за такую неточность в коде тарифа не могут, так как база по взносам не будет занижена <ст.47 Закона N 212-ФЗ>. Но не меняйте стратегию поведения в течение года, т.е. если делили выплаты, заполняли два подраздела 2.1 с разными кодами в предыдущие отчетные периоды – так и продолжайте до конца года. «Отказаться» в расчете от одного из кодов можно будет со следующего года.
При этом если у кого-то из работников совокупный доход с начала года превысит 624 тыс. руб., то в РСВ-1 должны быть заполнены:
(и) строка 206 подраздела 2.1, где отражается сумма начисленных взносов на ОПС с сумм, превышающих предельную величину базы;
(и) строка 208 подраздела 2.1, где указывается количество лиц, выплаты которым превысили предельную величину базы;
(и) в персонифицированных сведениях – графы 7 подразделов 6.4, где показываются суммы выплат работника, превышающих предельную величину базы.
Если же вы применяете пониженные тарифы взносов в отношении ЕНВД-деятельности, то ваш единственный вариант – это делить выплаты работников и взносы с них между видами деятельности и заполнять отдельно два подраздела 2.1. И конечно, у вас могут быть сотрудники, участвующие в обоих видах деятельности вашей организации, чьи выплаты тоже нужно делить. Например, директор.
Дополнительные взносы по тарифу 10% с суммы превышения предельной величины базы начисляются при применении ОСНО, но не начисляются при ЕНВД <ст.58.2 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ>. Поэтому, как нам разъяснили в отделении ПФР по г. Москве и Московской области, только когда доходы директора, полученные им в рамках общережимной деятельности, достигнут 624 тыс. рублей, на сумму превышения общережимных доходов над суммой 624 тыс. руб. надо будет начислять взносы по ставке 10%.
Аналогичным образом начисляются 10%-ные взносы, если у вас одинаковые тарифы взносов на ОСНО и ЕНВД, но вы заполняете разные подразделы 2.1 в РСВ-1.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.22%
февраль 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Как вы показали в справках 2-НДФЛ за 2016 год «производственные» премии, выплаченные вместе с зарплатой?
Одной суммой с зарплатой с кодом 2000
Отдельно с кодом 2002 за тот месяц, за работу в котором была начислена премия
Отдельно с кодом 2002 за месяц выплаты премии

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017VIII открытая ежегодная Налоговая неделя
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"

03.04.2017

VIII ежегодная открытая Налоговая неделя, Палата налоговых консультантов

12.04.2017

XVI Открытая конференция «Бухгалтерский учет, налог на прибыль и НДС в 2017 году», Единый центр правовой поддержки «Ю-Софт»