Как ИП уменьшить налог на взнос
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Когда нужны чеки «возврат прихода»

При выдаче денег покупателям, которые вернули товар (отказались от работы, услуги), нужно выбить чек с признаком расчета «возврат прихода». Но не всегда ясно, подпадает ли та или иная ситуация под это правило. Мы обсудили разные случаи со специалистом ФНС. < ... >

Больничные пособия-2018: какими они будут

По информации Минтруда, максимальная величина больничных, пособий по беременности и родам, а также пособий по уходу за ребенком в следующем году будет выше, чем в текущем. < ... >

Как налоговики будут доказывать злоупотребления налогоплательщиков

С 19.08.2017 действует новая статья НК, которой установлены признаки злоупотребления налогоплательщиками своими правами. При наличии этих признаков уменьшение налоговой базы и/или суммы налога к уплате могут быть признаны неправомерными. ФНС опубликовала рекомендации по практическому применению этой нормы. < ... >

Не каждый НДС-вычет можно отложить на три года

Норма, позволяющая применять вычет НДС не только в периоде, в котором возникло право на него, но в последующие периоды, распространяется не на все виды вычетов. < ... >

Сколько же дней отпуска «заработал» сотрудник?..

Теперь бухгалтерам не придется задаваться этим вопросом! Ведь «отпускная» серия калькуляторов на нашем сайте пополнилась Калькулятором отпускного стажа. < ... >

Сообщать в ИФНС о своей недвижимости и транспорте нужно будет по новой форме

ФНС обновила формы документов, которые физлица представляют в налоговую инспекцию, чтобы сообщить об имеющихся у них объектах обложения налогом на имущество и транспортным налогом, а также о выбранных объектах недвижимости, в отношении которых предоставляется льгота. < ... >

Индексация алиментов: новые правила

С 25.11.2017 года вступает в силу закон, вносящий поправки в процедуру взыскания алиментов. Так, теперь алименты, выплачиваемые в твердой сумме, должны индексироваться работодателем независимо от того, от кого был получен соответствующий исполнительный документ. < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
22.09.2014 - 27.09.2014
Страховые взносы: начисляем, платим, отчитываемся

Когда платить пенсионные взносы ИП

Чаплыгина С. И.:
— Можно ли уменьшить налог при " доходной" УСНО и ЕНВД на сумму поквартально уплаченных взносов ИП в ПФ,рассчитанную исходя из 1% от доходов, превысивших 300 тыс. руб.?Рассмотреть ситуацию, когда ИП занимается только по УСНО, только по ЕНВД, и при совмещении этих режимов.
«Главная книга»:

— Отметим сразу, что совмещение режимов УСНО и ЕНВД требует от ИП ведения раздельного учета доходов и расходов, в том числе уплаченных страховых взносов <п.8 ст.346.18, п.7 ст.346.26 НК РФ>.
Если ИП, у которого нет наемных работников, уплачивает каждый квартал часть взносов за себя, в том числе рассчитанных как 1% от доходов, превысивших 300 тыс. руб., то <ч.1 ст.14 Закона 212-ФЗ>:
(и) при применении им только ЕНВД или только УСНО с объектом обложения «доходы», предприниматель может уменьшить налог (авансовый платеж), исчисленный за каждый налоговый (отчетный) период, на сумму уплаченных в этом же периоде взносов без каких-либо ограничений <п.3.1 ст.346.21, п.2.1 ст.346.32 НК РФ, Письмо Минфина от 01.09.2014 N 03-11-09/43709 (п.2)>;
(и) при применении им только УСНО с объектом обложения «доходы минус расходы», предприниматель учитывает в расходах сумму всех уплаченных в налоговом (отчетном) периоде взносов <пп.22 п.1 ст.346.16, пп.3 п.2 ст.346.17 НК РФ>;
(и) при совмещении «доходной» УСНО и ЕНВД, распределив между режимами сумму уплаченных страховых взносов за себя, ИП сможет уменьшить и сумму авансового платежа (налога) при УСНО и сумму ЕНВД,– каждый на свою часть уплаченных взносов, без применения каких-либо ограничений <Письмо Минфина от 26.05.2014 N 03-11-11/24975>. При совмещении «доходно-расходной» УСНО и ЕНВД часть взносов, приходящихся на упрощенный режим, включается в расходы при УСНО, а ЕНВД уменьшается на другую часть взносов опять же без ограничений <Письмо Минфина от 03.04.2014 N 03-11-11/14821>. 
Если у ИП есть работники, то:
(и) при применении только УСНО с объектом обложения «доходы минус расходы» предприниматель учитывает в расходах сумму всех уплаченных в налоговом (отчетном) периоде взносов – и за себя, и с выплат работников <пп.7, 22 п.1 ст.346.16, пп.3 п.2 ст.346.17 НК РФ>;
(и) при применении только УСНО с объектом обложения «доходы» предприниматель может уменьшить авансовый платеж (налог) на сумму всех уплаченных в налоговом (отчетном) периоде взносов – и за себя, и с выплат работников, но не более, чем на 50% авансового платежа (налога) <п.3.1 ст.346.21 НК РФ>;
(и) при применении только ЕНВД предприниматель может уменьшить вмененный налог за конкретный квартал на сумму взносов, уплаченных в этом же квартале с выплат работников, в пределах 50% суммы ЕНВД <п.2.1 ст.346.32 НК РФ>. Взносы, уплаченные ИП за себя, при расчете суммы налога к уплате не учитываются <Письмо ФНС от 31.01.2013 N ЕД-4-3/1333@>;
(и) при совмещении «доходной» УСНО и ЕНВД, если работники ИП заняты только во вмененной деятельности, на взносы, уплаченные предпринимателем за себя, можно уменьшить сумму авансового платежа (налога) при УСНО без ограничений <Письмо Минфина от 05.08.2014 N 03-11-11/38539>. Если же при тех же условиях ИП применяет «доходно-расходную» УСНО и ЕНВД, то взносы, уплаченные ИП за себя, могут быть полностью учтены в упрощенных расходах;
(и) при совмещении «доходной» УСНО и ЕНВД, если работники ИП заняты только в упрощенной деятельности, предприниматель может уменьшить авансовый платеж (налог) при УСНО на сумму взносов, уплаченных с выплат работников, а также на часть уплаченных за себя взносов, приходящуюся на «упрощенную» деятельность. При этом налог может быть уменьшен не более чем на 50% <п.3.1 ст.346.21 НК РФ>. А ЕНВД можно уменьшить на часть уплаченных за себя взносов, приходящуюся на "вмененную" деятельность, без ограничений <п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ, Письмо Минфина от 02.08.2013 N 03-11-11/31222>. Если же при тех же условиях ИП применяет «доходно-расходную» УСНО и ЕНВД, то взносы, уплаченные с выплат работников, а также часть взносов ИП за себя, приходящуюся на «упрощенную» деятельность, можно полностью учесть в расходах на УСНО. Для ЕНВД все остается так же; 
(и) при совмещении УСНО и ЕНВД, если работники ИП заняты в обоих видах деятельности, облагаемых в рамках разных налоговых режимов, часть всех уплаченных взносов (и за работников, и предпринимателем за себя), приходящаяся на «упрощенную» деятельность, учитывается при расчете налога при УСНО, как если бы ИП применял только этот спецрежим. А часть взносов, приходящаяся на ЕНВД, учитывается при определении суммы вмененного налога к уплате, как если бы ИП применял только ЕНВД.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.27%
октябрь 2017 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Принимаете ли вы молодых специалистов на стажировку?
Да, и после ее окончания некоторые стажеры остаются работать в компании
Скорее на практику, не предполагающую последующего трудоустройства
Стажировок нет, но с соискателем могут заключить договор обучения с последующим трудоустройством
Нет, нам некогда заниматься обучением и подготовкой кадров

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Зимний деловой конгресс ТАКСКОМПодписка на ГК