Как ИП уменьшить налог на взнос
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Расчет по страховым взносам планируют изменить

Налоговая служба опубликована уведомление о начале работы над проектом, который должен внести изменения в отдельные показатели расчета по страховым взносам, а также в порядок его заполнения. < ... >

Деньги под отчет не обязательно выдавать из кассы

Подотчетные суммы, в т.ч. на покупку бензина, можно выдать работнику не только наличкой, но и перевести по безналу на его «зарплатную» карту. < ... >

Налоговики и следователи договорились, кого можно считать «налоговыми злоумышленниками»

Следственный комитет и Налоговая служба разработали методические рекомендации по установлению фактов умышленной неуплаты налогов и формированию доказательной базы. < ... >

Осенью причин для исключения из ЕГРЮЛ станет больше

1 сентября вступают в силу поправки в закон о госрегистрации юрлиц и ИП. С этой даты при наличии недостоверных сведений о компании в ЕГРЮЛ налоговики будут в принудительном порядке исключать эту фирму из реестра. < ... >

Как долго нужно хранить «первичку»

Первичные учетные документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, нужно хранить как минимум четыре года. Минфин разъяснил, с какого момента вести отсчет этого срока. < ... >

В ПБУ «Учетная политика» внесены изменения

С 06.08.2017 года вступают в силу поправки в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций». Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ. < ... >

Какие выплаты учитываются при расчете зарплатного аванса

Минтруд разъяснил порядок выплаты заработной платы за первую половину месяца. < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
22.09.2014 - 27.09.2014
Страховые взносы: начисляем, платим, отчитываемся

Когда платить пенсионные взносы ИП

Чаплыгина С. И.:
— Можно ли уменьшить налог при " доходной" УСНО и ЕНВД на сумму поквартально уплаченных взносов ИП в ПФ,рассчитанную исходя из 1% от доходов, превысивших 300 тыс. руб.?Рассмотреть ситуацию, когда ИП занимается только по УСНО, только по ЕНВД, и при совмещении этих режимов.
«Главная книга»:

— Отметим сразу, что совмещение режимов УСНО и ЕНВД требует от ИП ведения раздельного учета доходов и расходов, в том числе уплаченных страховых взносов <п.8 ст.346.18, п.7 ст.346.26 НК РФ>.
Если ИП, у которого нет наемных работников, уплачивает каждый квартал часть взносов за себя, в том числе рассчитанных как 1% от доходов, превысивших 300 тыс. руб., то <ч.1 ст.14 Закона 212-ФЗ>:
(и) при применении им только ЕНВД или только УСНО с объектом обложения «доходы», предприниматель может уменьшить налог (авансовый платеж), исчисленный за каждый налоговый (отчетный) период, на сумму уплаченных в этом же периоде взносов без каких-либо ограничений <п.3.1 ст.346.21, п.2.1 ст.346.32 НК РФ, Письмо Минфина от 01.09.2014 N 03-11-09/43709 (п.2)>;
(и) при применении им только УСНО с объектом обложения «доходы минус расходы», предприниматель учитывает в расходах сумму всех уплаченных в налоговом (отчетном) периоде взносов <пп.22 п.1 ст.346.16, пп.3 п.2 ст.346.17 НК РФ>;
(и) при совмещении «доходной» УСНО и ЕНВД, распределив между режимами сумму уплаченных страховых взносов за себя, ИП сможет уменьшить и сумму авансового платежа (налога) при УСНО и сумму ЕНВД,– каждый на свою часть уплаченных взносов, без применения каких-либо ограничений <Письмо Минфина от 26.05.2014 N 03-11-11/24975>. При совмещении «доходно-расходной» УСНО и ЕНВД часть взносов, приходящихся на упрощенный режим, включается в расходы при УСНО, а ЕНВД уменьшается на другую часть взносов опять же без ограничений <Письмо Минфина от 03.04.2014 N 03-11-11/14821>. 
Если у ИП есть работники, то:
(и) при применении только УСНО с объектом обложения «доходы минус расходы» предприниматель учитывает в расходах сумму всех уплаченных в налоговом (отчетном) периоде взносов – и за себя, и с выплат работников <пп.7, 22 п.1 ст.346.16, пп.3 п.2 ст.346.17 НК РФ>;
(и) при применении только УСНО с объектом обложения «доходы» предприниматель может уменьшить авансовый платеж (налог) на сумму всех уплаченных в налоговом (отчетном) периоде взносов – и за себя, и с выплат работников, но не более, чем на 50% авансового платежа (налога) <п.3.1 ст.346.21 НК РФ>;
(и) при применении только ЕНВД предприниматель может уменьшить вмененный налог за конкретный квартал на сумму взносов, уплаченных в этом же квартале с выплат работников, в пределах 50% суммы ЕНВД <п.2.1 ст.346.32 НК РФ>. Взносы, уплаченные ИП за себя, при расчете суммы налога к уплате не учитываются <Письмо ФНС от 31.01.2013 N ЕД-4-3/1333@>;
(и) при совмещении «доходной» УСНО и ЕНВД, если работники ИП заняты только во вмененной деятельности, на взносы, уплаченные предпринимателем за себя, можно уменьшить сумму авансового платежа (налога) при УСНО без ограничений <Письмо Минфина от 05.08.2014 N 03-11-11/38539>. Если же при тех же условиях ИП применяет «доходно-расходную» УСНО и ЕНВД, то взносы, уплаченные ИП за себя, могут быть полностью учтены в упрощенных расходах;
(и) при совмещении «доходной» УСНО и ЕНВД, если работники ИП заняты только в упрощенной деятельности, предприниматель может уменьшить авансовый платеж (налог) при УСНО на сумму взносов, уплаченных с выплат работников, а также на часть уплаченных за себя взносов, приходящуюся на «упрощенную» деятельность. При этом налог может быть уменьшен не более чем на 50% <п.3.1 ст.346.21 НК РФ>. А ЕНВД можно уменьшить на часть уплаченных за себя взносов, приходящуюся на "вмененную" деятельность, без ограничений <п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ, Письмо Минфина от 02.08.2013 N 03-11-11/31222>. Если же при тех же условиях ИП применяет «доходно-расходную» УСНО и ЕНВД, то взносы, уплаченные с выплат работников, а также часть взносов ИП за себя, приходящуюся на «упрощенную» деятельность, можно полностью учесть в расходах на УСНО. Для ЕНВД все остается так же; 
(и) при совмещении УСНО и ЕНВД, если работники ИП заняты в обоих видах деятельности, облагаемых в рамках разных налоговых режимов, часть всех уплаченных взносов (и за работников, и предпринимателем за себя), приходящаяся на «упрощенную» деятельность, учитывается при расчете налога при УСНО, как если бы ИП применял только этот спецрежим. А часть взносов, приходящаяся на ЕНВД, учитывается при определении суммы вмененного налога к уплате, как если бы ИП применял только ЕНВД.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.07%
июль 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 800

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Как у вас в компании организовано обучение работников в сфере гражданской обороны?
Никак, а разве у нас есть такая обязанность?
При приеме на работу сотрудники расписываются, что прошли инструктаж, это все
У нас есть сотрудник, на которого возложено исполнение таких обязанностей, он под роспись проводит инструктаж с сотрудниками и проверяет работу средств оповещения

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК