Как ИП уменьшить налог на взнос
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Онлайн-ККТ покупать не обязательно

ФНС разрешила поставщикам контрольно-кассовой техники сдавать онлайн-кассы в аренду. < ... >

Возможность уплаты налогов за третьих лиц не безгранична

В прошлом году была законодательно закреплена возможность перечисления в бюджет налогов за другое лицо (как юридическое, так и физическое). Но у этой нормы, как оказалось, есть некоторые ограничения. < ... >

Сравните зарплаты работников с новым МРОТ

С 1 июля 2017 года МРОТ повышается до 7800 руб. Если у кого-то из работников заработок за полностью отработанный месяц меньше, нужно с 1 июля повысить ему зарплату. < ... >

Самовольно начисленная бухгалтером зарплата не облагается страховыми взносами

Если главный бухгалтер регулярно перечислял себе зарплату в большей сумме, чем это оговорено в трудовом договоре, суммы такого превышения не включаются в базу по взносам. < ... >

Неполное рабочее время и сверхурочная работа: новые правила

В Трудовой кодекс внесены поправки, касающиеся порядка установления неполного рабочего времени, а также оплаты сверхурочной работы. < ... >

ФСС внес свою лепту в контрольные соотношения к расчету по взносам

По итогам проверки отчетности по взносам за I квартал 2017 года Соцстрах пришел к выводу, что страхователи так и не разобрались, как правильно заполнить новый расчет по страховым взносам. В связи с этим Фонд подготовил контрольные соотношения к расчету в части расходов на «больничные» пособия. < ... >

С 1 июля можно будет работать только на онлайн-ККТ

Использование контрольно-кассовой техники, способной передавать по интернету в ИФНС данные о пробитых чеках, c 1 июля 2017 станет обязательным для всех. Исключение – те организации и ИП, которые сейчас вообще освобождены от применения ККТ. < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
22.09.2014 - 27.09.2014
Страховые взносы: начисляем, платим, отчитываемся

Когда платить пенсионные взносы ИП

Чаплыгина С. И.:
— Можно ли уменьшить налог при " доходной" УСНО и ЕНВД на сумму поквартально уплаченных взносов ИП в ПФ,рассчитанную исходя из 1% от доходов, превысивших 300 тыс. руб.?Рассмотреть ситуацию, когда ИП занимается только по УСНО, только по ЕНВД, и при совмещении этих режимов.
«Главная книга»:

— Отметим сразу, что совмещение режимов УСНО и ЕНВД требует от ИП ведения раздельного учета доходов и расходов, в том числе уплаченных страховых взносов <п.8 ст.346.18, п.7 ст.346.26 НК РФ>.
Если ИП, у которого нет наемных работников, уплачивает каждый квартал часть взносов за себя, в том числе рассчитанных как 1% от доходов, превысивших 300 тыс. руб., то <ч.1 ст.14 Закона 212-ФЗ>:
(и) при применении им только ЕНВД или только УСНО с объектом обложения «доходы», предприниматель может уменьшить налог (авансовый платеж), исчисленный за каждый налоговый (отчетный) период, на сумму уплаченных в этом же периоде взносов без каких-либо ограничений <п.3.1 ст.346.21, п.2.1 ст.346.32 НК РФ, Письмо Минфина от 01.09.2014 N 03-11-09/43709 (п.2)>;
(и) при применении им только УСНО с объектом обложения «доходы минус расходы», предприниматель учитывает в расходах сумму всех уплаченных в налоговом (отчетном) периоде взносов <пп.22 п.1 ст.346.16, пп.3 п.2 ст.346.17 НК РФ>;
(и) при совмещении «доходной» УСНО и ЕНВД, распределив между режимами сумму уплаченных страховых взносов за себя, ИП сможет уменьшить и сумму авансового платежа (налога) при УСНО и сумму ЕНВД,– каждый на свою часть уплаченных взносов, без применения каких-либо ограничений <Письмо Минфина от 26.05.2014 N 03-11-11/24975>. При совмещении «доходно-расходной» УСНО и ЕНВД часть взносов, приходящихся на упрощенный режим, включается в расходы при УСНО, а ЕНВД уменьшается на другую часть взносов опять же без ограничений <Письмо Минфина от 03.04.2014 N 03-11-11/14821>. 
Если у ИП есть работники, то:
(и) при применении только УСНО с объектом обложения «доходы минус расходы» предприниматель учитывает в расходах сумму всех уплаченных в налоговом (отчетном) периоде взносов – и за себя, и с выплат работников <пп.7, 22 п.1 ст.346.16, пп.3 п.2 ст.346.17 НК РФ>;
(и) при применении только УСНО с объектом обложения «доходы» предприниматель может уменьшить авансовый платеж (налог) на сумму всех уплаченных в налоговом (отчетном) периоде взносов – и за себя, и с выплат работников, но не более, чем на 50% авансового платежа (налога) <п.3.1 ст.346.21 НК РФ>;
(и) при применении только ЕНВД предприниматель может уменьшить вмененный налог за конкретный квартал на сумму взносов, уплаченных в этом же квартале с выплат работников, в пределах 50% суммы ЕНВД <п.2.1 ст.346.32 НК РФ>. Взносы, уплаченные ИП за себя, при расчете суммы налога к уплате не учитываются <Письмо ФНС от 31.01.2013 N ЕД-4-3/1333@>;
(и) при совмещении «доходной» УСНО и ЕНВД, если работники ИП заняты только во вмененной деятельности, на взносы, уплаченные предпринимателем за себя, можно уменьшить сумму авансового платежа (налога) при УСНО без ограничений <Письмо Минфина от 05.08.2014 N 03-11-11/38539>. Если же при тех же условиях ИП применяет «доходно-расходную» УСНО и ЕНВД, то взносы, уплаченные ИП за себя, могут быть полностью учтены в упрощенных расходах;
(и) при совмещении «доходной» УСНО и ЕНВД, если работники ИП заняты только в упрощенной деятельности, предприниматель может уменьшить авансовый платеж (налог) при УСНО на сумму взносов, уплаченных с выплат работников, а также на часть уплаченных за себя взносов, приходящуюся на «упрощенную» деятельность. При этом налог может быть уменьшен не более чем на 50% <п.3.1 ст.346.21 НК РФ>. А ЕНВД можно уменьшить на часть уплаченных за себя взносов, приходящуюся на "вмененную" деятельность, без ограничений <п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ, Письмо Минфина от 02.08.2013 N 03-11-11/31222>. Если же при тех же условиях ИП применяет «доходно-расходную» УСНО и ЕНВД, то взносы, уплаченные с выплат работников, а также часть взносов ИП за себя, приходящуюся на «упрощенную» деятельность, можно полностью учесть в расходах на УСНО. Для ЕНВД все остается так же; 
(и) при совмещении УСНО и ЕНВД, если работники ИП заняты в обоих видах деятельности, облагаемых в рамках разных налоговых режимов, часть всех уплаченных взносов (и за работников, и предпринимателем за себя), приходящаяся на «упрощенную» деятельность, учитывается при расчете налога при УСНО, как если бы ИП применял только этот спецрежим. А часть взносов, приходящаяся на ЕНВД, учитывается при определении суммы вмененного налога к уплате, как если бы ИП применял только ЕНВД.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.37%
май 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Провели ли вы специальную оценку условий труда?
Провели еще в 2014 г.
Провели к моменту окончания срока действия аттестации рабочих мест
Проводим поэтапно, до конца 2018 г. завершим
Нет, но проведем до конца 2018 г.
Не будем проводить

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017Неделя бухгалтерского учета «Летний практикум 2017» + online-трансляция