Заполнение 6-НДФЛ при досрочной выплате зарплаты
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
ФНС опубликовала очередную порцию рассекреченной информации

Налоговая служба разместила в открытом доступе вторую партию сведений, которые раньше относились к налоговой тайне. < ... >

Регистрация юрлица или ИП: оснований для отказа стало больше

С 1 октября у налоговиков появилось два новых основания для отказа в госрегистрации организации или ИП. < ... >

«Физика»-арендодателя могут заставить уплатить НДС

Даже если гражданин не зарегистрирован в качестве ИП, его арендная деятельность может быть признана предпринимательской. Со всеми вытекающими налоговыми последствиями. < ... >

Платить «агентский» НДФЛ из своего кармана налоговый агент не вправе

В договоры нельзя включать условие о том, что налоговый агент, выплачивающий гражданину доход, берет на себя расходы, связанные уплатой НДФЛ. < ... >

Карты Visa и MasterCard магазины принимать не обязаны

Продавцы не должны в обязательном порядке обеспечивать возможность оплаты товаров картами международных платежных систем. < ... >

ЦБ определился, какие операции по счету будут замораживать

Банк России утвердил признаки перевода денежных средств без согласия клиента. < ... >

Появится дополнительный оплачиваемый выходной для заботы о здоровье

С 01.01.2019 работодатели будут обязаны предоставлять сотрудникам дополнительный выходной день для прохождения диспансеризации. < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
06.02.2017 - 14.02.2017
Обсуждаем заполнение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Досрочная заработная плата в 6-НДФЛ

Елена:
— Как правильно заполнить 6-НДФЛ, если зарплату выдаем до конца месяца, при этом последний день месяца является выходным днем, а срок уплаты НДФЛ также выпадает на выходной день?
«Главная книга»:

— Датой фактического получения дохода в виде оплаты труда является последний день месяца, за который такой доход был начислен (п. 2 ст. 223 НК РФ). И неважно, является этот день рабочим или выходным (Письмо ФНС от 16.05.2016 № БС-3-11/2169@).

Однако поскольку при выплате зарплаты в предпоследний день месяца или ранее доход в виде оплаты труда еще не был получен, исчислить и удержать НДФЛ с заработной платы налоговый агент не может. Сделать это нужно будет при последующих выплатах работнику, которые будут произведены в последний день этого месяца или позднее (Письмо ФНС от 29.04.2016 № БС-4-11/7893).

И соответственно, перечислить НДФЛ необходимо не позднее дня, следующего за днем, когда налог был фактически удержан (п.6 ст.226 НК РФ).

При этом если срок перечисления НДФЛ попадает на выходной или нерабочий праздничный день, этот срок переносится на следующий за таким днем рабочий день (п.7 ст.6.1 НК РФ).

Предположим, заработная плата за декабрь 2016 года была выдана работнику 28.12.2016. НДФЛ был удержан 16.01.2017 при перечислении аванса работнику за январь 2017 года.

В таком случае в Разделе 1 формы 6-НДФЛ за 2016 г. суммы зарплаты и НДФЛ будут отражены по строкам 020 и 040 соответственно. При этом сумма НДФЛ с зарплаты в строку 070 «Сумма удержанного налога» не попадет.

В разделе 2 формы 6-НДФЛ сведения о декабрьской зарплате и НДФЛ будут отражены только при составлении отчета за 1-ый квартал 2017:

- строка 100 «Дата фактического получения дохода» — 31.12.2016;

- строка 110 «Дата удержания налога» — 16.01.2017;

- строка 120 «Срок перечисления налога» — 17.01.2017.

Возможен и другой вариант отражения подобной ситуации – см. ответ на вопрос «6-НДФЛ: зарплата за декабрь выплачена в декабре».

Во избежание претензий со стороны налогового ведомства руководству организации может быть рекомендовано выдавать заработную плату за текущий месяц не ранее последнего числа этого месяца.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.13%
сентябрь 2018 г.
45000000
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Практикуется ли в вашей компании вывешивание фото сотрудников на доску почета или на доску позора?
Нет, это наследие советских времен
Да, это очень эффективно
Да, но только тех, кто дал согласие на это

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКИРСОТ Конгресс
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
31.10.2018

«Неделя Бухгалтера 2018» Обучение в атмосфере праздника!, компания "ИСКРА"

31.10.2018

Конференция «НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ.ИТОГИ–2018, ОЖИДАНИЯ–2019», Компания"ИРСОТ"