НДФЛ с переходящей зарплаты
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Ввозить в страну заграничные гостинцы станет сложнее

С 01.01.2019 устанавливаются более жесткие правила беспошлинного ввоза в РФ из-за границы товаров для личного пользования. < ... >

Очередная метаморфоза 2-НДФЛ

Налоговая служба утвердила новую форму справки 2-НДФЛ. Применять эту форму налоговые агенты должны будут начиная с представления сведений за 2018 год. Чем же новая справка отличается от ныне действующей? < ... >

Пособие по уходу за ребенком выплачивать частями нельзя

Работодатель не вправе разбить ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет на две части и выплачивать часть пособия в аванс, а часть при окончательном расчете с сотрудниками за месяц. < ... >

Оборудование поставляется частями: как определить дату отгрузки

Если крупногабаритное оборудование из-за большого веса поставляется покупателю частями, дата его отгрузки в НДС-целях определяется по последней поставке. < ... >

ФНС отозвала инструкцию по выявлению «нарисованной» отчетности

Летом 2018 года Налоговая служба направила территориальным инспекциям письмо, в котором содержалась инструкция по аннулированию деклараций по НДС и налогу на прибыль. Теперь ФНС решила отменить этот документ. < ... >

Увольнение в субботу: когда выдавать трудовую книжку

По правилам выдать увольняющему сотруднику трудовую книжку нужно в последний день его работы. А что делать, если последний день работы выпал на день, когда бухгалтерия отдыхает (например, на субботу)? < ... >

Ненормированный рабочий день не предполагает работу в выходные

Даже если сотрудник трудится в режиме ненормированного рабочего дня, за привлечение его к работе в выходные и праздники работодатель должен доплачивать ему дополнительно. < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
06.02.2017 - 14.02.2017
Обсуждаем заполнение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Как отразить в 6-НДФЛ переходящую зарплату

Левашова Наталья Владимировна:
— В ПИСЬМЕ МФ от 5 декабря 2016 г. N БС-4-11/23138@ разъясняется,что Если зарплата начислена в декабре 2015 года, а выплачена в январе 2016 года, бухгалтеру нужно отразить удержанный налог в расчете 6-НДФЛ за I квартал 2016 года по строке 070 раздела 1 и строкам 100— 140 раздела 2. Вопрос: 1.Зарплата начислена в декабре 2015 года, а выплачена в январе 2016 года и подоходный налог отражены в отчете за 1 квартал по строкам 100— 140 раздела 2 ,а удержанный налог не отражен в строке 070 раздела 1.За какие периоды необходимо подать уточненные расчеты? Достаточно ли отразить сумму подоходного налога,удержанную за декабрь 2015 года в расчете за 4 квартал 2016 г.? 2.Отражается ли заработная плата за декабрь 2016 г, выплаченная в январе 2017 и исчисленный НДФЛ в расчет 6-НДФЛ за 4 квартал по строкам 010-040 раздела 1расчета? 3.Суммы подоходного налога за какой период,указываются по стр 040 и 070 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за 2016 год,если заработная плата на предприятии выплачивается в месяце следующем за расчетным? 4.Каков алгоритм сверки расчета 6-НДФЛ с подаваемыми данными по форме 2-НДФЛ?
«Главная книга»:

— 1. Если зарплата работникам за декабрь 2015 г. выплачена в январе 2016 г., то в расчете 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 г. по строке 070 раздела 1 нужно было отразить и удержанный с этой зарплаты НДФЛ <Письмо ФНС от 29.11.2016 № БС-4-11/22677>.

Поскольку неотражение удержанного в январе 2016 г. НДФЛ с зарплаты за декабрь 2015 г. не привело к занижению или завышению суммы НДФЛ, подлежащей перечислению в бюджет, то можно не отражать его в отчете за 2016 г. вообще <Письмо ФНС России от 15.12.2016 N БС-4-11/24065@>.

Но если вы хотите гарантировано обезопасить себя от штрафа в размере 500 руб. по п. 1 ст. 126.1 НК РФ, то отразите удержанный в январе 2016 г. НДФЛ с зарплаты за декабрь 2015 г. в отчете за 2016 г., а также представьте в ИФНС уточненные расчеты по форме 6-НДФЛ за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев 2016 г., поскольку раздел 1 расчета 6 НДФЛ заполняется нарастающим итогом с начала года.

 

      2, 3. Начисленную в декабре 2016 г. зарплату за декабрь всегда показываем  по строке 020 раздела 1 формы 6-НДФЛ за 2016 г., поскольку это доход 2016 г. <п. 2 ст. 233 НК РФ>.

Исчисленный с зарплаты за декабрь 2016 г. НДФЛ всегда показываем  по строке 040 раздела 1 формы 6-НДФЛ за 2016 г., поскольку датой получения дохода является 31 декабря 2016 г. <п. 3 ст. 226 НК РФ>

Удержанный с зарплаты за декабрь 2016 г. НДФЛ отражаем так:

- если зарплата была выплачена в декабре 2016 г. –  по строке 070 раздела 1 формы 6-НДФЛ за 2016 г.;

- если зарплата была выплачена в январе 2017 г. - по строке 070 формы раздела 1 6-НДФЛ за I квартал 2017 г. <Письмо ФНС от 05.12.2016 № БС-4-11/23138@>.

 

4. Что касается алгоритма сверки расчета 6-НДФЛ с подаваемыми данными по форме 2-НДФЛ, то об этом читайте в ответе на вопрос: «Совпадения в показателях 6-НДФЛ и 2-НДФЛ».

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.23%
октябрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Как вы предпочитаете направлять в ИФНС заявление о зачете налоговой переплаты?
По телекоммуникационным каналам связи
Через личный кабинет налогоплательщика
Лично приносим в налоговую
По почте

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Такском- ноябрьПодписка на ГК