Вычеты больше дохода: как заполнить 6-НДФЛ
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Ввозить в страну заграничные гостинцы станет сложнее

С 01.01.2019 устанавливаются более жесткие правила беспошлинного ввоза в РФ из-за границы товаров для личного пользования. < ... >

Очередная метаморфоза 2-НДФЛ

Налоговая служба утвердила новую форму справки 2-НДФЛ. Применять эту форму налоговые агенты должны будут начиная с представления сведений за 2018 год. Чем же новая справка отличается от ныне действующей? < ... >

Пособие по уходу за ребенком выплачивать частями нельзя

Работодатель не вправе разбить ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет на две части и выплачивать часть пособия в аванс, а часть при окончательном расчете с сотрудниками за месяц. < ... >

Оборудование поставляется частями: как определить дату отгрузки

Если крупногабаритное оборудование из-за большого веса поставляется покупателю частями, дата его отгрузки в НДС-целях определяется по последней поставке. < ... >

ФНС отозвала инструкцию по выявлению «нарисованной» отчетности

Летом 2018 года Налоговая служба направила территориальным инспекциям письмо, в котором содержалась инструкция по аннулированию деклараций по НДС и налогу на прибыль. Теперь ФНС решила отменить этот документ. < ... >

Увольнение в субботу: когда выдавать трудовую книжку

По правилам выдать увольняющему сотруднику трудовую книжку нужно в последний день его работы. А что делать, если последний день работы выпал на день, когда бухгалтерия отдыхает (например, на субботу)? < ... >

Ненормированный рабочий день не предполагает работу в выходные

Даже если сотрудник трудится в режиме ненормированного рабочего дня, за привлечение его к работе в выходные и праздники работодатель должен доплачивать ему дополнительно. < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
06.02.2017 - 14.02.2017
Обсуждаем заполнение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

6-НДФЛ, если вычет больше, чем доход

Мальцева Марина Ивановна:
— В организации у работника есть ребенок-инвалид (имеются все документы, подтверждающие вычет). Стандартный вычет такому работнику предоставляется в размере 12000,00 руб. Доход работника в течение года составил: 1-11359, 2-12264, 3-11384, 4-12277, 5-12500, 6-11599, 7-12054, 8-11087, 9-11435, 10- 11459, 11- 11827, 12- 10654 общая сумма дохода за год -139899 общая сумма стандартных вычетов за год 144000. Как правильно заполнить расчет 6-ндфл (за 9 месяцев, за год) и справку 2-НДФЛ
«Главная книга»:

— Если сумма положенных работнику вычетов оказалась больше начисленного дохода, то налоговая база признается равной 0 (п.3 ст.210 НК РФ). 

При заполнении справки 2-НДФЛ необходимо учитывать правило о том, что сумма вычетов, положенных работнику, не должна превышать его сумму дохода (часть V Порядка заполнения 2-НДФЛ, утв. Приказом ФНС от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@). 

В связи с этим с учетом приведенных в вопросе сумм в справке 2-НДФЛ общая сумма дохода за год составит 139899 руб., и общая сумма стандартных вычетов тоже 139899 руб.

В соответствии с указанными цифрами должны быть заполнены и расчеты 6-НДФЛ. В разделе 1 расчета сумма налоговых вычетов (строка 030) также не может превышать сумму начисленного дохода (строка 020), как указано в контрольных соотношениях для 6-НДФЛ (Письмо ФНС от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@). 

Если допустить, что в организации только один работник, то в 6-НДФЛ за 9 месяцев должны быть указаны суммы: 

- в строке 020 – 105959 руб.;

- в строке 030 – 105959 руб.; 

- в строке 040 (сумма исчисленного налога) – 0 руб. 

А в расчете 6-НДФЛ за год должны быть указаны суммы: 

- в строке 020 – 139899 руб.;

- в строке 030 – 139899 руб.; 

- в строке 040 – 0 руб. 

Отметим, что в строке 130 раздела 2 расчета 6-НДФЛ сумма дохода указывается без учета предоставленных вычетов.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.23%
октябрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Как вы предпочитаете направлять в ИФНС заявление о зачете налоговой переплаты?
По телекоммуникационным каналам связи
Через личный кабинет налогоплательщика
Лично приносим в налоговую
По почте

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Зимний конгресс ТАКСКОМПодписка на ГК