В 6-НДФЛ зарплата за декабрь включается?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Премии работникам: чего не должно быть в приказе о премировании

Если работодатель издает «списочный» приказ о премировании по организации, объяснять в этом документе, почему кто-то получил премию в меньшем размере, не нужно. < ... >

Что нужно сделать с 23 по 27 июля

Наверняка, вы уже с нетерпением ждете выходных и, возможно, прикидываете, какие из не требующих спешки дел можно безболезненно перенести на следующую неделю. Но не забудьте, что новая неделя принесет новые задачи. Чтобы составляя свой рабочий план на грядущую трудовую пятидневку вы ничего не упустили, представляем вашему вниманию наши еженедельные бухгалтерские напоминания. < ... > < ... >

ВС не стал спорить с Минфином по вопросу расчета взносов ИП-упрощенцев за себя

Верховный суд отказался признавать недействующим письмо Минфина от 12.02.2018 № 03-15-07/8369. < ... >

Онлайн-ККТ: приготовьтесь к изменениям

Совет Федерации одобрил ряд поправок в Закон о ККТ. Это значит, что в скором времени поправочный закон будет официально опубликован и вступит в силу. Так что бизнесменам пора готовиться к грядущим переменам. < ... >

Наследство по-новому: супруги смогут составлять совместное завещание

С 01.06.2019 у граждан появится возможность оформлять не только обычное индивидуальное завещание, но и совместное завещание (вместе с супругом/супругой), а также заключать наследственные договоры. < ... >

Блокировка счета банком: как избежать и не попасть в список подозрительных клиентов

Сбербанк опубликовал памятку для своих клиентов, в которой подробно объяснил, когда банк вправе «заморозить» деньги на счете и что клиенту делать в такой ситуации. < ... >

Деньги от контрагентов ИП может получать и на свой личный счет

Налоговое законодательство не запрещает ИП использовать свой личный банковский счет (т.е. открытый не как бизнесмену, а как частному лицу) для получения оплаты за оказанные в рамках бизнес-деятельности услуги. < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
06.02.2017 - 14.02.2017
Обсуждаем заполнение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Отражение в 2-НДФЛ зарплаты за декабрь

Катя:
— Добрый день! возник вопрос при формировании отчетов 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Заработную плату за декабрь 2016 г. выплатили в январе 2017 г. (налог соответственно тоже выплачен в январе). Как правильно составить отчет? В 6-НДФЛ эти выплаты не попадают, в 2-НДФЛ я их должна отразить (т.к. на 01.04.2017 г. задолженность по НДФЛ будет погашена)
«Главная книга»:

— Вы не правы, декабрьская зарплата, выплаченная в январе, должна попасть в обе формы отчетности. 

Для зарплаты дата получения дохода – последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ). 

Поэтому зарплата за декабрь и НДФЛ с нее в обязательном порядке отражаются в расчете 6-НДФЛ за 2016 год, но только в разделе 1, который заполняется нарастающим итогом с начала года (Письмо ФНС от 09.08.2016 № ГД-4-11/14507 (п. 2)):

 - по строке 020 «Сумма начисленного дохода» – зарплата за декабрь 2016 г. показывается вместе с другими доходами;

- по строке 040 «Сумма исчисленного налога» – в том числе НДФЛ с декабрьской зарплаты. Поскольку в 2016 году налог еще не был удержан, его не нужно отражать по строке 070. 

А вот в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 2016 год декабрьскую зарплату и НДФЛ с нее отражать не нужно. Ведь, по мнению ФНС, операция еще не завершена – зарплата работникам не выплачена и НДФЛ из нее не удержан. 

Выплачиваемую в январе 2017 г. зарплату за декабрь 2016 г. нужно показать в расчете 6-НДФЛ за I квартал 2017 года таким образом (Письма ФНС от 05.12.2016 № БС-4-11/23138@, от 09.08.2016 № ГД-4-11/14507 (п. 2)):

- в разделе 1 только по строке 070, поскольку НДФЛ из декабрьской зарплаты был удержан в январе. В другие строки этот НДФЛ не попадает;

- в разделе 2 по декабрьской зарплате нужно заполнить отдельный блок строк 100 – 140. 

А вот порядок заполнения справок 2-НДФЛ в отношении декабрьской зарплаты не изменился. Зарплату за декабрь по-прежнему нужно отразить в разделе 3 справки 2-НДФЛ за 2016 год, поскольку дата получения дохода относится к 2016 году (п. 2 ст. 223 НК РФ).

НДФЛ с декабрьской зарплаты нужно показать в разделе 5 справки 2-НДФЛ и как исчисленный, и как удержанный, и как перечисленный. Ведь на дату представления справок 2-НДФЛ в инспекцию вы налог с декабрьской зарплаты у физлиц удержали и перечислили в бюджет. А то, что это произошло в январе 2017 года, значения не имеет (Письма ФНС от 02.03.2015 № БС-4-11/3283, от 03.02.2012 № ЕД-4-3/1692@).

Так что у вас не должно быть разниц между указанными строками раздела 5. Все суммы налога должны быть одинаковыми. 

Имейте в виду, что ИФНС будет сверять из расчета 6-НДФЛ со справками 2-НДФЛ только сумму исчисленного налога (Письмо ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@). А вот сумма налога удержанного и отраженного в расчете 6-НДФЛ за 2016 по строке 070 раздела 1 не сверяется с общей суммой удержанного налога по всем физлицам, указанного в справках 2-НДФЛ по ним. Как разъяснила ФНС, эти суммы сходиться не должны. Разница будет как раз на сумму НДФЛ с декабрьской зарплаты, которая выплачена в январе. Ведь в 2-НДФЛ этот налог будет показан как удержанный, а в 6-НДФЛ – нет (Письмо ФНС от 01.07.2016 № БС-4-11/11886@).

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.73%
июнь 2018 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Вы уже применяете онлайн-ККТ?
Да, мы перешли на онлайн-версию еще в прошлом году
Да, мы начали использовать ККТ с 1 июля 2018 г.
Нет, мы работаем только по безналу с юрлицами/ИП
Нет, мы торгуем через посредников
Нет, у нас отсрочка до 1 июля 2019 г.
Нет, мы освобождены от применения ККТ

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКСмарт-комплект