6-НДФЛ при задержке выплаты заработной платы
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя

Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ). Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках. А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников. < ... >

Старые «прибыльные» ошибки иногда можно исправить в текущем периоде

Если организация обнаружила, что в одном из предыдущих отчетных (налоговых) периодов при исчислении налога на прибыль была допущена ошибка, исправить ее текущим периодом можно, только если соблюдены два условия. < ... >

Сдача СЗВ-М на директора-учредителя: ПФР определился

Пенсионный фонд наконец-то поставил точку в спорах о необходимости представлять форму СЗВ-М в отношении руководителя-единственного учредителя. Так вот, на таких лиц нужно сдавать и СЗВ-М, и СЗВ-СТАЖ! < ... >

При оплате «детских» больничных придется быть внимательнее

Листок нетрудоспособности по уходу за больным ребенком в возрасте до 7 лет будет оформляться на весь период болезни без каких-либо ограничений по срокам. Но будьте внимательны: порядок оплаты «детского» больничного остался прежним! < ... >

Онлайн-ККТ: кому можно не торопиться с покупкой кассы

Отдельные представители бизнеса могут не применять онлайн-ККТ до 01.07.2019 года. Правда, для применения этой отсрочки есть ряд условий (режим налогообложения, вид деятельности, наличие/отсутствие работников). Так кто же вправе работать без кассы до середины следующего года? < ... >

Отказ банка в проведении операции можно обжаловать

Банк России разработал требования к заявлению, которое клиент банка (организация, ИП, физлицо) может направить в межведомственную комиссию в случае, когда банк отказывается проводить платеж или заключать договор банковского счета (вклада). < ... >

«Больничное» пособие: нужно ли выплачивать за отработанные дни болезни

В случае, когда в день оформления листка нетрудоспособности сотрудник находился на рабочем месте и получил за этот день зарплату, «больничное» пособие за этот день не начисляется. < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
06.02.2017 - 14.02.2017
Обсуждаем заполнение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Заполнение 6-НДФЛ при задержке выплаты зарплаты

Виктория:
— Сотрудник был уволен 19.12.2016, ему была начислена з/плата, но получать в кассу он ее не пришел, так как уехал в другой город. Фактически доход он получил 06.02.2017. Вопрос: когда должен надо было уплатить НДФЛ? В момент начисления з/п (19.12.2016) или по дате фактического получения дохода (06.02.2017)? Как это отразить в 6-НДФЛ за 2016 год? В разделе 1 сумма попадает, в раздел 2 нет.
«Главная книга»:

— В случае прекращения трудовых отношений до истечения календарного месяца датой получения дохода в виде оплаты труда считается последний день работы, за который ему был начислен доход <абз. 2 п. 2 ст. 223 НК РФ>. На эту дату и должен быть исчислен НДФЛ <п. 3 ст. 226 НК РФ>. А вот удержать НДФЛ надо непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. То есть в вашей ситуации - 06.02.2017 <п. 4 ст. 226 НК РФ>. В бюджет перечислить сумму исчисленного и удержанного НДФЛ надо не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода <пункт 6 статьи 226 Кодекса>. То есть, 07.02.2017.

В разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за 2016 г. начисленная, но не выплаченная в 2016 г. зарплата уволенному работнику должна быть учтена при заполнении строки 020 "Сумма начисленного дохода", а сумма исчисленного НДФЛ - строки 040 "Сумма исчисленного налога". А вот при заполнении строк 070 "Сумма удержанного налога" и 080 "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" разд. 1 и при заполнении раздела 2 данные о таком доходе и НДФЛ с него не учитываются.

В расчете 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года в разделе 2 необходимо указать:

- по строке 100 "Дата фактического получения дохода" - "19.12.2016", 

- по строке 110 "Дата удержания налога" - дату фактической выплаты зарплаты «06.02.2017», 

- по строке 120 "Срок перечисления налога" - «07.02.2017», 

- по строке 130 "Сумма фактически полученного дохода" и 140 "Сумма удержанного налога" - соответствующие суммы дохода и НДФЛ.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.35%
март 2018 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Доводилось ли вам предоставлять работникам вычет по НДФЛ на основании принесенного ими уведомления из ИФНС?
Пока с этим не сталкивались
Да, приходилось иметь дело с имущественным вычетом
Предоставляли социальный вычет (на обучение и/или лечение)
Сталкивались и с тем, и с другим вычетом

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Опрос ПОДПИСЧИКОВ гкПодписка на ГК