6-НДФЛ при задержке выплаты заработной платы
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Ввозить в страну заграничные гостинцы станет сложнее

С 01.01.2019 устанавливаются более жесткие правила беспошлинного ввоза в РФ из-за границы товаров для личного пользования. < ... >

Очередная метаморфоза 2-НДФЛ

Налоговая служба утвердила новую форму справки 2-НДФЛ. Применять эту форму налоговые агенты должны будут начиная с представления сведений за 2018 год. Чем же новая справка отличается от ныне действующей? < ... >

Пособие по уходу за ребенком выплачивать частями нельзя

Работодатель не вправе разбить ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет на две части и выплачивать часть пособия в аванс, а часть при окончательном расчете с сотрудниками за месяц. < ... >

Оборудование поставляется частями: как определить дату отгрузки

Если крупногабаритное оборудование из-за большого веса поставляется покупателю частями, дата его отгрузки в НДС-целях определяется по последней поставке. < ... >

ФНС отозвала инструкцию по выявлению «нарисованной» отчетности

Летом 2018 года Налоговая служба направила территориальным инспекциям письмо, в котором содержалась инструкция по аннулированию деклараций по НДС и налогу на прибыль. Теперь ФНС решила отменить этот документ. < ... >

Увольнение в субботу: когда выдавать трудовую книжку

По правилам выдать увольняющему сотруднику трудовую книжку нужно в последний день его работы. А что делать, если последний день работы выпал на день, когда бухгалтерия отдыхает (например, на субботу)? < ... >

Ненормированный рабочий день не предполагает работу в выходные

Даже если сотрудник трудится в режиме ненормированного рабочего дня, за привлечение его к работе в выходные и праздники работодатель должен доплачивать ему дополнительно. < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
06.02.2017 - 14.02.2017
Обсуждаем заполнение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Заполнение 6-НДФЛ при задержке выплаты зарплаты

Виктория:
— Сотрудник был уволен 19.12.2016, ему была начислена з/плата, но получать в кассу он ее не пришел, так как уехал в другой город. Фактически доход он получил 06.02.2017. Вопрос: когда должен надо было уплатить НДФЛ? В момент начисления з/п (19.12.2016) или по дате фактического получения дохода (06.02.2017)? Как это отразить в 6-НДФЛ за 2016 год? В разделе 1 сумма попадает, в раздел 2 нет.
«Главная книга»:

— В случае прекращения трудовых отношений до истечения календарного месяца датой получения дохода в виде оплаты труда считается последний день работы, за который ему был начислен доход <абз. 2 п. 2 ст. 223 НК РФ>. На эту дату и должен быть исчислен НДФЛ <п. 3 ст. 226 НК РФ>. А вот удержать НДФЛ надо непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. То есть в вашей ситуации - 06.02.2017 <п. 4 ст. 226 НК РФ>. В бюджет перечислить сумму исчисленного и удержанного НДФЛ надо не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода <пункт 6 статьи 226 Кодекса>. То есть, 07.02.2017.

В разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за 2016 г. начисленная, но не выплаченная в 2016 г. зарплата уволенному работнику должна быть учтена при заполнении строки 020 "Сумма начисленного дохода", а сумма исчисленного НДФЛ - строки 040 "Сумма исчисленного налога". А вот при заполнении строк 070 "Сумма удержанного налога" и 080 "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" разд. 1 и при заполнении раздела 2 данные о таком доходе и НДФЛ с него не учитываются.

В расчете 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года в разделе 2 необходимо указать:

- по строке 100 "Дата фактического получения дохода" - "19.12.2016", 

- по строке 110 "Дата удержания налога" - дату фактической выплаты зарплаты «06.02.2017», 

- по строке 120 "Срок перечисления налога" - «07.02.2017», 

- по строке 130 "Сумма фактически полученного дохода" и 140 "Сумма удержанного налога" - соответствующие суммы дохода и НДФЛ.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.23%
октябрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Как вы предпочитаете направлять в ИФНС заявление о зачете налоговой переплаты?
По телекоммуникационным каналам связи
Через личный кабинет налогоплательщика
Лично приносим в налоговую
По почте

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Зимний конгресс ТАКСКОМТакском- ноябрь