Как заполнить 6-НДФЛ, если декабрьские отпускные и больничные выплачены в декабре
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Что нужно сделать с 22 по 26 октября

Октябрь – «горячее» время для бухгалтеров. Ведь, помимо текущей работы, нужно подбить итоги прошедшего III квартала, сдать отчетность и перечислить обязательные платежи в бюджет. Чтобы вам было проще спланировать свое время и ни о чем не забыть, мы подготовили для вас наши еженедельные бухгалтерские напоминания. < ... >

«Спасибо» от Сбербанка теперь можно положить в карман

С середины октября у клиентов Сбербанка появилась возможность переводить бонусы, полученные по программе «Спасибо», в рубли. < ... >

ФНС опубликовала очередную порцию рассекреченной информации

Налоговая служба разместила в открытом доступе вторую партию сведений, которые раньше относились к налоговой тайне. < ... >

Регистрация юрлица или ИП: оснований для отказа стало больше

С 1 октября у налоговиков появилось два новых основания для отказа в госрегистрации организации или ИП. < ... >

«Физика»-арендодателя могут заставить уплатить НДС

Даже если гражданин не зарегистрирован в качестве ИП, его арендная деятельность может быть признана предпринимательской. Со всеми вытекающими налоговыми последствиями. < ... >

ИП платит взносы за себя, даже если трудится как наемный сотрудник

Предприниматель обязан платить взносы на ОПС и ОМС за себя, даже если он забросил свой бизнес и устроился на работу по трудовому договору. < ... >

Платить «агентский» НДФЛ из своего кармана налоговый агент не вправе

В договоры нельзя включать условие о том, что налоговый агент, выплачивающий гражданину доход, берет на себя расходы, связанные уплатой НДФЛ. < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
06.02.2017 - 14.02.2017
Обсуждаем заполнение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

6-НДФЛ: отпускные и больничные выплачены в декабре

Инна Вячеславовна:
— Добрый день. ВОПРОС 1: за декабрь 2015г. начислена з/пл 31.12.2015 , з/пл за декабрь выплачена 13.01.2016., налог удержан и перечислен 13.01.2016. В разделе 2 формы 6-НДФЛ за 1 квартал мне понятно как заполнять. А как в строке Раздел 1-070? Нужно ли прибавлять уплаченный налог ндфл за декабрь 2015 года. Письма ИФНС по этому вопросу были противоречивые в течение года. Раньше я не прибавляла сумму ндфл за декабрь-2015, удержанного и перечисленного в январе-2016. А может по году нужно это сделать. Но тогда что корректировки подавать за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев? ВОПРОС 2: Отпускные и больничные за декабрь 2016 года я рассчитала 20.12.2016г. Фактическая выплата доходов и дата уплаты ндфл тоже 20.12.2016. В строке Р2-100 дата будет 20.12.2016г. В строке Р2-110 дата будет 20.12.2016г По строке Р2_120 дата будет 09.01.2017г. Не будет ли ошибкой, если я отражу эти суммы в 6-НДФЛ в разделе 2 за 2016 год и не буду отражать их в раздел 2 за 1 квартал 2017 года. Но в раздел 1_070 суммы ндфл попадут за 2016 год.
«Главная книга»:

— 1. Действительно, в начале 2016 года ФНС разъясняла, что если заработная плата за декабрь 2015 г. выплачена в январе 2016 г., данная операция в разделе 1 расчета 6-НДФЛ не отражается <п. 2 Письма ФНС от 25.02.2016 N БС-4-11/3058@>. 

Затем налоговая служба изменила свою позицию и написала, что в такой ситуации нужно отразить удержанный налог в расчете 6-НДФЛ за I квартал 2016 года по строке 070 раздела <Письмо ФНС от 05.12.2016 N БС-4-11/23138@>. Именно так лучше и поступить при заполнении формы 6-НДФЛ за 2016 год.

Сдавать ли уточненки за I квартал, полугодие и 9 месяцев? С одной стороны, вы, не отражая эту сумму НДФЛ в строке 070,  руководствовались письменными разъяснениями ФНС и поэтому штрафа за недостоверные сведения <ст. 126.1 НК> в расчете 6-НДФЛ быть не должно <подп. 3 п. 1 ст. 111 НК, Постановление Президиума ВАС от 30.11.2010 № ВАС-4350/10>. Сама ФНС указывала, что если указание недостоверных сведений не привело к потерям бюджета, то штраф должен быть смягчен <п. 3 Письма ФНС от 09.08.2016 N ГД-4-11/14515>.

С другой стороны, если не сдать уточненные расчеты, то после сдачи годовой формы 6-НДФЛ возникнут расхождения. В этом случае ИФНС вправе потребовать у вас пояснения <п. 3, 10 ст. 88 НК, Письмо ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@>. На них вы можете так и ответить: руководствовались письменными разъяснениями ФНС, выпущенными на момент сдачи расчета за каждый из отчетных периодов. Вместе с тем нельзя исключить того, что несмотря на это инспекция расценит это как ошибку и потребует все-таки сдать уточненные расчеты.

 

2. В форме 6-НДФЛ за 2016 год выплаченные в декабре отпускные и больничные покажите только в разделе 1 по строкам 020, 040 и 070. В разделе 2 их не показывайте, т.к. одна из трех дат блока строк 100–140 попадает в 2017 год (это дата по строке 120).

В форме 6-НДФЛ за I квартал 2017 года в раздел 1 выплаченные в декабре отпускные и больничные не включайте, покажите их только в разделе 2.

Учитывая изданные ФНС письма по заполнению формы 6-НДФЛ <Письма ФНС от 24.10.2016 № БС-4-11/20126@, от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@ (вопросы 10, 11, 12), от 11.05.2016 № БС-4-11/8312>, отражение выплаченных в декабре 2016 года отпускных и больничных в разделе 2 формы 6-НДФЛ за 2016 год инспекция может расценить как ее неверное заполнение.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.13%
сентябрь 2018 г.
45000000
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Практикуется ли в вашей компании вывешивание фото сотрудников на доску почета или на доску позора?
Нет, это наследие советских времен
Да, это очень эффективно
Да, но только тех, кто дал согласие на это

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКИРСОТ Конгресс
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
31.10.2018

«Неделя Бухгалтера 2018» Обучение в атмосфере праздника!, компания "ИСКРА"

31.10.2018

Конференция «НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ.ИТОГИ–2018, ОЖИДАНИЯ–2019», Компания"ИРСОТ"