Заполнение 6-НДФЛ при переплате налога
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Оплата лечения будущей супруги не дает права на соцвычет по НДФЛ

Муж не может претендовать на получение социального НДФЛ-вычета по расходам на лечение жены, если медицинские процедуры были оплачены до свадьбы. < ... >

ФНС подтвердила: тотального контроля за счетами граждан не будет

Запрашивать у банков информацию о поступлениях на счета физлиц сотрудники инспекций вправе лишь в особых случаях. < ... >

Налоговики не будут иметь свободный доступ к счетам граждан

В интернете «гуляет» информация о том, что с 1 июля налоговики смогут полностью контролировать операции по счетам физлиц. И если гражданин не сможет обосновать получение на банковскую карту той или иной суммы, а также причину неуплаты НДФЛ с нее, то ему грозит доначисление налога, пеней и штрафа. Ссылка идет на поправки в ст.86 НК РФ. Так ли это? < ... >

Налог с продаж вводить не будут

Президент РФ считает нецелесообразным введение налога с продаж и прогрессивной шкалы НДФЛ. < ... >

Движимое имущество освободят от налогообложения

Возможно, скоро налог на имущество организаций нужно будет платить только с недвижимости. < ... >

Шведский стол для персонала - натуральный доход сотрудников

При оплате работодателем питания работников, в том числе, по системе шведский стол, у «кормильца» возникают обязанности налогового агента по НДФЛ. < ... >

Уволить сам себя директор не может

Если общее собрание учредителей Общества приняло решение о прекращении трудовых отношений с директором и назначило нового, разжалованный директор не может подписать приказ о своем увольнении. < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
06.02.2017 - 14.02.2017
Обсуждаем заполнение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Отражение переплаты налога в 6-НДФЛ

Вероника Михайловна :
— Добрый день. По итогам 2016 г. была выявлена переплата по НДФЛ у одного работника, в справке 2 НДФЛ это отражено.Итоговый исчисленный налог за год меньше, чем уплачено в бюджет на эту сумму. Заработная плата за декабрь 2016 г. выплачена в январе 2017 г. (что будет видно в отчете 6 НДФЛ за 1 кв. 2017 г.) Переплата у работника образовалась в октябре 2016 г. Вопросы: 1) В отчете 6 НДФЛ за год отражается сумма с переплатой в разделе 1 строке 070? 2) В разделе 2 в строке 140 указывается полностью сумма с переплатой, как удержанный налог? Спасибо за ответ.
«Главная книга»:

— Из вашего вопроса не совсем понятно, о какой переплате идет речь. Возможны две ситуации.

Например, вы могли просто ошибочно заплатить больше чем нужно. При этом сумма удержанного НДФЛ равна сумме исчисленного налога.

Другой случай такой. Вы ошибочно удержали у работника НДФЛ в большей сумме. И в 2016 году эту сумму НДФЛ работнику не возвращали.

И в том, и в другом случае порядок заполнения строки 070 раздела 1 и строки 140 раздела 2 формы 6-НДФЛ будет одинаковым.

Дело в том, что информация о фактически уплаченных суммах НДФЛ в форме 6-НДФЛ вообще не приводится.

Строка 140 раздела 2 формы 6-НДФЛ предназначена для отражения суммы удержанного НДФЛ с дохода, полученного в определенную дату <п. 4.2 Порядка заполнения, утв. Приказом ФНС от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450>.

А в строке 070 раздела 1 формы 6-НДФЛ показывают общую сумму удержанного НДФЛ нарастающим итогом с начала года <п. 3.3 Порядка заполнения, утв. Приказом ФНС от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450>.

Поэтому в этих строках вы должны указать именно ту сумму НДФЛ, которую вы удержали. Сколько вы фактически заплатили в бюджет не важно.

И даже если переплата возникла в результате перерасчета и образовался излишне удержанный налог, в 6-НДФЛ нужно показать, в том числе, и излишне удержанную часть НДФЛ.

Если в 2017 году вы вернете работнику сумму излишне удержанного НДФЛ, эту сумму нужно будет показать в строке 090 раздела 1 формы 6-НДФЛ начиная с периода, в котором вернете налог 2017 года <Письмо ФНС от 14.11.2016 № БС-4-11/21536>.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.41%
май 2018 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Пришлось ли вашей организации в связи с изменением МРОТ с 1 мая повышать зарплату работникам?
Да (всем/почти всем)
Да, отдельным сотрудникам
Нет, у нас зарплата выше 11 163 руб. в месяц

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКЛетний деловой конгресс «Такском» во французском стиле.