Заполнение 6-НДФЛ при переплате налога
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя

Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ). Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках. А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников. < ... >

Компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год

При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.28 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169). Но иногда эти 11 месяцев не такие уж и отработанные. < ... >

Старые «прибыльные» ошибки иногда можно исправить в текущем периоде

Если организация обнаружила, что в одном из предыдущих отчетных (налоговых) периодов при исчислении налога на прибыль была допущена ошибка, исправить ее текущим периодом можно, только если соблюдены два условия. < ... >

Зарегистрировать организацию можно будет по адресу почтового отделения

Минэкономразвития подготовил законопроект, вносящий изменения в правила регистрации юрлиц. Так, в частности, в качестве адреса места нахождения компании можно будет использовать адрес отделения почтовой связи. < ... >

Сдача СЗВ-М на директора-учредителя: ПФР определился

Пенсионный фонд наконец-то поставил точку в спорах о необходимости представлять форму СЗВ-М в отношении руководителя-единственного учредителя. Так вот, на таких лиц нужно сдавать и СЗВ-М, и СЗВ-СТАЖ! < ... >

При оплате «детских» больничных придется быть внимательнее

Листок нетрудоспособности по уходу за больным ребенком в возрасте до 7 лет будет оформляться на весь период болезни без каких-либо ограничений по срокам. Но будьте внимательны: порядок оплаты «детского» больничного остался прежним! < ... >

Онлайн-ККТ: кому можно не торопиться с покупкой кассы

Отдельные представители бизнеса могут не применять онлайн-ККТ до 01.07.2019 года. Правда, для применения этой отсрочки есть ряд условий (режим налогообложения, вид деятельности, наличие/отсутствие работников). Так кто же вправе работать без кассы до середины следующего года? < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
06.02.2017 - 14.02.2017
Обсуждаем заполнение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Отражение переплаты налога в 6-НДФЛ

Вероника Михайловна :
— Добрый день. По итогам 2016 г. была выявлена переплата по НДФЛ у одного работника, в справке 2 НДФЛ это отражено.Итоговый исчисленный налог за год меньше, чем уплачено в бюджет на эту сумму. Заработная плата за декабрь 2016 г. выплачена в январе 2017 г. (что будет видно в отчете 6 НДФЛ за 1 кв. 2017 г.) Переплата у работника образовалась в октябре 2016 г. Вопросы: 1) В отчете 6 НДФЛ за год отражается сумма с переплатой в разделе 1 строке 070? 2) В разделе 2 в строке 140 указывается полностью сумма с переплатой, как удержанный налог? Спасибо за ответ.
«Главная книга»:

— Из вашего вопроса не совсем понятно, о какой переплате идет речь. Возможны две ситуации.

Например, вы могли просто ошибочно заплатить больше чем нужно. При этом сумма удержанного НДФЛ равна сумме исчисленного налога.

Другой случай такой. Вы ошибочно удержали у работника НДФЛ в большей сумме. И в 2016 году эту сумму НДФЛ работнику не возвращали.

И в том, и в другом случае порядок заполнения строки 070 раздела 1 и строки 140 раздела 2 формы 6-НДФЛ будет одинаковым.

Дело в том, что информация о фактически уплаченных суммах НДФЛ в форме 6-НДФЛ вообще не приводится.

Строка 140 раздела 2 формы 6-НДФЛ предназначена для отражения суммы удержанного НДФЛ с дохода, полученного в определенную дату <п. 4.2 Порядка заполнения, утв. Приказом ФНС от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450>.

А в строке 070 раздела 1 формы 6-НДФЛ показывают общую сумму удержанного НДФЛ нарастающим итогом с начала года <п. 3.3 Порядка заполнения, утв. Приказом ФНС от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450>.

Поэтому в этих строках вы должны указать именно ту сумму НДФЛ, которую вы удержали. Сколько вы фактически заплатили в бюджет не важно.

И даже если переплата возникла в результате перерасчета и образовался излишне удержанный налог, в 6-НДФЛ нужно показать, в том числе, и излишне удержанную часть НДФЛ.

Если в 2017 году вы вернете работнику сумму излишне удержанного НДФЛ, эту сумму нужно будет показать в строке 090 раздела 1 формы 6-НДФЛ начиная с периода, в котором вернете налог 2017 года <Письмо ФНС от 14.11.2016 № БС-4-11/21536>.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.35%
март 2018 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Доводилось ли вам предоставлять работникам вычет по НДФЛ на основании принесенного ими уведомления из ИФНС?
Пока с этим не сталкивались
Да, приходилось иметь дело с имущественным вычетом
Предоставляли социальный вычет (на обучение и/или лечение)
Сталкивались и с тем, и с другим вычетом

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Опрос ПОДПИСЧИКОВ гкПодписка на ГК