Заполнение раздела 2 отчета 6-НДФЛ
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Ввозить в страну заграничные гостинцы станет сложнее

С 01.01.2019 устанавливаются более жесткие правила беспошлинного ввоза в РФ из-за границы товаров для личного пользования. < ... >

Очередная метаморфоза 2-НДФЛ

Налоговая служба утвердила новую форму справки 2-НДФЛ. Применять эту форму налоговые агенты должны будут начиная с представления сведений за 2018 год. Чем же новая справка отличается от ныне действующей? < ... >

Пособие по уходу за ребенком выплачивать частями нельзя

Работодатель не вправе разбить ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет на две части и выплачивать часть пособия в аванс, а часть при окончательном расчете с сотрудниками за месяц. < ... >

Оборудование поставляется частями: как определить дату отгрузки

Если крупногабаритное оборудование из-за большого веса поставляется покупателю частями, дата его отгрузки в НДС-целях определяется по последней поставке. < ... >

ФНС отозвала инструкцию по выявлению «нарисованной» отчетности

Летом 2018 года Налоговая служба направила территориальным инспекциям письмо, в котором содержалась инструкция по аннулированию деклараций по НДС и налогу на прибыль. Теперь ФНС решила отменить этот документ. < ... >

Увольнение в субботу: когда выдавать трудовую книжку

По правилам выдать увольняющему сотруднику трудовую книжку нужно в последний день его работы. А что делать, если последний день работы выпал на день, когда бухгалтерия отдыхает (например, на субботу)? < ... >

Ненормированный рабочий день не предполагает работу в выходные

Даже если сотрудник трудится в режиме ненормированного рабочего дня, за привлечение его к работе в выходные и праздники работодатель должен доплачивать ему дополнительно. < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
06.02.2017 - 14.02.2017
Обсуждаем заполнение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Порядок заполнения раздела 2 формы 6-НДФЛ

Татьяна:
— Как правильно заполнить 6НДФЛ раздел 2. Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физ.лиц. Я правильно понимаю что если мы сдаем за первый квартал то и суммы дохода и суммы удержанного налога у меня должны совпадать с 70 счетом и 68.01? Спасибо
«Главная книга»:

— В расчете 6-НДФЛ и в разделе 1, и в разделе 2 все суммы надо отражать в привязке к датам получения дохода (начисления зарплаты, выплаты отпускных и больничных и т.д.), исчисления, удержания и перечисления налога, установленным гл. 23 НК РФ.

О порядке заполнения раздела 2 при выплате разных видов доходов, вы можете прочитать:

- в ГК, 2017, № 2, с. 65 «Декабрьская зарплата, отпускные и пособия в расчете 6-НДФЛ»; 

- в ГК, 2016, № 21, с. 17 «Заполняем 6-НДФЛ за 9 месяцев»; 

- в ГК, 2016, № 14, с. 13 «Заполняем 6-НДФЛ за полугодие: что новенького»; 

- в ГК, 2016, № 14, с. 20 «Заполняем 6-НДФЛ за полугодие: чем «порадовала» ФНС»; 

- в ГК, 2016, № 6, с. 37 «Знакомьтесь: новая ежеквартальная отчетность 6-НДФЛ».

 

По вашему второму вопросу. Совпадения сумм быть не должно. Сверить суммы доходов и суммы удержанного НДФЛ, указанные в расчете 6-НДФЛ, с данными бухучета, отраженными на счетах 70 и 68.01, вам не удастся хотя бы потому, что, в частности:

- больничные и отпускные отражаются по кредиту счета 70 по начислению, а в расчете 6-НДФЛ они показываются на дату выплаты;

 - в некоторых бухгалтерских программах проводка на сумму удержанного НДФЛ (Дт 70 – Кт 68/НДФЛ) делается последним числом месяца, а не на дату выплаты дохода физлицам, как это показывается в расчете 6-НДФЛ. 

Поэтому сравнивать можно, только если у вас нет таких ситуаций.

Кроме того, в порядке заполнения расчета 6-НДФЛ сказано, что его надо заполнять на основании данных регистров налогового учета по НДФЛ (п. 1.1 Порядка заполнения – Приложение № 2, утв. Приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@). Они ведутся отдельно по каждому физлицу (п. 1 ст. 230 НК РФ). 

Так что суммы дохода и суммы удержанного налога надо сверять не с данными бухучета, а с данными налоговых регистров по НДФЛ. Если вы являетесь подписчиком журнала «Главная книга», то вы можете посмотреть форму регистра по НДФЛ в типовой ситуации «Как вести налоговый учет и регистр по НДФЛ» (http://glavkniga.ru/situations/199820). 

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.23%
октябрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Как вы предпочитаете направлять в ИФНС заявление о зачете налоговой переплаты?
По телекоммуникационным каналам связи
Через личный кабинет налогоплательщика
Лично приносим в налоговую
По почте

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Зимний конгресс ТАКСКОМПодписка на ГК