Заполнение раздела 2 отчета 6-НДФЛ
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Премии работникам: чего не должно быть в приказе о премировании

Если работодатель издает «списочный» приказ о премировании по организации, объяснять в этом документе, почему кто-то получил премию в меньшем размере, не нужно. < ... >

Что нужно сделать с 23 по 27 июля

Наверняка, вы уже с нетерпением ждете выходных и, возможно, прикидываете, какие из не требующих спешки дел можно безболезненно перенести на следующую неделю. Но не забудьте, что новая неделя принесет новые задачи. Чтобы составляя свой рабочий план на грядущую трудовую пятидневку вы ничего не упустили, представляем вашему вниманию наши еженедельные бухгалтерские напоминания. < ... > < ... >

ВС не стал спорить с Минфином по вопросу расчета взносов ИП-упрощенцев за себя

Верховный суд отказался признавать недействующим письмо Минфина от 12.02.2018 № 03-15-07/8369. < ... >

Онлайн-ККТ: приготовьтесь к изменениям

Совет Федерации одобрил ряд поправок в Закон о ККТ. Это значит, что в скором времени поправочный закон будет официально опубликован и вступит в силу. Так что бизнесменам пора готовиться к грядущим переменам. < ... >

Блокировка счета банком: как избежать и не попасть в список подозрительных клиентов

Сбербанк опубликовал памятку для своих клиентов, в которой подробно объяснил, когда банк вправе «заморозить» деньги на счете и что клиенту делать в такой ситуации. < ... >

Деньги от контрагентов ИП может получать и на свой личный счет

Налоговое законодательство не запрещает ИП использовать свой личный банковский счет (т.е. открытый не как бизнесмену, а как частному лицу) для получения оплаты за оказанные в рамках бизнес-деятельности услуги. < ... >

Опубликованы рекомендуемые форматы электронной бухотчетности

Организации обязаны ежегодно сдавать бухгалтерскую (финансовую) отчетность в ИФНС. Рекомендуемые форматы для представления бухотчетности в электронном виде размещены на сайте ФНС. < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
06.02.2017 - 14.02.2017
Обсуждаем заполнение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Порядок заполнения раздела 2 формы 6-НДФЛ

Татьяна:
— Как правильно заполнить 6НДФЛ раздел 2. Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физ.лиц. Я правильно понимаю что если мы сдаем за первый квартал то и суммы дохода и суммы удержанного налога у меня должны совпадать с 70 счетом и 68.01? Спасибо
«Главная книга»:

— В расчете 6-НДФЛ и в разделе 1, и в разделе 2 все суммы надо отражать в привязке к датам получения дохода (начисления зарплаты, выплаты отпускных и больничных и т.д.), исчисления, удержания и перечисления налога, установленным гл. 23 НК РФ.

О порядке заполнения раздела 2 при выплате разных видов доходов, вы можете прочитать:

- в ГК, 2017, № 2, с. 65 «Декабрьская зарплата, отпускные и пособия в расчете 6-НДФЛ»; 

- в ГК, 2016, № 21, с. 17 «Заполняем 6-НДФЛ за 9 месяцев»; 

- в ГК, 2016, № 14, с. 13 «Заполняем 6-НДФЛ за полугодие: что новенького»; 

- в ГК, 2016, № 14, с. 20 «Заполняем 6-НДФЛ за полугодие: чем «порадовала» ФНС»; 

- в ГК, 2016, № 6, с. 37 «Знакомьтесь: новая ежеквартальная отчетность 6-НДФЛ».

 

По вашему второму вопросу. Совпадения сумм быть не должно. Сверить суммы доходов и суммы удержанного НДФЛ, указанные в расчете 6-НДФЛ, с данными бухучета, отраженными на счетах 70 и 68.01, вам не удастся хотя бы потому, что, в частности:

- больничные и отпускные отражаются по кредиту счета 70 по начислению, а в расчете 6-НДФЛ они показываются на дату выплаты;

 - в некоторых бухгалтерских программах проводка на сумму удержанного НДФЛ (Дт 70 – Кт 68/НДФЛ) делается последним числом месяца, а не на дату выплаты дохода физлицам, как это показывается в расчете 6-НДФЛ. 

Поэтому сравнивать можно, только если у вас нет таких ситуаций.

Кроме того, в порядке заполнения расчета 6-НДФЛ сказано, что его надо заполнять на основании данных регистров налогового учета по НДФЛ (п. 1.1 Порядка заполнения – Приложение № 2, утв. Приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@). Они ведутся отдельно по каждому физлицу (п. 1 ст. 230 НК РФ). 

Так что суммы дохода и суммы удержанного налога надо сверять не с данными бухучета, а с данными налоговых регистров по НДФЛ. Если вы являетесь подписчиком журнала «Главная книга», то вы можете посмотреть форму регистра по НДФЛ в типовой ситуации «Как вести налоговый учет и регистр по НДФЛ» (http://glavkniga.ru/situations/199820). 

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.73%
июнь 2018 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Вы уже применяете онлайн-ККТ?
Да, мы перешли на онлайн-версию еще в прошлом году
Да, мы начали использовать ККТ с 1 июля 2018 г.
Нет, мы работаем только по безналу с юрлицами/ИП
Нет, мы торгуем через посредников
Нет, у нас отсрочка до 1 июля 2019 г.
Нет, мы освобождены от применения ККТ

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКСмарт-комплект