Заполнение раздела 2 отчета 6-НДФЛ
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя

Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ). Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках. А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников. < ... >

Компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год

При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.28 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169). Но иногда эти 11 месяцев не такие уж и отработанные. < ... >

Что нужно сделать с 23 по 28 апреля

На следующей неделе нас ждет целых 6 рабочих дней. Для успешного прохождения этого трудового марафона нужно правильно распределить свои силы. А чтобы вам было проще распланировать свои дела на грядущую рабочую шестидневку и ничего не забыть, мы представляем вашему вниманию наши еженедельные бухгалтерские напоминания. < ... > < ... >

Сдача СЗВ-М на директора-учредителя: ПФР определился

Пенсионный фонд наконец-то поставил точку в спорах о необходимости представлять форму СЗВ-М в отношении руководителя-единственного учредителя. Так вот, на таких лиц нужно сдавать и СЗВ-М, и СЗВ-СТАЖ! < ... >

При оплате «детских» больничных придется быть внимательнее

Листок нетрудоспособности по уходу за больным ребенком в возрасте до 7 лет будет оформляться на весь период болезни без каких-либо ограничений по срокам. Но будьте внимательны: порядок оплаты «детского» больничного остался прежним! < ... >

Онлайн-ККТ: кому можно не торопиться с покупкой кассы

Отдельные представители бизнеса могут не применять онлайн-ККТ до 01.07.2019 года. Правда, для применения этой отсрочки есть ряд условий (режим налогообложения, вид деятельности, наличие/отсутствие работников). Так кто же вправе работать без кассы до середины следующего года? < ... >

Отказ банка в проведении операции можно обжаловать

Банк России разработал требования к заявлению, которое клиент банка (организация, ИП, физлицо) может направить в межведомственную комиссию в случае, когда банк отказывается проводить платеж или заключать договор банковского счета (вклада). < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
06.02.2017 - 14.02.2017
Обсуждаем заполнение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Порядок заполнения раздела 2 формы 6-НДФЛ

Татьяна:
— Как правильно заполнить 6НДФЛ раздел 2. Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физ.лиц. Я правильно понимаю что если мы сдаем за первый квартал то и суммы дохода и суммы удержанного налога у меня должны совпадать с 70 счетом и 68.01? Спасибо
«Главная книга»:

— В расчете 6-НДФЛ и в разделе 1, и в разделе 2 все суммы надо отражать в привязке к датам получения дохода (начисления зарплаты, выплаты отпускных и больничных и т.д.), исчисления, удержания и перечисления налога, установленным гл. 23 НК РФ.

О порядке заполнения раздела 2 при выплате разных видов доходов, вы можете прочитать:

- в ГК, 2017, № 2, с. 65 «Декабрьская зарплата, отпускные и пособия в расчете 6-НДФЛ»; 

- в ГК, 2016, № 21, с. 17 «Заполняем 6-НДФЛ за 9 месяцев»; 

- в ГК, 2016, № 14, с. 13 «Заполняем 6-НДФЛ за полугодие: что новенького»; 

- в ГК, 2016, № 14, с. 20 «Заполняем 6-НДФЛ за полугодие: чем «порадовала» ФНС»; 

- в ГК, 2016, № 6, с. 37 «Знакомьтесь: новая ежеквартальная отчетность 6-НДФЛ».

 

По вашему второму вопросу. Совпадения сумм быть не должно. Сверить суммы доходов и суммы удержанного НДФЛ, указанные в расчете 6-НДФЛ, с данными бухучета, отраженными на счетах 70 и 68.01, вам не удастся хотя бы потому, что, в частности:

- больничные и отпускные отражаются по кредиту счета 70 по начислению, а в расчете 6-НДФЛ они показываются на дату выплаты;

 - в некоторых бухгалтерских программах проводка на сумму удержанного НДФЛ (Дт 70 – Кт 68/НДФЛ) делается последним числом месяца, а не на дату выплаты дохода физлицам, как это показывается в расчете 6-НДФЛ. 

Поэтому сравнивать можно, только если у вас нет таких ситуаций.

Кроме того, в порядке заполнения расчета 6-НДФЛ сказано, что его надо заполнять на основании данных регистров налогового учета по НДФЛ (п. 1.1 Порядка заполнения – Приложение № 2, утв. Приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@). Они ведутся отдельно по каждому физлицу (п. 1 ст. 230 НК РФ). 

Так что суммы дохода и суммы удержанного налога надо сверять не с данными бухучета, а с данными налоговых регистров по НДФЛ. Если вы являетесь подписчиком журнала «Главная книга», то вы можете посмотреть форму регистра по НДФЛ в типовой ситуации «Как вести налоговый учет и регистр по НДФЛ» (http://glavkniga.ru/situations/199820). 

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.35%
март 2018 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Доводилось ли вам предоставлять работникам вычет по НДФЛ на основании принесенного ими уведомления из ИФНС?
Пока с этим не сталкивались
Да, приходилось иметь дело с имущественным вычетом
Предоставляли социальный вычет (на обучение и/или лечение)
Сталкивались и с тем, и с другим вычетом

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Смарт-комплектПодписка на ГК