Перерасчет зарплаты из-за больничного: как отражать сторно в 6-НДФЛ
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Ввозить в страну заграничные гостинцы станет сложнее

С 01.01.2019 устанавливаются более жесткие правила беспошлинного ввоза в РФ из-за границы товаров для личного пользования. < ... >

Очередная метаморфоза 2-НДФЛ

Налоговая служба утвердила новую форму справки 2-НДФЛ. Применять эту форму налоговые агенты должны будут начиная с представления сведений за 2018 год. Чем же новая справка отличается от ныне действующей? < ... >

Пособие по уходу за ребенком выплачивать частями нельзя

Работодатель не вправе разбить ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет на две части и выплачивать часть пособия в аванс, а часть при окончательном расчете с сотрудниками за месяц. < ... >

Оборудование поставляется частями: как определить дату отгрузки

Если крупногабаритное оборудование из-за большого веса поставляется покупателю частями, дата его отгрузки в НДС-целях определяется по последней поставке. < ... >

Увольнение в субботу: когда выдавать трудовую книжку

По правилам выдать увольняющему сотруднику трудовую книжку нужно в последний день его работы. А что делать, если последний день работы выпал на день, когда бухгалтерия отдыхает (например, на субботу)? < ... >

ККТ: когда при безналичной оплате можно не выдавать чек

Организация не должна применять ККТ при получении безналичной оплаты от ИП. Но нужно обязательно убедиться, что плательщик действительно предприниматель, а не частное лицо. < ... >

Что нужно сделать с 19 по 23 ноября

На следующей неделе (в среду 21 ноября) отмечается День бухгалтера. Не забудьте подготовить место на рабочем столе для ваз с цветами и подарков. Ну а чтобы праздник не был омрачен беспокойством о том, не забыли ли вы сдать важную отчетность или отправить обязательные платежи в бюджет, ознакомьтесь с нашими еженедельными бухгалтерскими напоминаниями. < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
06.02.2017 - 14.02.2017
Обсуждаем заполнение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Как отражать сторно в 6-НДФЛ

Алина:
— Если при начислении больничного за прошлый месяц от сторнировалась сумма начисленной зарплаты (т.к. ранее за дни больничного начислили рабочие часы) тогда в отчете 6 НДФЛ в строке 130 надо указать сумму больничного или сумму больничного за вычетом суммы сторно (т.е. не правильно начисленной окладной части за дни больничного)? Например: сотрудник с 30.01.2017 по 02.02.2017г находился на больничном, но в табеле за 30-31 января указали рабочие часы, за январь начислили полный оклад (н-р 20 000), но после того как сотрудник принес больничный в феврале сумму оклада за 30-31 удержали с начисленной суммы больничного (н-р больничный за период 30.01 по 02.02. 4000 руб, - 2400 руб (сторно за 30 по 31 января). Тогда получается в строке 100 и 110 дата выплаты больничного (н-р 13.02.2017), в строке 120- 28.02.2017, а в строке 130 - 4000 или 1600?
«Главная книга»:

Как мы поняли, вы произвели перерасчет до выплаты пособия 13.02.2017 и, соответственно, удержания и перечисления НДФЛ. Поэтому ничто не мешает вам заполнить форму 6-НДФЛ сразу с учетом правильных данных.

Операцию по выплате январской зарплаты в разделе 2 покажите так:

- строка 100 – 31.01.2017;

- строка 110 – 13.02.2017;

- строка 120 – 14.02.2017;

- строка 130 – 17 600, 00 (20 000,00 – 2400,00);

- строка 140 – сумма НДФЛ, удержанная при выплате зарплаты (с учетом перерасчета).

Что касается выплаты пособия, то его нужно показать в разделе 2 так:

- строка 100 – 13.02.2017;

- строка 110 – 13.02.2017;

- строка 120 – 28.02.2017;

- строка 130 – 4000 руб.;

- строка 140 – сумма НДФЛ, удержанная при выплате пособия.

И в разделе 1 формы 6-НДФЛ нужно отражать итоговые суммы с учетом произведенного перерасчета <Письмо ФНС от 24.05.2016 N БС-4-11/9248>.

—  

Заметим, что допущенная ошибка не является счетной. Поэтому для удержания излишне начисленной зарплаты нужно получить заявление сотрудницы <п. 1. ст. 231 НК РФ>.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.23%
октябрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Как вы предпочитаете направлять в ИФНС заявление о зачете налоговой переплаты?
По телекоммуникационным каналам связи
Через личный кабинет налогоплательщика
Лично приносим в налоговую
По почте

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Зимний конгресс ТАКСКОМТакском- ноябрь