Перерасчет зарплаты из-за больничного: как отражать сторно в 6-НДФЛ
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Оплата лечения будущей супруги не дает права на соцвычет по НДФЛ

Муж не может претендовать на получение социального НДФЛ-вычета по расходам на лечение жены, если медицинские процедуры были оплачены до свадьбы. < ... >

Налоговики не будут иметь свободный доступ к счетам граждан

В интернете «гуляет» информация о том, что с 1 июля налоговики смогут полностью контролировать операции по счетам физлиц. И если гражданин не сможет обосновать получение на банковскую карту той или иной суммы, а также причину неуплаты НДФЛ с нее, то ему грозит доначисление налога, пеней и штрафа. Ссылка идет на поправки в ст.86 НК РФ. Так ли это? < ... >

Налог с продаж вводить не будут

Президент РФ считает нецелесообразным введение налога с продаж и прогрессивной шкалы НДФЛ. < ... >

Шведский стол для персонала - натуральный доход сотрудников

При оплате работодателем питания работников, в том числе, по системе шведский стол, у «кормильца» возникают обязанности налогового агента по НДФЛ. < ... >

Что нужно сделать с 25 по 29 июня

Время летит незаметно. Казалось бы, только недавно мы радовались первому весеннему теплу, а уже пора составлять рабочий план на последнюю неделю июня. Как обычно, грамотно распланировать свои дела и ничего не забыть вам помогут наши еженедельные бухгалтерские напоминания. < ... > < ... >

Уволить сам себя директор не может

Если общее собрание учредителей Общества приняло решение о прекращении трудовых отношений с директором и назначило нового, разжалованный директор не может подписать приказ о своем увольнении. < ... >

Неожиданный вывод ВС о штрафе за просрочку сдачи СЗВ-М

Перенос в 2017 году крайнего срока сдачи сведений о застрахованных лицах с 10-го числа на 15-е помог организации отбиться от штрафа за несвоевременную сдачу СЗВ-М в 2016 году. < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
06.02.2017 - 14.02.2017
Обсуждаем заполнение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Как отражать сторно в 6-НДФЛ

Алина:
— Если при начислении больничного за прошлый месяц от сторнировалась сумма начисленной зарплаты (т.к. ранее за дни больничного начислили рабочие часы) тогда в отчете 6 НДФЛ в строке 130 надо указать сумму больничного или сумму больничного за вычетом суммы сторно (т.е. не правильно начисленной окладной части за дни больничного)? Например: сотрудник с 30.01.2017 по 02.02.2017г находился на больничном, но в табеле за 30-31 января указали рабочие часы, за январь начислили полный оклад (н-р 20 000), но после того как сотрудник принес больничный в феврале сумму оклада за 30-31 удержали с начисленной суммы больничного (н-р больничный за период 30.01 по 02.02. 4000 руб, - 2400 руб (сторно за 30 по 31 января). Тогда получается в строке 100 и 110 дата выплаты больничного (н-р 13.02.2017), в строке 120- 28.02.2017, а в строке 130 - 4000 или 1600?
«Главная книга»:

Как мы поняли, вы произвели перерасчет до выплаты пособия 13.02.2017 и, соответственно, удержания и перечисления НДФЛ. Поэтому ничто не мешает вам заполнить форму 6-НДФЛ сразу с учетом правильных данных.

Операцию по выплате январской зарплаты в разделе 2 покажите так:

- строка 100 – 31.01.2017;

- строка 110 – 13.02.2017;

- строка 120 – 14.02.2017;

- строка 130 – 17 600, 00 (20 000,00 – 2400,00);

- строка 140 – сумма НДФЛ, удержанная при выплате зарплаты (с учетом перерасчета).

Что касается выплаты пособия, то его нужно показать в разделе 2 так:

- строка 100 – 13.02.2017;

- строка 110 – 13.02.2017;

- строка 120 – 28.02.2017;

- строка 130 – 4000 руб.;

- строка 140 – сумма НДФЛ, удержанная при выплате пособия.

И в разделе 1 формы 6-НДФЛ нужно отражать итоговые суммы с учетом произведенного перерасчета <Письмо ФНС от 24.05.2016 N БС-4-11/9248>.

—  

Заметим, что допущенная ошибка не является счетной. Поэтому для удержания излишне начисленной зарплаты нужно получить заявление сотрудницы <п. 1. ст. 231 НК РФ>.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.41%
май 2018 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Пришлось ли вашей организации в связи с изменением МРОТ с 1 мая повышать зарплату работникам?
Да (всем/почти всем)
Да, отдельным сотрудникам
Нет, у нас зарплата выше 11 163 руб. в месяц

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКСмарт-комплект