Как отразить в 6-НДФЛ зарплату и компенсацию при увольнении
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Что нужно сделать с 22 по 26 октября

Октябрь – «горячее» время для бухгалтеров. Ведь, помимо текущей работы, нужно подбить итоги прошедшего III квартала, сдать отчетность и перечислить обязательные платежи в бюджет. Чтобы вам было проще спланировать свое время и ни о чем не забыть, мы подготовили для вас наши еженедельные бухгалтерские напоминания. < ... >

«Спасибо» от Сбербанка теперь можно положить в карман

С середины октября у клиентов Сбербанка появилась возможность переводить бонусы, полученные по программе «Спасибо», в рубли. < ... >

ФНС опубликовала очередную порцию рассекреченной информации

Налоговая служба разместила в открытом доступе вторую партию сведений, которые раньше относились к налоговой тайне. < ... >

ИП платит взносы за себя, даже если трудится как наемный сотрудник

Предприниматель обязан платить взносы на ОПС и ОМС за себя, даже если он забросил свой бизнес и устроился на работу по трудовому договору. < ... >

Регистрация юрлица или ИП: оснований для отказа стало больше

С 1 октября у налоговиков появилось два новых основания для отказа в госрегистрации организации или ИП. < ... >

«Физика»-арендодателя могут заставить уплатить НДС

Даже если гражданин не зарегистрирован в качестве ИП, его арендная деятельность может быть признана предпринимательской. Со всеми вытекающими налоговыми последствиями. < ... >

Платить «агентский» НДФЛ из своего кармана налоговый агент не вправе

В договоры нельзя включать условие о том, что налоговый агент, выплачивающий гражданину доход, берет на себя расходы, связанные уплатой НДФЛ. < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
06.02.2017 - 14.02.2017
Обсуждаем заполнение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

6-НДФЛ: зарплата и компенсация при увольнении

Анастасия:
— Добрый день. При увольнении 07.02.17 сотруднику выплачена з/п за отработанные дни февраля и компенсация за неиспользованный отпуск. В 2-ндфл з/п отражена с кодом 2000, компенсация -4800, ведомость на общую сумму, ндфл удержан и перечислен 07.02.2017, как отразить эту выплату во 2 разделе 6-ндфл, одним блоком общей суммой или разбивать по кодам дохода? второй вопрос: в 2016 году ежемесячная премия за предыдущий месяц начислялась в текущем ,20 числа, код 2000, в 6-ндфл за 1-3 квартал дата получения дохода по стр 100 - дата выплаты дохода (премии) , в связи с изменением 26.12.2016 кода доходов , как правильно отражать в 2-ндфл за 2016 премии, оставить код 2000 или изменить на 2003?
«Главная книга»:

— 1. В разделе 2 формы 6-НДФЛ выплаченные в день увольнения зарплату за отработанные дни месяца увольнения и компенсацию (далее – КНО) можно отразить общей суммой в одном блоке строк 100 – 140, т.к. у них совпадают:

<и> дата фактического получения дохода. Для зарплаты за отработанные дни месяца увольнения это последний день работы <п. 2 ст. 223 НК>, для КНО – дата выплаты <подп. 1 п. 1 ст. 223 НК>;

<и> дата удержания НДФЛ – это день выплаты зарплаты и КНО <п. 4 ст. 226 НК > – и срок перечисления налога – следующий рабочий день <п. 6 ст. 226 НК>.

Коды дохода в форме 6-НДФЛ не указываются, поэтому выделять в разделе 2 в отдельные блоки доходы только по той причине, что у них разные коды, не нужно.

 

2. Приказ об изменениях в кодах <Приказ ФНС от 22.11.2016 N ММВ-7-11/633@> вступил в силу 26.12.2016. 

По мнению ФНС, в справках о доходах физлиц за 2016 год следует указать уже новые коды <Информация ФНС «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов»>. И если ваша программа позволяет перекодировать НДФЛ-регистры за 2016 год и указать в справках новые коды, то проще именно так и поступить. Тем более что в сданных в 2016 году расчетах 6-НДФЛ вы отражали премии с датой получения дохода, приходящейся на день их выплаты, и расхождений между ними и справками 2-НДФЛ не возникнет. При таком подходе суммы премий в справках 2-НДФЛ нужно включить в строки, соответствующие месяцу выплаты премии.

Только правильно выберите код для ежемесячной премии:

<и> 2002 – премии за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные законодательством, трудовым или коллективным договором, выплачиваемые не за счет чистой прибыли;

<и> 2003 – вознаграждения (премии) за счет чистой прибыли (к празднику, юбилею и т.п.).

 

Подробнее о том, как в целях НДФЛ учитывать и кодировать премии, читайте в ГК 2017 № 4 на стр. 83.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.13%
сентябрь 2018 г.
45000000
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Практикуется ли в вашей компании вывешивание фото сотрудников на доску почета или на доску позора?
Нет, это наследие советских времен
Да, это очень эффективно
Да, но только тех, кто дал согласие на это

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
ИРСОТ КонгрессПодписка на ГК
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
31.10.2018

«Неделя Бухгалтера 2018» Обучение в атмосфере праздника!, компания "ИСКРА"

31.10.2018

Конференция «НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ.ИТОГИ–2018, ОЖИДАНИЯ–2019», Компания"ИРСОТ"