Связь между 2-НДФЛ и 6-НДФЛ
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Что нужно сделать с 26 февраля по 2 марта

На этой неделе нас ждет целых три выходных дня. За такой длинный уикенд легко забыть обо всех рабочих делах. Поэтому, чтобы ничего не пропустить, лучше заранее составить план действий на следующую неделю. А наши еженедельные бухгалтерские напоминания вам в этом помогут. < ... >

Переход из одной ИФНС в другую не потребует обязательной сверки

Налоговая служба обновила регламент организации работы с плательщиками налогов, сборов, страховых взносов на ОПС, а также налоговыми агентами. Поправки касаются мероприятий, которые в обязательном порядке проводятся при переходе налогоплательщика из одной ИФНС в другую. < ... >

Разбираемся с вопросами по применению онлайн-кассы

Порой бывает сложно самостоятельно разобраться в тонкостях «кассового» законодательства. К примеру, нужно ли выбивать чек, если за юрлицо платит физлицо и наоборот? Когда формировать «расходный» кассовый чек? < ... >

На офисный мусор тоже нужен паспорт отходов

Компании, в ходе деятельности которых образуются отходы I-IV класса опасности (например, мусор от офисных и бытовых помещений организаций несортированный), обязаны составлять паспорт отходов, а также устанавливать нормативы образования отходов и лимиты на их размещение. < ... >

Статотчетность: кто что сдает

Список статформ, которые обязана представить именно ваша компания, можно получить в режиме онлайн при помощи специального сервиса. Если же полученный перечень вызывает у вас сомнения (например, тот или иной отчет не относится к деятельности вашей фирмы), уточнить информацию можно в своем территориальном отделении Росстата. < ... >

Несвоевременное перечисление удержанного агентом НДФЛ не всегда приводит к штрафу

В случае, когда налоговый агент не перечислил вовремя удержанный НДФЛ, но сам обнаружил свою ошибку и уплатил недостающую сумму налога вместе с соответствующей суммой пеней, штрафовать его не должны. < ... >

Плата «за грязь»: крайний срок сдачи декларации за 2017 год

Организации и ИП, вносящие плату за НВОС, должны не позднее 10 марта года, следующего за отчетным, представить декларацию о плате за негативное воздействие на окружающую среду. Но в этом году 10 марта - суббота. Поэтому возникает вопрос, какой день является крайним для подачи декларации: 7 марта или 12 марта? < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
06.02.2017 - 14.02.2017
Обсуждаем заполнение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Сверка форм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

Справки 2-НДФЛ и отчет 6-НДФЛ:
— Раньше в справках 2-НДФЛ суммы исчисленного, удержанного и перечисленного налога мы указывали одинаковыми. Теперь с введением отчета 6-НДФЛ как надо будет показывать эти суммы?. Будет ли удержанная сумма налога по 2-НДФЛ сверяться с удержанной суммой по 6-НДФЛ?
«Главная книга»:

— Если у вас нет доходов в виде материальной выгоды и натуральных доходов, с которых вы не смогли удержать налог, то для вас ничего не изменилось. 

Вы и сейчас в справках 2-НДФЛ суммы исчисленного, удержанного и перечисленного налога указываете одинаковыми, если на дату представления в инспекцию справок 2-НДФЛ вы налог у физлиц удержали и перечислили в бюджет. Причем даже в том случае, если зарплату за декабрь выплатили в январе (Письма ФНС от 02.03.2015 № БС-4-11/3283, от 03.02.2012 № ЕД-4-3/1692@).

В расчете 6-НДФЛ за 2016 год зарплата за декабрь и НДФЛ с нее обязательно отражаются в разделе 1, который заполняется нарастающим итогом с начала года (Письмо ФНС от 09.08.2016 № ГД-4-11/14507 (п. 2)):

 - по строке 020 «Сумма начисленного дохода» – зарплата за декабрь 2016 г. показывается вместе с другими доходами;

- по строке 040 «Сумма исчисленного налога» – в том числе НДФЛ с декабрьской зарплаты. 

А вот строку 070 «Сумма удержанного налога» в отношении декабрьской зарплаты нужно заполнить только в том случае, если она выплачена в декабре. Ведь НДФЛ надо удержать из зарплаты при ее выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Если зарплату за декабрь 2015 год вы выплачивали в конце декабря 2015, а зарплату за декабрь 2016 выплачивали в конце декабря 2016, то в этом случае у вас в разделе I  расчета 6-НДФЛ за 2016 год строки 040 и 070 будут равны. 

Если же зарплата за декабрь 2016 г. выплачена в январе 2017 г., тогда НДФЛ с декабрьской зарплаты в строке 070 расчета за 2016 год отражать не нужно. Его надо показать в расчете 6-НДФЛ за I  квартал 2017 года (Письмо ФНС от 05.12.2016 № БС-4-11/23138@). Тогда у вас строки 040 и 070 будут различаться на сумму декабрьского НДФЛ.  

Контрольными соотношениями, которые утвердила ФНС, предусмотрено только равенство сумм исчисленного налога, указанного в расчете 6-НДФЛ за 2016 год, и в справках 2-НДФЛ с признаком 1 по всем физлицам за этот же период (Письмо ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@).

А вот суммы удержанного налога, указанные в обеих формах, налоговики сверять не будут (Письма ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@, от 01.07.2016 № БС-4-11/11886@). 

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.39%
январь 2018 г.
45000000
ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Сколько часов в повышенном размере вы оплачиваете работнику в случае выезда в командировку в выходной?
От времени выхода из дома до конца выходного дня
От времени отправления поезда/самолета до конца выходного дня
За дни в пути, приходящиеся на выходной, мы платим только суточные

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКВесенний конгресс Такском
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
01.03.2018

Деловой конгресс «Годовая отчетность за 2017 год»,г.Москва, Компания "Такском"

04.04.2018

«Тотальная перезагрузка бухгалтеров» в Красноярске, Компания "ИСКРА"