Связь между 2-НДФЛ и 6-НДФЛ
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
ФНС поделилась тайными сведениями

Налоговая служба разместила на своем сайте первую партию сведений, которые раньше признавались налоговой тайной. < ... > < ... >

Ставка НДС изменена

Подписан закон, устанавливающий стандартную ставку НДС на уровне 20% (вместо нынешних 18%). < ... >

Ошибка в чеке: как исправить

То, каким образом исправлять некорректно сформированные кассовые чеки, зависит от применяемого формата фискальных документов (ФФД). < ... >

Московский ФСС «перетасует» страхователей

В сентябре 2018 года несколько московских филиалов ФСС по-новому поделят между собой прикрепленных к ним страхователей. < ... > < ... >

МРОТ и зарплата: что нужно знать

Минтруд выпустил обширное разъяснение, касающееся сравнения платы за труд, получаемой работником, с установленным МРОТ. < ... >

Что нужно сделать с 20 по 24 августа

Лето приближается к концу и дни становятся все короче. А вот на количество рабочих задач продолжительность светового дня, к сожалению, никак не влияет. Чтобы среди ежедневных забот вы не пропустили ни одного важного дела, мы подготовили для вас наши еженедельные бухгалтерские напоминания. < ... > < ... >

ККТ и подотчетники: вопросов больше чем ответов

Столичные налоговики считают, что при покупке товаров для компании подотчетник должен применять ККТ. < ... > < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
06.02.2017 - 14.02.2017
Обсуждаем заполнение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Сверка форм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

Справки 2-НДФЛ и отчет 6-НДФЛ:
— Раньше в справках 2-НДФЛ суммы исчисленного, удержанного и перечисленного налога мы указывали одинаковыми. Теперь с введением отчета 6-НДФЛ как надо будет показывать эти суммы?. Будет ли удержанная сумма налога по 2-НДФЛ сверяться с удержанной суммой по 6-НДФЛ?
«Главная книга»:

— Если у вас нет доходов в виде материальной выгоды и натуральных доходов, с которых вы не смогли удержать налог, то для вас ничего не изменилось. 

Вы и сейчас в справках 2-НДФЛ суммы исчисленного, удержанного и перечисленного налога указываете одинаковыми, если на дату представления в инспекцию справок 2-НДФЛ вы налог у физлиц удержали и перечислили в бюджет. Причем даже в том случае, если зарплату за декабрь выплатили в январе (Письма ФНС от 02.03.2015 № БС-4-11/3283, от 03.02.2012 № ЕД-4-3/1692@).

В расчете 6-НДФЛ за 2016 год зарплата за декабрь и НДФЛ с нее обязательно отражаются в разделе 1, который заполняется нарастающим итогом с начала года (Письмо ФНС от 09.08.2016 № ГД-4-11/14507 (п. 2)):

 - по строке 020 «Сумма начисленного дохода» – зарплата за декабрь 2016 г. показывается вместе с другими доходами;

- по строке 040 «Сумма исчисленного налога» – в том числе НДФЛ с декабрьской зарплаты. 

А вот строку 070 «Сумма удержанного налога» в отношении декабрьской зарплаты нужно заполнить только в том случае, если она выплачена в декабре. Ведь НДФЛ надо удержать из зарплаты при ее выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Если зарплату за декабрь 2015 год вы выплачивали в конце декабря 2015, а зарплату за декабрь 2016 выплачивали в конце декабря 2016, то в этом случае у вас в разделе I  расчета 6-НДФЛ за 2016 год строки 040 и 070 будут равны. 

Если же зарплата за декабрь 2016 г. выплачена в январе 2017 г., тогда НДФЛ с декабрьской зарплаты в строке 070 расчета за 2016 год отражать не нужно. Его надо показать в расчете 6-НДФЛ за I  квартал 2017 года (Письмо ФНС от 05.12.2016 № БС-4-11/23138@). Тогда у вас строки 040 и 070 будут различаться на сумму декабрьского НДФЛ.  

Контрольными соотношениями, которые утвердила ФНС, предусмотрено только равенство сумм исчисленного налога, указанного в расчете 6-НДФЛ за 2016 год, и в справках 2-НДФЛ с признаком 1 по всем физлицам за этот же период (Письмо ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@).

А вот суммы удержанного налога, указанные в обеих формах, налоговики сверять не будут (Письма ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@, от 01.07.2016 № БС-4-11/11886@). 

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.17%
июль 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.25%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Приходилось ли вам исполнять функции налогового агента (кроме агента по НДФЛ)?
Да, агента по НДС
Да, агента по налогу на прибыль
Да, и НДС-агента, и «прибыльного» агента
Нет

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКСмарт-комплект