Связь между 2-НДФЛ и 6-НДФЛ
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Налог на прибыль: перечень расходов расширен

Подписан закон, который внес изменения в перечень расходов, относящихся к оплате труда. Так, работодатели смогут учитывать в «прибыльной» базе затраты на оплату услуг по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории России для работников и членов их семей (родителей, супругов и детей). < ... >

Сверьте зарплаты работников с новым МРОТ

С 01.05.2018 размер федерального МРОТ составит 11 163 рубля, что на 1 674 рубля больше, чем сейчас. А это значит, что работодатели, оплачивающие труд своих работников по минималке, должны с 1 мая поднять им зарплаты. < ... >

Неявка на работу – не всегда прогул

Работник заболел, но не предупредил об этом работодателя и не выходит на связь. Может ли работодатель в подобной ситуации засчитать работнику прогул со всеми вытекающими последствиями? < ... >

Зарплата за апрель: не ошибитесь в дате перечисления НДФЛ из-за майских праздников

В нынешнем году первая «порция» майских праздников будет длиться 4 дня (с 29 апреля по 2 мая включительно). Если в вашей компании день выплаты зарплаты – 1-е или 2-е число, выдать апрельскую зарплату придется досрочно – 28 апреля. В этот же день нужно удержать и зарплатный НДФЛ. < ... >

Налоговые задолженности лучше погасить до 1 мая

В противном случае информацию о том, что компания задолжала бюджету, потенциальные и действующие контрагенты будут видеть целый год. < ... >

Налоговая нагрузка и рентабельность: ФНС обновила межотраслевые показатели

Налоговая служба опубликовала обновленные сведения, при помощи которых организации и ИП могут оценить свои налоговые риски. < ... >

Неточный адрес – повод для отказа в регистрации юрлица

Если в заявлении на регистрацию организации не указан номер офиса, налоговики вправе отказаться регистрировать компанию. < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
06.02.2017 - 14.02.2017
Обсуждаем заполнение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Сверка форм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

Справки 2-НДФЛ и отчет 6-НДФЛ:
— Раньше в справках 2-НДФЛ суммы исчисленного, удержанного и перечисленного налога мы указывали одинаковыми. Теперь с введением отчета 6-НДФЛ как надо будет показывать эти суммы?. Будет ли удержанная сумма налога по 2-НДФЛ сверяться с удержанной суммой по 6-НДФЛ?
«Главная книга»:

— Если у вас нет доходов в виде материальной выгоды и натуральных доходов, с которых вы не смогли удержать налог, то для вас ничего не изменилось. 

Вы и сейчас в справках 2-НДФЛ суммы исчисленного, удержанного и перечисленного налога указываете одинаковыми, если на дату представления в инспекцию справок 2-НДФЛ вы налог у физлиц удержали и перечислили в бюджет. Причем даже в том случае, если зарплату за декабрь выплатили в январе (Письма ФНС от 02.03.2015 № БС-4-11/3283, от 03.02.2012 № ЕД-4-3/1692@).

В расчете 6-НДФЛ за 2016 год зарплата за декабрь и НДФЛ с нее обязательно отражаются в разделе 1, который заполняется нарастающим итогом с начала года (Письмо ФНС от 09.08.2016 № ГД-4-11/14507 (п. 2)):

 - по строке 020 «Сумма начисленного дохода» – зарплата за декабрь 2016 г. показывается вместе с другими доходами;

- по строке 040 «Сумма исчисленного налога» – в том числе НДФЛ с декабрьской зарплаты. 

А вот строку 070 «Сумма удержанного налога» в отношении декабрьской зарплаты нужно заполнить только в том случае, если она выплачена в декабре. Ведь НДФЛ надо удержать из зарплаты при ее выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Если зарплату за декабрь 2015 год вы выплачивали в конце декабря 2015, а зарплату за декабрь 2016 выплачивали в конце декабря 2016, то в этом случае у вас в разделе I  расчета 6-НДФЛ за 2016 год строки 040 и 070 будут равны. 

Если же зарплата за декабрь 2016 г. выплачена в январе 2017 г., тогда НДФЛ с декабрьской зарплаты в строке 070 расчета за 2016 год отражать не нужно. Его надо показать в расчете 6-НДФЛ за I  квартал 2017 года (Письмо ФНС от 05.12.2016 № БС-4-11/23138@). Тогда у вас строки 040 и 070 будут различаться на сумму декабрьского НДФЛ.  

Контрольными соотношениями, которые утвердила ФНС, предусмотрено только равенство сумм исчисленного налога, указанного в расчете 6-НДФЛ за 2016 год, и в справках 2-НДФЛ с признаком 1 по всем физлицам за этот же период (Письмо ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@).

А вот суммы удержанного налога, указанные в обеих формах, налоговики сверять не будут (Письма ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@, от 01.07.2016 № БС-4-11/11886@). 

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.5%
апрель 2018 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Ваша организация является собственником помещения, в котором вы ведете свою деятельность?
Да
Нет, арендуем у организации/ИП
Нет, арендуем у госорганов

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКСмарт-комплект
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
28.05.2018

«Главная неделя для главного бухгалтера»,г.Москва, ИРСОТ(Институт развития современных образовательных технологий)

17.09.2018

IX Всероссийская финансово-бухгалтерская Конференция «Бухгалтерский учет и налоговые аспекты 2018-2019 г.г.», Республика Крым, ГК «Аудит-Вела»