Как отражается декабрьская заработная плата в 6-НДФЛ
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Проведение спецоценки откладывать уже нельзя

Минтруд напоминает, что 31.12.2018 заканчивается переходный период, в течение которого работодатели обязаны провести специальную оценку условий труда на рабочих местах. < ... >

У работодателей может появиться новая ежеквартальная отчетность

Вероятно, уже совсем скоро компании и ИП, имеющие наемных работников, должны будут представлять в центры занятости сведения о численности сотрудников. < ... >

Повышение пенсионного возраста: новый план

Президент РФ предложил свой вариант пенсионной реформы. < ... >

НДС: как принять к вычету по электронному билету

Для работника, отправляющегося в командировку, билеты были куплены в электронном виде и счетов-фактур на эту покупку нет и в помине. Какую запись сделать в книге покупок? < ... >

Как заверять копии для представления в ИФНС

На копиях документов, представляемых в инспекцию, указывать место хранения оригиналов не обязательно. < ... > < ... >

Для онлайн-общения с налоговиками «Личный кабинет» не обязателен

Если в налоговом уведомлении, присланном из ИФНС, вы обнаружили неточности или ошибки, сообщить об этом налоговикам можно за считанные минуты. < ... >

С 30 августа у инспекций появится новое основание для блокировки счета

К заморозке банковского счета приведет опоздание со сдачей расчета по страховым взносам на 10 и более рабочих дней (Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ). < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
06.02.2017 - 14.02.2017
Обсуждаем заполнение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Декабрьская заработная плата в 6-НДФЛ

Зарубина Светлана :
— Доброго время суток! Много вопросов было задано на эту тему, но хочу уточнения: зарплата декабрьская начислена 31.12. выплачена 10.01. в 6НДФЛ попадает и в 1Раздел и во 2Раздел 4кв. (логично будет ведь тогда сойдутся суммы раздела 2 за четыре кв. и итоговые суммы 1раздела. Он же НДФЛ к выплате за 2016г. плюс платеж январский, ведь в нем мы указываем налоговый период МС.12.2016. К тому же сумма по стр 040 зеркальна сумме налога в 2НДФЛ за год, где все три колонки: сумма налога исчисленная, удержанная и перечисленная должны быть одинаковы?
«Главная книга»:

— У ФНС другая логика. Если зарплата за декабрь 2016 выплачена в январе 2017, то она в раздел 2 годового расчета 6-НДФЛ не попадает. Потому что операция по выплате зарплаты в отчетном периоде 2016 года еще не завершена, она завершается в другом периоде – I квартале 2017 года. Ведь в этом периоде НДФЛ удерживается из выплачиваемой выплаты зарплаты, а на следующий день перечисляется в бюджет (Письма ФНС от 02.11.2016 № БС-4-11/20829@, от 24.10.2016 № БС-4-11/20126@, от 16.05.2016 № БС-4-11/8568@). 

Так что в вашем случае в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 2016 год декабрьскую зарплату и НДФЛ с нее отражать не нужно.

Но в разделе I расчета 6-НДФЛ за 2016 год ее нужно показать, поскольку дата получения дохода в виде зарплаты относится к 2016 году (последний день месяца, в котором она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ)). И сделать это надо так: 

 - по строке 020 «Сумма начисленного дохода» – зарплата за декабрь 2016 г. показывается вместе с другими доходами;

- по строке 040 «Сумма исчисленного налога» – в том числе НДФЛ с декабрьской зарплаты. 

По строке 070 «Сумма удержанного налога» НДФЛ с декабрьской зарплаты отражать не нужно, поскольку на 31.12.2016 налог еще не удержан из доходов работников. 

Выплаченную в январе 2017 г. зарплату за декабрь 2016 г. нужно показать в расчете 6-НДФЛ за I квартал 2017 года таким образом (Письма ФНС от 05.12.2016 № БС-4-11/23138@, от 09.08.2016 № ГД-4-11/14507 (п. 2)):

- в разделе 1 только по строке 070, поскольку НДФЛ из декабрьской зарплаты был удержан в январе. Другие строки заполнять не нужно;

- в разделе 2 по декабрьской зарплате нужно заполнить отдельный блок строк 100 – 140:

- строка 100 – 31.12.2016;

- строка 110 – 10.01.2017;

- строка 120 – 11.01.2017;

- строка 130 – сумма начисленной декабрьской зарплаты;

- строка 140 – сумма удержанного НДФЛ с декабрьской зарплаты.

Что касается сравнения строк расчета 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ, а также отражения декабрьской зарплаты в форме 2-НДФЛ, то об этом вы можете прочитать в ответах на вопросы: «2-НДФЛ: зарплата за декабрь выплачена в январе» и «Связь между 2-НДФЛ и 6-НДФЛ».

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

-0.07%
август 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Какими материалами и сервисами на нашем сайте вы чаще всего пользуетесь?

Вы можете выбрать до 7 вариантов ответа

Читаю бухгалтерские новости
Пользуюсь «Календарем бухгалтера»
Ищу ответы на вопросы в «Консультациях»
Изучаю статьи из журнала «Главная книга»
Проверяю расчеты в «Калькуляторах»
Прохожу Тесты для проверки своих знаний
Скачиваю нужные мне Формы
Никакими, попал на сайт случайно

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Смарт-комплектОсенний деловой конгресс Такском