6-НДФЛ: договор аренды с физическим лицом
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Что нужно сделать с 22 по 26 октября

Октябрь – «горячее» время для бухгалтеров. Ведь, помимо текущей работы, нужно подбить итоги прошедшего III квартала, сдать отчетность и перечислить обязательные платежи в бюджет. Чтобы вам было проще спланировать свое время и ни о чем не забыть, мы подготовили для вас наши еженедельные бухгалтерские напоминания. < ... >

«Спасибо» от Сбербанка теперь можно положить в карман

С середины октября у клиентов Сбербанка появилась возможность переводить бонусы, полученные по программе «Спасибо», в рубли. < ... >

ИП платит взносы за себя, даже если трудится как наемный сотрудник

Предприниматель обязан платить взносы на ОПС и ОМС за себя, даже если он забросил свой бизнес и устроился на работу по трудовому договору. < ... >

ФНС опубликовала очередную порцию рассекреченной информации

Налоговая служба разместила в открытом доступе вторую партию сведений, которые раньше относились к налоговой тайне. < ... >

Регистрация юрлица или ИП: оснований для отказа стало больше

С 1 октября у налоговиков появилось два новых основания для отказа в госрегистрации организации или ИП. < ... >

«Физика»-арендодателя могут заставить уплатить НДС

Даже если гражданин не зарегистрирован в качестве ИП, его арендная деятельность может быть признана предпринимательской. Со всеми вытекающими налоговыми последствиями. < ... >

Платить «агентский» НДФЛ из своего кармана налоговый агент не вправе

В договоры нельзя включать условие о том, что налоговый агент, выплачивающий гражданину доход, берет на себя расходы, связанные уплатой НДФЛ. < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
06.02.2017 - 14.02.2017
Обсуждаем заполнение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Аренда у физ лица: заполнение 6-НДФЛ

Агошкова Виктория Викторовна:
— 1) По договору аренды, заключенному нами с физ.лицом, мы должны оплатить аренду авансом до 5 числа (до 5 февраля за февраль). Как это отразить в 6-НДФЛ (все 3 графы). 2) Переходящие отпускные. Например,работник в отпуске с 20 января по 15 февраля. Сумма отпускных выплачена полностью за минусом НДФЛ за 3 дня до отпуска (7000-13%=6090). Начисление же января составило 3000,февраля-4000. Как правильно отразить суммы в 6-НДФЛ во всех трех колонках. Желательно на моем примере. Спасибо за внимание.
«Главная книга»:

— Раздел 2 формы 6-НДФЛ предназначен для указания даты фактического получения дохода (строка 100) и удержания налога (строка 110), срока перечисления налога (строка 120) и сумм фактически полученного дохода (строка 130) и удержанного налога (строка 140) <п. 4.1 Порядка заполнения, утв. Приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450>.

1. Сумма аванса, перечисленная физлицу по договору аренды, включаются в доход месяца, в котором она была выплачена <подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ; Письмо Минфина от 26.05.2014 N 03-04-06/24982>. На дату перечисления аванса по договору аренды необходимо исчислить сумму НДФЛ <п. 3 ст. 226>. Удержать налог при нужно при выплате аванса, а перечислить его в бюджет – не позднее следующего дня <пп. 4, 6 ст. 226>.

При выплате аванса по договору аренды, скажем, 2 февраля раздел 2 формы 6-НДФЛ заполняют так:

- строка 100 – 02.02.2017;

- строка 110 – 02.02.2017;

- строка 120 – 03.02.2017;

- строка 130 – сумма аванса по договору аренды;

- строка 140 – НДФЛ, удержанный с аванса

2. Период, за который выплачен доход, определяется по дате фактического получения дохода <Письмо ФНС от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@ (вопрос 12)> Для отпускных такой датой является дата их выплаты <подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ>. Удержать НДФЛ нужно при выплате отпускных, а перечислить его в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором были выплачены отпускные <пп. 4, 6 ст. 226>.

Таким образом, выплаченные в январе отпускные, пусть и начисленные за дни отпуска с 20 января по 15 февраля, – целиком доход января. Предположим, что вы выплатили отпускные 17 января. Тогда эту операцию нужно отразить в разделе 2 формы 6-НДФЛ следующим образом:

- строка 100 – 17.01.2017;

- строка 110 – 17.01.2017;

- строка 120 – 31.01.2017;

- строка 130 – 7000,00;

- строка 140 – 910

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.13%
сентябрь 2018 г.
45000000
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Практикуется ли в вашей компании вывешивание фото сотрудников на доску почета или на доску позора?
Нет, это наследие советских времен
Да, это очень эффективно
Да, но только тех, кто дал согласие на это

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКИРСОТ Конгресс
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
31.10.2018

«Неделя Бухгалтера 2018» Обучение в атмосфере праздника!, компания "ИСКРА"

31.10.2018

Конференция «НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ.ИТОГИ–2018, ОЖИДАНИЯ–2019», Компания"ИРСОТ"