Как отражать в 6-НДФЛ ГПД
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
У работодателей может появиться новая ежеквартальная отчетность

Вероятно, уже совсем скоро компании и ИП, имеющие наемных работников, должны будут представлять в центры занятости сведения о численности сотрудников. < ... >

Повышение пенсионного возраста: новый план

Президент РФ предложил свой вариант пенсионной реформы. < ... >

Проведение спецоценки откладывать уже нельзя

Минтруд напоминает, что 31.12.2018 заканчивается переходный период, в течение которого работодатели обязаны провести специальную оценку условий труда на рабочих местах. < ... >

Для онлайн-общения с налоговиками «Личный кабинет» не обязателен

Если в налоговом уведомлении, присланном из ИФНС, вы обнаружили неточности или ошибки, сообщить об этом налоговикам можно за считанные минуты. < ... >

С 30 августа у инспекций появится новое основание для блокировки счета

К заморозке банковского счета приведет опоздание со сдачей расчета по страховым взносам на 10 и более рабочих дней (Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ). < ... >

Оказание бухуслуг: как не нарваться на штраф

Организации, оказывающие бухгалтерские и/или юридические услуги, обязаны зарегистрироваться в Личном кабинете на сайте Росфинмониторинга. < ... > < ... >

Как заверять копии для представления в ИФНС

На копиях документов, представляемых в инспекцию, указывать место хранения оригиналов не обязательно. < ... > < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
06.02.2017 - 14.02.2017
Обсуждаем заполнение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Доходы по ГПД в 6-НДФЛ

Веретенникова Инна Валентиновна:
— Добрый день! Разъясните, пожалуйста, следующие вопросы. 1. Отпускные за декабрь начислены в декабре 2016г, а выплачены с опозданием в январе 2017г. -16.01.2017г. В 6-НДФЛ в разделе 1 отражать сумму начисленных отпускных за декабрь и сумму исчисленного, но не удержанного налога? В раздел 2 формы 6-НДФЛ отпускные и налог попадут в отчет за 1 квартал 2017г.? В форме 2-НДФЛ за 2016 год надо отражать сумму начисленных отпускных за декабрь 2016г. и сумму исчисленного, но не удержанного в 2016 г. налога (отпускные выплачены в январе 2017г, налог удержан и перечислен тоже в январе 2017г.). 2. По договору ГПХ акт подписан в декабре 2016г, в бух. учете начисление по договору отражено в декабре 2016г., а доход по договору выплачен в январе 2017г..Включать ли сумму по договору и исчисленный НДФЛ в раздел 1 формы 6-НДФЛ и в форму 2-НДФЛ за 2016 год.? Спасибо.
«Главная книга»:

— 1. Датой получения доходов в виде отпускных считается день их выплаты и на эту дату нужно исчислить и удержать НДФЛ <подп.1 п.1 ст.223, п.3, п.4 ст.226 НК РФ>. Перечислить в бюджет НДФЛ с отпускных нужно не позднее последнего числа месяца, в котором они выплачены <п.6 ст. 226 НК РФ>. То есть для целей НДФЛ неважно, какой датой у вас в бухучете начислены отпускные. Поскольку они выплачены в январе 2017 г., то относятся к январским доходам сотрудника. Это значит, что отпускные нужно отразить в расчете 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 г. так <Письмо ФНС от 21.10.2016 N БС-3-11/4922@>:

- по строке 020 раздела 1   начисленную сумму отпускных;

- по строке 040 раздела 1   исчисленную сумму НДФЛ;

- по строке 070 раздела 1   удержанную сумму НДФЛ;

- по строке 100 раздела 2 – 16.01.2017;

- по строке 110 раздела 2 – 16.01.2017;

- по строке 120 раздела 2 – 31.01.2017;

- по строкам 130 и 140 раздела 2   соответствующие суммы доходов и НДФЛ.

В справке 2-НДФЛ суммы доходов показываются в том месяце, в котором соответствующий доход считается фактически полученным <раздел V Порядка заполнения формы 2-НДФЛ, утвержденного Приказом ФНС от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@, Письмо ФНС от 21.10.2016 N БС-3-11/4922@>. То есть выплаченные в январе 2017 г. отпускные нужно отразить в справке за 2017 г., как доход за январь.

2. Датой получения дохода по договору гражданско-правового характера является день его выплаты <подп.1 п.1 ст.223 НК РФ>. Поэтому вознаграждение по ГПД нужно отразить в расчете 6-НДФЛ и справке 2-НДФЛ в периоде выплаты денег, а не когда подписан акт. В вашем случае вознаграждение по ГПХ нужно отразить:

- в разделах 1 и 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года. При этом данная операция не отражается в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за 2016 год <Письмо ФНС от 26.10.2016 N БС-4-11/20365 (п.1)>

- в справке 2-НДФЛ за 2017 г., как доходы за январь.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

-0.07%
август 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Какими материалами и сервисами на нашем сайте вы чаще всего пользуетесь?

Вы можете выбрать до 7 вариантов ответа

Читаю бухгалтерские новости
Пользуюсь «Календарем бухгалтера»
Ищу ответы на вопросы в «Консультациях»
Изучаю статьи из журнала «Главная книга»
Проверяю расчеты в «Калькуляторах»
Прохожу Тесты для проверки своих знаний
Скачиваю нужные мне Формы
Никакими, попал на сайт случайно

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Осенний деловой конгресс ТакскомСмарт-комплект