6-НДФЛ, если зарплата выдана досрочно
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Проведение спецоценки откладывать уже нельзя

Минтруд напоминает, что 31.12.2018 заканчивается переходный период, в течение которого работодатели обязаны провести специальную оценку условий труда на рабочих местах. < ... >

У работодателей может появиться новая ежеквартальная отчетность

Вероятно, уже совсем скоро компании и ИП, имеющие наемных работников, должны будут представлять в центры занятости сведения о численности сотрудников. < ... >

Повышение пенсионного возраста: новый план

Президент РФ предложил свой вариант пенсионной реформы. < ... >

НДС: как принять к вычету по электронному билету

Для работника, отправляющегося в командировку, билеты были куплены в электронном виде и счетов-фактур на эту покупку нет и в помине. Какую запись сделать в книге покупок? < ... >

Для онлайн-общения с налоговиками «Личный кабинет» не обязателен

Если в налоговом уведомлении, присланном из ИФНС, вы обнаружили неточности или ошибки, сообщить об этом налоговикам можно за считанные минуты. < ... >

Как заверять копии для представления в ИФНС

На копиях документов, представляемых в инспекцию, указывать место хранения оригиналов не обязательно. < ... > < ... >

С 30 августа у инспекций появится новое основание для блокировки счета

К заморозке банковского счета приведет опоздание со сдачей расчета по страховым взносам на 10 и более рабочих дней (Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ). < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
06.02.2017 - 14.02.2017
Обсуждаем заполнение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

6-НДФЛ: выплата зарплаты раньше начисления

Самсонова Ирина Владимировна:
— Работник уходит в отпуск с 01.01.2017. По ТК выплата отпускных(20283,84) и заработка за 12/2016 (19130) произведена 28.12.2016 одним расходным ордером (39413,84). НДФЛ в сумме 2637 уплачен 29.12.2016, в сумме 2487-10.01.2017. Правильно ли уплачен НДФЛ по срокам? Как отразить эту операцию в 6-НДФЛ за 2016 год?
«Главная книга»:

— Отпускные за январь 2017 года, выплаченные в декабре 2016 года, и НДФЛ по ним в расчете 6-НДФЛ за 2016 год отражают только в разделе 1. Дело в том, что срок перечисления налога, удержанного с отпускных, в связи с его переносом с 31.12.2016 на 09.01.2017, наступает в другом налоговом периоде <п.п. 4, 6 ст. 226>. Поэтому в отчете за 2016 год в разделе 2 данные о выплате отпускных и перечислению с них НДФЛ показывать не нужно <Письмо ФНС от 02.11.2016 № БС-4-11/20829>.

Что же касается расчета 6-НДФЛ за I квартал 2017 года, то отпускные за январь в разделе 2 необходимо отразить так:

- строка 100 – 28.12.2016;

- строка 110 – 28.12.2016;

- строка 120 – 09.01.2017;

- строка 130 – 20283,84;

- строка 140 – 2637.

Зарплату за декабрь 2016 года вы досрочно выдали 28.12.2016. НДФЛ с этой выплаты вам необходимо было перечислить в бюджет не позднее 29.12.2016 <п. 6 ст. 226 НК РФ>. В разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 2016 год операцию по выплате декабрьской зарплаты нужно показать следующим образом <Письмо ФНС от 24.03.2016 N БС-4-11/5106>:

- строка 100 – 31.12.2016;

- строка 110 – 28.12.2016;

- строка 120 – 29.12.2016;

- строка 130 – 19130;

- строка 140 – 2487.

НДФЛ с зарплаты в сумме 2487 руб. вы уплатили только 10.01.2017 года, а должны были 29.12.2016. Но поскольку в этот день вы раньше срока уплатили НДФЛ с отпускных в сумме 2637 руб., недоимка у вас возникла только 09.01.2017 года, когда наступил срок уплаты налога с отпускных. Поэтому налоговая начислит вам пени за день просрочки.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

-0.07%
август 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Какими материалами и сервисами на нашем сайте вы чаще всего пользуетесь?

Вы можете выбрать до 7 вариантов ответа

Читаю бухгалтерские новости
Пользуюсь «Календарем бухгалтера»
Ищу ответы на вопросы в «Консультациях»
Изучаю статьи из журнала «Главная книга»
Проверяю расчеты в «Калькуляторах»
Прохожу Тесты для проверки своих знаний
Скачиваю нужные мне Формы
Никакими, попал на сайт случайно

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Осенний деловой конгресс ТакскомПодписка на ГК