6-НДФЛ, если зарплата выдана досрочно
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Что нужно сделать с 23 по 28 апреля

На следующей неделе нас ждет целых 6 рабочих дней. Для успешного прохождения этого трудового марафона нужно правильно распределить свои силы. А чтобы вам было проще распланировать свои дела на грядущую рабочую шестидневку и ничего не забыть, мы представляем вашему вниманию наши еженедельные бухгалтерские напоминания. < ... > < ... >

Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя

Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ). Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках. А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников. < ... >

Компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год

При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.28 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169). Но иногда эти 11 месяцев не такие уж и отработанные. < ... >

Сдача СЗВ-М на директора-учредителя: ПФР определился

Пенсионный фонд наконец-то поставил точку в спорах о необходимости представлять форму СЗВ-М в отношении руководителя-единственного учредителя. Так вот, на таких лиц нужно сдавать и СЗВ-М, и СЗВ-СТАЖ! < ... >

При оплате «детских» больничных придется быть внимательнее

Листок нетрудоспособности по уходу за больным ребенком в возрасте до 7 лет будет оформляться на весь период болезни без каких-либо ограничений по срокам. Но будьте внимательны: порядок оплаты «детского» больничного остался прежним! < ... >

Онлайн-ККТ: кому можно не торопиться с покупкой кассы

Отдельные представители бизнеса могут не применять онлайн-ККТ до 01.07.2019 года. Правда, для применения этой отсрочки есть ряд условий (режим налогообложения, вид деятельности, наличие/отсутствие работников). Так кто же вправе работать без кассы до середины следующего года? < ... >

Отказ банка в проведении операции можно обжаловать

Банк России разработал требования к заявлению, которое клиент банка (организация, ИП, физлицо) может направить в межведомственную комиссию в случае, когда банк отказывается проводить платеж или заключать договор банковского счета (вклада). < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
06.02.2017 - 14.02.2017
Обсуждаем заполнение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

6-НДФЛ: выплата зарплаты раньше начисления

Самсонова Ирина Владимировна:
— Работник уходит в отпуск с 01.01.2017. По ТК выплата отпускных(20283,84) и заработка за 12/2016 (19130) произведена 28.12.2016 одним расходным ордером (39413,84). НДФЛ в сумме 2637 уплачен 29.12.2016, в сумме 2487-10.01.2017. Правильно ли уплачен НДФЛ по срокам? Как отразить эту операцию в 6-НДФЛ за 2016 год?
«Главная книга»:

— Отпускные за январь 2017 года, выплаченные в декабре 2016 года, и НДФЛ по ним в расчете 6-НДФЛ за 2016 год отражают только в разделе 1. Дело в том, что срок перечисления налога, удержанного с отпускных, в связи с его переносом с 31.12.2016 на 09.01.2017, наступает в другом налоговом периоде <п.п. 4, 6 ст. 226>. Поэтому в отчете за 2016 год в разделе 2 данные о выплате отпускных и перечислению с них НДФЛ показывать не нужно <Письмо ФНС от 02.11.2016 № БС-4-11/20829>.

Что же касается расчета 6-НДФЛ за I квартал 2017 года, то отпускные за январь в разделе 2 необходимо отразить так:

- строка 100 – 28.12.2016;

- строка 110 – 28.12.2016;

- строка 120 – 09.01.2017;

- строка 130 – 20283,84;

- строка 140 – 2637.

Зарплату за декабрь 2016 года вы досрочно выдали 28.12.2016. НДФЛ с этой выплаты вам необходимо было перечислить в бюджет не позднее 29.12.2016 <п. 6 ст. 226 НК РФ>. В разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 2016 год операцию по выплате декабрьской зарплаты нужно показать следующим образом <Письмо ФНС от 24.03.2016 N БС-4-11/5106>:

- строка 100 – 31.12.2016;

- строка 110 – 28.12.2016;

- строка 120 – 29.12.2016;

- строка 130 – 19130;

- строка 140 – 2487.

НДФЛ с зарплаты в сумме 2487 руб. вы уплатили только 10.01.2017 года, а должны были 29.12.2016. Но поскольку в этот день вы раньше срока уплатили НДФЛ с отпускных в сумме 2637 руб., недоимка у вас возникла только 09.01.2017 года, когда наступил срок уплаты налога с отпускных. Поэтому налоговая начислит вам пени за день просрочки.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.35%
март 2018 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Доводилось ли вам предоставлять работникам вычет по НДФЛ на основании принесенного ими уведомления из ИФНС?
Пока с этим не сталкивались
Да, приходилось иметь дело с имущественным вычетом
Предоставляли социальный вычет (на обучение и/или лечение)
Сталкивались и с тем, и с другим вычетом

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Смарт-комплектОпрос ПОДПИСЧИКОВ гк