6-НДФЛ, если зарплата выдана досрочно
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Ввозить в страну заграничные гостинцы станет сложнее

С 01.01.2019 устанавливаются более жесткие правила беспошлинного ввоза в РФ из-за границы товаров для личного пользования. < ... >

Очередная метаморфоза 2-НДФЛ

Налоговая служба утвердила новую форму справки 2-НДФЛ. Применять эту форму налоговые агенты должны будут начиная с представления сведений за 2018 год. Чем же новая справка отличается от ныне действующей? < ... >

Пособие по уходу за ребенком выплачивать частями нельзя

Работодатель не вправе разбить ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет на две части и выплачивать часть пособия в аванс, а часть при окончательном расчете с сотрудниками за месяц. < ... >

Оборудование поставляется частями: как определить дату отгрузки

Если крупногабаритное оборудование из-за большого веса поставляется покупателю частями, дата его отгрузки в НДС-целях определяется по последней поставке. < ... >

ФНС отозвала инструкцию по выявлению «нарисованной» отчетности

Летом 2018 года Налоговая служба направила территориальным инспекциям письмо, в котором содержалась инструкция по аннулированию деклараций по НДС и налогу на прибыль. Теперь ФНС решила отменить этот документ. < ... >

Увольнение в субботу: когда выдавать трудовую книжку

По правилам выдать увольняющему сотруднику трудовую книжку нужно в последний день его работы. А что делать, если последний день работы выпал на день, когда бухгалтерия отдыхает (например, на субботу)? < ... >

Ненормированный рабочий день не предполагает работу в выходные

Даже если сотрудник трудится в режиме ненормированного рабочего дня, за привлечение его к работе в выходные и праздники работодатель должен доплачивать ему дополнительно. < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
06.02.2017 - 14.02.2017
Обсуждаем заполнение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

6-НДФЛ: выплата зарплаты раньше начисления

Самсонова Ирина Владимировна:
— Работник уходит в отпуск с 01.01.2017. По ТК выплата отпускных(20283,84) и заработка за 12/2016 (19130) произведена 28.12.2016 одним расходным ордером (39413,84). НДФЛ в сумме 2637 уплачен 29.12.2016, в сумме 2487-10.01.2017. Правильно ли уплачен НДФЛ по срокам? Как отразить эту операцию в 6-НДФЛ за 2016 год?
«Главная книга»:

— Отпускные за январь 2017 года, выплаченные в декабре 2016 года, и НДФЛ по ним в расчете 6-НДФЛ за 2016 год отражают только в разделе 1. Дело в том, что срок перечисления налога, удержанного с отпускных, в связи с его переносом с 31.12.2016 на 09.01.2017, наступает в другом налоговом периоде <п.п. 4, 6 ст. 226>. Поэтому в отчете за 2016 год в разделе 2 данные о выплате отпускных и перечислению с них НДФЛ показывать не нужно <Письмо ФНС от 02.11.2016 № БС-4-11/20829>.

Что же касается расчета 6-НДФЛ за I квартал 2017 года, то отпускные за январь в разделе 2 необходимо отразить так:

- строка 100 – 28.12.2016;

- строка 110 – 28.12.2016;

- строка 120 – 09.01.2017;

- строка 130 – 20283,84;

- строка 140 – 2637.

Зарплату за декабрь 2016 года вы досрочно выдали 28.12.2016. НДФЛ с этой выплаты вам необходимо было перечислить в бюджет не позднее 29.12.2016 <п. 6 ст. 226 НК РФ>. В разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 2016 год операцию по выплате декабрьской зарплаты нужно показать следующим образом <Письмо ФНС от 24.03.2016 N БС-4-11/5106>:

- строка 100 – 31.12.2016;

- строка 110 – 28.12.2016;

- строка 120 – 29.12.2016;

- строка 130 – 19130;

- строка 140 – 2487.

НДФЛ с зарплаты в сумме 2487 руб. вы уплатили только 10.01.2017 года, а должны были 29.12.2016. Но поскольку в этот день вы раньше срока уплатили НДФЛ с отпускных в сумме 2637 руб., недоимка у вас возникла только 09.01.2017 года, когда наступил срок уплаты налога с отпускных. Поэтому налоговая начислит вам пени за день просрочки.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.23%
октябрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Как вы предпочитаете направлять в ИФНС заявление о зачете налоговой переплаты?
По телекоммуникационным каналам связи
Через личный кабинет налогоплательщика
Лично приносим в налоговую
По почте

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Зимний конгресс ТАКСКОМТакском- ноябрь