Взыскание зарплаты приставами: как отразить НДФЛ
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Налоговики могут запрашивать пояснения «на всякий случай»

Сотрудники ИФНС вправе потребовать от организации объяснить, почему данные в НДС-декларации не совпадают с показателями декларации по налогу на прибыль. < ... >

ФНС поделилась тайными сведениями

Налоговая служба разместила на своем сайте первую партию сведений, которые раньше признавались налоговой тайной. < ... > < ... >

ВС не стал спорить с Минфином по вопросу расчета взносов ИП-упрощенцев за себя

Верховный суд отказался признавать недействующим письмо Минфина от 12.02.2018 № 03-15-07/8369. < ... >

Ставка НДС изменена

Подписан закон, устанавливающий стандартную ставку НДС на уровне 20% (вместо нынешних 18%). < ... >

Когда дебиторка становится сомнительной

В целях налога на прибыль организация вправе создавать резервы по сомнительным долгам. Возникает вопрос: с какого момента задолженность уже можно считать сомнительной? < ... >

МРОТ и зарплата: что нужно знать

Минтруд выпустил обширное разъяснение, касающееся сравнения платы за труд, получаемой работником, с установленным МРОТ. < ... >

Как проверить контрагента на благонадежность

Налоговики рассказали, где следует искать информацию о потенциальном деловом партнере в целях проверки его добросовестности. < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
06.02.2017 - 14.02.2017
Обсуждаем заполнение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Взыскание зарплаты через суд: НДФЛ

Светлана Анатольевна:
— Добрый день. Подскажите как заполнить 2-НДФЛ и 6-НДФЛ в следующей ситуации: Директор уволен по собственному желанию в июне 2015. Затем он подает в суд и в феврале 2016 суд выносит решение об изменении даты и причины увольнения на ноябрь 2015 в связи с истечением срока трудового договора, с начислением и выплатой заработной платы за указанный период. В августе 2016 года апелляционный суд оставил решение в силе. В декабре 2016 указанная в решении сумма в полном объеме перечислена приставами с расчетного счета организации директору. НДФЛ таким образом удержан и уплачен не был.
«Главная книга»:

— В подобных случаях с организации обычно взыскивают не только средний заработок за время вынужденного прогула, но и другие расходы. Имейте в виду, что компенсация морального вреда и судебные издержки НДФЛ не облагаются (п.3, 61 ст. 217 НК РФ, письма Минфина России от 20.06.2016 N 03-04-05/35670, от 24.07.2014 N 03-04-05/36473).

Начислить оплату вынужденного прогула нужно было на дату вступления в силу решения суда апелляционной инстанции, то есть в августе 2016 г. (п.1 ст. 209 ГПК РФ), письмо Минфина России от 17.06.2016 N 02-07-05/35315). При этом, поскольку оплата вынужденного прогула не является вознаграждением за труд, то для целей НДФЛ она считается полученной на дату выплаты, то есть в декабре 2016 г. (подп.1 п.1 ст. 223 НК РФ, письмо Минфина России от 28.06.2013 N 03-04-05/24633). 

В форме 2-НДФЛ эта сумма отражается (разделы V и VII Порядка (Приложение 2 к приказу ФНС от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@):

(и) в разделе 3 в декабре 2016 с кодом 4800 «Иные доходы» (Приложение N 2 к приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@);

(и) в разделе 5 в графах «Общая сумма дохода» и «Налоговая база». 

Сумма исчисленного НДФЛ отражается в графах «Сумма налога исчисленная» и «Сумма налога, не удержанного налоговым агентом». 

Отметим также, что форму 2-НДФЛ нужно направить (п.7 ст. 6.1, п.2 ст. 230, п. 5 ст. 226 НК РФ, раздел II Порядка (Приложение N 2 к приказу ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@), письмо ФНС России от 30.03.2016 N БС-4-11/5443):

(и) с признаком 1 – в свою ИФНС не позднее 03.04.2017; 

(и) с признаком 2 - бывшему работнику и в свою ИФНС не позднее 01.03.2017. 

В форме 6-НДФЛ за 2016 год нужно отразить (п.3.3, 4.2. Порядка (Приложение 2 к приказу ФНС от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@):

(и) сумму оплаты вынужденного прогула - в строке 020 Раздела 1 и в строке 130 Раздела 2;

(и) дату списания средств со счета – в строке 100 Раздела 2 (поскольку фактическая дата получения денег директором вам неизвестна);

(и) сумму исчисленного и не удержанного налога - в строках 040 и 080 Раздела 1.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.17%
июль 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.25%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Приходилось ли вам исполнять функции налогового агента (кроме агента по НДФЛ)?
Да, агента по НДС
Да, агента по налогу на прибыль
Да, и НДС-агента, и «прибыльного» агента
Нет

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКСмарт-комплект