Отражение натурального дохода в 6-НДФЛ
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год

При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.28 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169). Но иногда эти 11 месяцев не такие уж и отработанные. < ... >

Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя

Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ). Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках. А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников. < ... >

Сдача СЗВ-М на директора-учредителя: ПФР определился

Пенсионный фонд наконец-то поставил точку в спорах о необходимости представлять форму СЗВ-М в отношении руководителя-единственного учредителя. Так вот, на таких лиц нужно сдавать и СЗВ-М, и СЗВ-СТАЖ! < ... >

При оплате «детских» больничных придется быть внимательнее

Листок нетрудоспособности по уходу за больным ребенком в возрасте до 7 лет будет оформляться на весь период болезни без каких-либо ограничений по срокам. Но будьте внимательны: порядок оплаты «детского» больничного остался прежним! < ... >

Онлайн-ККТ: кому можно не торопиться с покупкой кассы

Отдельные представители бизнеса могут не применять онлайн-ККТ до 01.07.2019 года. Правда, для применения этой отсрочки есть ряд условий (режим налогообложения, вид деятельности, наличие/отсутствие работников). Так кто же вправе работать без кассы до середины следующего года? < ... >

Отказ банка в проведении операции можно обжаловать

Банк России разработал требования к заявлению, которое клиент банка (организация, ИП, физлицо) может направить в межведомственную комиссию в случае, когда банк отказывается проводить платеж или заключать договор банковского счета (вклада). < ... >

«Больничное» пособие: нужно ли выплачивать за отработанные дни болезни

В случае, когда в день оформления листка нетрудоспособности сотрудник находился на рабочем месте и получил за этот день зарплату, «больничное» пособие за этот день не начисляется. < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
06.02.2017 - 14.02.2017
Обсуждаем заполнение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Доход в натуральном виде в 6-НДФЛ

ОАО "Агрофирма "Раздолье":
— Предприятие выплатило за аренду земли доходы в натуральной форме пайщикам,часть из которых работает на предприятии, часть - пенсионеры, не работают. Сумму НДФЛ предприятие уплатило.Как отразить доходы в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ по работающим и по неработающим(пенсионерам)?
«Главная книга»:

— Арендная плата может быть установлена как в денежной, так и в натуральной форме <п. 2 ст. 614 ГК РФ>. Доходы пенсионеров, в том числе полученные в натуральной форме, от сдачи земли в аренду не освобождаются от НДФЛ <Письмо Минфина от 28.10.2013 № 03-04-08/45453>. При выплате арендной платы физлицу организация признается налоговым агентом и должна удержать НДФЛ <п. 1 ст. 226 НК РФ>.

Для доходов в натуральной форме датой фактического получения признается дата передачи такого дохода <подп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ>. НДФЛ с доходов в натуральной форме нужно удерживать из любых денежных доходов, выплаченных работнику <п. 4 ст. 226 НК РФ>. Перечислить удержанный НДФЛ нужно будет не позднее следующего дня <п. 6 ст. 226 НК РФ>.

Вы указали в вопросе, что предприятие уплатило НДФЛ с арендной платы, выплаченной в натуральной форме. Однако не ясно, из каких денежных доходов была удержана перечисленная в бюджет сумма НДФЛ.

Предполагаем, что у арендодателей, работающих на вашем предприятии, вы удержали НДФЛ из суммы выплаченной зарплаты.

Допустим, что арендную плату в натуральной форме, скажем, условно в размере 10 000 руб., вы выдали 01.02.2017. А НДФЛ удержали при выплате зарплаты 06.02.2017. Вычеты не предоставляются. Тогда в разделе 2 формы 6-НДФЛ за I квартал 2017 года нужно будет указать:

- в строке 100 "Дата фактического получения дохода" - 01.02.2017;

- в строке 110 "Дата удержания налога" - 06.02.2017;

- в строке 120 "Срок перечисления налога" - 07.02.2017;

- в строке 130 – 10 000,00;

- в строке 140 – 1300.

Если же арендодатель не работает на вашем предприятии и не получает от вас каких-либо денежных доходов, то НДФЛ с арендной платы в натуральной форме вы не можете ни удержать, ни соответственно перечислить в бюджет. Платить налог за счет собственных средств налоговый агент не вправе <п. 9 ст. 229 НК РФ>.

В такой ситуации арендодатель сам должен будет подать в налоговую декларацию и заплатить налог. Ваша же обязанность – уведомить налоговую о невозможности удержания НДФЛ не позднее l марта года, следующего за годом получения дохода <п. 5 ст. 226 НК РФ>. Если арендная плата в натуральной форме в размере 10 000 руб. выплачена 01.02.2017, то раздел 2 формы 6-НДФЛ вам нужно заполнить так <Письмо ФНС от 16.11.2016 N БС-4-11/21695@>:

- в строке 100 "Дата фактического получения дохода" - 01.02.2017;

- в строке 110 "Дата удержания налога" - 00.00.0000;

- в строке 120 "Срок перечисления налога" - 00.00.0000;

- в строке 130 – 10 000,00;

- в строке 140 – 0.

А в разделе 1 формы 6-НДФЛ нужно будет заполнить строки 020, 040 и 080.

Что касается справки 2-НДФЛ, то доход в виде арендной платы в ней нужно отразить с кодом 1400. Если вы удержали и перечислили НДФЛ с суммы арендной платы, выданной в натуральной форме, нужно заполнить только справку 2-НДФЛ с признаком «1». Если же из-за отсутствия денежных выплат арендодателю вы не можете удержать налог, справка 2-НДФЛ заполняется еще и с признаком «2» <Порядок, утв. Приказом ФНС от 30.10. 2015 г. N ММВ-7-11/485; Письмо ФНС от 30.03.2016 N БС-4-11/5443>. И сумма НДФЛ отражается в поле «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом».

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.35%
март 2018 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Доводилось ли вам отражать в учете личные покупки директора (автомобиль, смартфоны, бытовую технику и т.п.) и были ли претензии у налоговиков к таким расходам?
Не доводилось
Отражали такие расходы, и у налоговиков не возникало к ним претензий
Отражали, и случалось, что налоговики их снимали
Отражали, претензии были, но от них удавалось отбиться в вышестоящем налоговом органе или в суде

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКОпрос ПОДПИСЧИКОВ гк