Отражение натурального дохода в 6-НДФЛ
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Премии работникам: чего не должно быть в приказе о премировании

Если работодатель издает «списочный» приказ о премировании по организации, объяснять в этом документе, почему кто-то получил премию в меньшем размере, не нужно. < ... >

Оплата лечения будущей супруги не дает права на соцвычет по НДФЛ

Муж не может претендовать на получение социального НДФЛ-вычета по расходам на лечение жены, если медицинские процедуры были оплачены до свадьбы. < ... >

Онлайн-ККТ: приготовьтесь к изменениям

Совет Федерации одобрил ряд поправок в Закон о ККТ. Это значит, что в скором времени поправочный закон будет официально опубликован и вступит в силу. Так что бизнесменам пора готовиться к грядущим переменам. < ... >

ФНС подтвердила: тотального контроля за счетами граждан не будет

Запрашивать у банков информацию о поступлениях на счета физлиц сотрудники инспекций вправе лишь в особых случаях. < ... >

Блокировка счета банком: как избежать и не попасть в список подозрительных клиентов

Сбербанк опубликовал памятку для своих клиентов, в которой подробно объяснил, когда банк вправе «заморозить» деньги на счете и что клиенту делать в такой ситуации. < ... >

Деньги от контрагентов ИП может получать и на свой личный счет

Налоговое законодательство не запрещает ИП использовать свой личный банковский счет (т.е. открытый не как бизнесмену, а как частному лицу) для получения оплаты за оказанные в рамках бизнес-деятельности услуги. < ... >

Срок полезного использования ОС в 2018 году: проведите ревизию

В конце апреля Правительство РФ внесло изменения в классификатор основных средств по амортизационным группам. Обратите внимание: поправки вступили в силу задним числом. < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
06.02.2017 - 14.02.2017
Обсуждаем заполнение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Доход в натуральном виде в 6-НДФЛ

ОАО "Агрофирма "Раздолье":
— Предприятие выплатило за аренду земли доходы в натуральной форме пайщикам,часть из которых работает на предприятии, часть - пенсионеры, не работают. Сумму НДФЛ предприятие уплатило.Как отразить доходы в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ по работающим и по неработающим(пенсионерам)?
«Главная книга»:

— Арендная плата может быть установлена как в денежной, так и в натуральной форме <п. 2 ст. 614 ГК РФ>. Доходы пенсионеров, в том числе полученные в натуральной форме, от сдачи земли в аренду не освобождаются от НДФЛ <Письмо Минфина от 28.10.2013 № 03-04-08/45453>. При выплате арендной платы физлицу организация признается налоговым агентом и должна удержать НДФЛ <п. 1 ст. 226 НК РФ>.

Для доходов в натуральной форме датой фактического получения признается дата передачи такого дохода <подп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ>. НДФЛ с доходов в натуральной форме нужно удерживать из любых денежных доходов, выплаченных работнику <п. 4 ст. 226 НК РФ>. Перечислить удержанный НДФЛ нужно будет не позднее следующего дня <п. 6 ст. 226 НК РФ>.

Вы указали в вопросе, что предприятие уплатило НДФЛ с арендной платы, выплаченной в натуральной форме. Однако не ясно, из каких денежных доходов была удержана перечисленная в бюджет сумма НДФЛ.

Предполагаем, что у арендодателей, работающих на вашем предприятии, вы удержали НДФЛ из суммы выплаченной зарплаты.

Допустим, что арендную плату в натуральной форме, скажем, условно в размере 10 000 руб., вы выдали 01.02.2017. А НДФЛ удержали при выплате зарплаты 06.02.2017. Вычеты не предоставляются. Тогда в разделе 2 формы 6-НДФЛ за I квартал 2017 года нужно будет указать:

- в строке 100 "Дата фактического получения дохода" - 01.02.2017;

- в строке 110 "Дата удержания налога" - 06.02.2017;

- в строке 120 "Срок перечисления налога" - 07.02.2017;

- в строке 130 – 10 000,00;

- в строке 140 – 1300.

Если же арендодатель не работает на вашем предприятии и не получает от вас каких-либо денежных доходов, то НДФЛ с арендной платы в натуральной форме вы не можете ни удержать, ни соответственно перечислить в бюджет. Платить налог за счет собственных средств налоговый агент не вправе <п. 9 ст. 229 НК РФ>.

В такой ситуации арендодатель сам должен будет подать в налоговую декларацию и заплатить налог. Ваша же обязанность – уведомить налоговую о невозможности удержания НДФЛ не позднее l марта года, следующего за годом получения дохода <п. 5 ст. 226 НК РФ>. Если арендная плата в натуральной форме в размере 10 000 руб. выплачена 01.02.2017, то раздел 2 формы 6-НДФЛ вам нужно заполнить так <Письмо ФНС от 16.11.2016 N БС-4-11/21695@>:

- в строке 100 "Дата фактического получения дохода" - 01.02.2017;

- в строке 110 "Дата удержания налога" - 00.00.0000;

- в строке 120 "Срок перечисления налога" - 00.00.0000;

- в строке 130 – 10 000,00;

- в строке 140 – 0.

А в разделе 1 формы 6-НДФЛ нужно будет заполнить строки 020, 040 и 080.

Что касается справки 2-НДФЛ, то доход в виде арендной платы в ней нужно отразить с кодом 1400. Если вы удержали и перечислили НДФЛ с суммы арендной платы, выданной в натуральной форме, нужно заполнить только справку 2-НДФЛ с признаком «1». Если же из-за отсутствия денежных выплат арендодателю вы не можете удержать налог, справка 2-НДФЛ заполняется еще и с признаком «2» <Порядок, утв. Приказом ФНС от 30.10. 2015 г. N ММВ-7-11/485; Письмо ФНС от 30.03.2016 N БС-4-11/5443>. И сумма НДФЛ отражается в поле «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом».

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.73%
июнь 2018 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Соблюдает ли ваша организация температурные условия труда в жару?
Установлены кондиционеры, поэтому на всех рабочих местах комфортно
Сокращаем рабочий день на час или два при необходимости
Отправляем работников в краткосрочный отпуск и оплачиваем как простой
Никак не соблюдаем, потому что нет средств

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Смарт-комплектПодписка на ГК