Если излишне удержанный НДФЛ переходит на следующий год
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя

Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ). Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках. А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников. < ... >

Старые «прибыльные» ошибки иногда можно исправить в текущем периоде

Если организация обнаружила, что в одном из предыдущих отчетных (налоговых) периодов при исчислении налога на прибыль была допущена ошибка, исправить ее текущим периодом можно, только если соблюдены два условия. < ... >

Сдача СЗВ-М на директора-учредителя: ПФР определился

Пенсионный фонд наконец-то поставил точку в спорах о необходимости представлять форму СЗВ-М в отношении руководителя-единственного учредителя. Так вот, на таких лиц нужно сдавать и СЗВ-М, и СЗВ-СТАЖ! < ... >

При оплате «детских» больничных придется быть внимательнее

Листок нетрудоспособности по уходу за больным ребенком в возрасте до 7 лет будет оформляться на весь период болезни без каких-либо ограничений по срокам. Но будьте внимательны: порядок оплаты «детского» больничного остался прежним! < ... >

Компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год

При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.28 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169). Но иногда эти 11 месяцев не такие уж и отработанные. < ... >

Онлайн-ККТ: кому можно не торопиться с покупкой кассы

Отдельные представители бизнеса могут не применять онлайн-ККТ до 01.07.2019 года. Правда, для применения этой отсрочки есть ряд условий (режим налогообложения, вид деятельности, наличие/отсутствие работников). Так кто же вправе работать без кассы до середины следующего года? < ... >

Отказ банка в проведении операции можно обжаловать

Банк России разработал требования к заявлению, которое клиент банка (организация, ИП, физлицо) может направить в межведомственную комиссию в случае, когда банк отказывается проводить платеж или заключать договор банковского счета (вклада). < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
06.02.2017 - 14.02.2017
Обсуждаем заполнение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Можно ли вернуть сотруднику излишне удержанный НДФЛ

Анастасия:
— У сотрудника в декабре 2016г. был излишне удержан НДФЛ (и перечислен в бюджет соответственно). Этот излишний НДФЛ зачелся в январской зарплате. У сотрудника претензий нет. Можно ли было так сделать (т.е. перенести из года в год и зачесть этот излишне удержанный ндфл)? Или нужно было вернуть сотруднику эту излишне удержанную сумму до конца года?
«Главная книга»:

— Из вашего вопроса неясно, по какой причине вы излишне удержали налог – была это арифметическая ошибка или же это произошло по какой-то другой причине (допустим, вы не предоставили вычет работнику). 

Если была допущена арифметическая ошибка и в январе 2017 года вы делаете перерасчет зарплаты за декабрь 2016 года, тогда вам нужно руководствоваться разъяснением  ФНС. Она указала, что в этом случае вам нужно (Письмо ФНС от 27.01.2017 № БС-4-11/1373@ (п. 2)):

- в справке 2-НДФЛ за 2016 по этому работнику доход за декабрь отразить уже с учетом сделанного перерасчета;

- в расчете 6-НДФЛ суммы показать также с учетом сделанного перерасчета – и итоговые суммы в разделе 1 расчета за 2016 год (по строкам 020, 030, 040, 070), и в разделе 2 расчета за I квартал 2017 г. (по строкам 130 и 140). 

В принципе ничего не мешает так поступить и в том случае, если вы в декабре 2016г. не предоставили вычет работнику. И, разумеется, логично в январе 2017 г. из дохода работника удержать меньшую сумму налога, то есть за вычетом суммы налога, излишне удержанного в декабре 2016 г. И соответственно на эту сумму меньше перечислить в бюджет.

Однако, имейте в виду, что по ст. 231 НК РФ сумму излишне удержанного НДФЛ можно вернуть работнику по его заявлению только безналично (на счет в банке). А возврат наличными или путем зачета не предусмотрен. То есть нужна отдельная платежка на возврат налога. Но с другой стороны и ответственности за нарушение порядка возврата нет. 

В вашем случае обязательно нужно соблюсти всю процедуру по ст. 231 НК РФ:

- в течение 10 дней со дня, когда вы обнаружили излишнее удержание НДФЛ, сообщить об этом работнику;

- получить от работника заявление о возврате этого налога с указанием счета, на который нужно вернуть налог.

По правилам, в течение 3-х месяцев со дня получения этого заявления вы должны вернуть деньги на счет работника в банке. Что вами уже сделано.

Но налоговики изобретательны и есть риск, что они могут сказать, что вы нарушили нормы ст. 231 НК и не вернули налог работнику «живыми деньгами». И до тех пор, пока вы так не сделаете, вы должны были перечислять НДФЛ в бюджет в полной сумме. А как сами понимаете, это чревато недоимкой по НДФЛ со всеми вытекающими последствиями. 

После представления расчета 6-НДФЛ и справок 2-НДФЛ советуем вам провести сверку с налоговиками. Тогда вы увидите, зачли они переплату 2016 года в счет уплаты налога в 2017 году. Если нет, придется перечислять налог. Ведь сделав так, вы тем самым прекратите начисление хотя бы пеней.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.35%
март 2018 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Доводилось ли вам предоставлять работникам вычет по НДФЛ на основании принесенного ими уведомления из ИФНС?
Пока с этим не сталкивались
Да, приходилось иметь дело с имущественным вычетом
Предоставляли социальный вычет (на обучение и/или лечение)
Сталкивались и с тем, и с другим вычетом

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Смарт-комплектПодписка на ГК