Как отразить разовую премию в 6-НДФЛ
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Региональные праздники тоже меняют срок сдачи отчетности

Отчетность в ИФНС можно сдать позже, если последний день отчетной кампании выпадает на нерабочий праздничный день. Причем, это не обязательно должен быть всероссийский праздник. < ... >

У работодателей может появиться новая ежеквартальная отчетность

Вероятно, уже совсем скоро компании и ИП, имеющие наемных работников, должны будут представлять в центры занятости сведения о численности сотрудников. < ... >

Повышение пенсионного возраста: новый план

Президент РФ предложил свой вариант пенсионной реформы. < ... >

Для онлайн-общения с налоговиками «Личный кабинет» не обязателен

Если в налоговом уведомлении, присланном из ИФНС, вы обнаружили неточности или ошибки, сообщить об этом налоговикам можно за считанные минуты. < ... >

Как заверять копии для представления в ИФНС

На копиях документов, представляемых в инспекцию, указывать место хранения оригиналов не обязательно. < ... > < ... >

Проведение спецоценки откладывать уже нельзя

Минтруд напоминает, что 31.12.2018 заканчивается переходный период, в течение которого работодатели обязаны провести специальную оценку условий труда на рабочих местах. < ... >

Что инспекция сможет запросить у аудиторов

С 2019 г. в Налоговом кодексе появится новая ст. 93.2, которая обяжет аудиторов представлять налоговой службе информацию и документы, касающиеся компаний, в которых проводились аудиторские проверки. С чем связано это нововведение и чем оно грозит организациям? < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
06.02.2017 - 14.02.2017
Обсуждаем заполнение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Отражение разовой премии в 6-НДФЛ

Анна:
— 21.12.2016 была выплачена разовая премия за производственные результаты. В тот же день НДФЛ был перечислен в бюджет. Как отразить премию в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ?
«Главная книга»:

— Премии, предусмотренные трудовым или коллективным договором, положением о премировании, начисляемые за трудовые результаты, являются частью зарплаты, т.е. оплаты труда <ст. 129, 135 ТК>.

И если разовая премия выплачена по итогам работы за месяц, то она в целях НДФЛ признается доходом на последний день этого месяца <п. 2 ст. 223 НК>. И если у вас разовая премия начислена, например, за производственные результаты ноября, то датой получения дохода будет 30.11.2016. В форме 6-НДФЛ премия отражается так же, как и зарплата за ноябрь:

–  единым с зарплатой за ноябрь блоком в разделе 2, если премия и зарплата за ноябрь были выплачены одновременно;

– отдельным от зарплаты за ноябрь блоком – в ином случае.

В справке 2-НДФЛ премия отражается в том месяце, за производственные результаты в котором она начислена (в нашем примере – за ноябрь).

 

Если же разовая премия начислена за производственные результаты квартала, года или иного периода, то есть два варианта ее отражения.

Вариант 1. Такая премия – отдельный доход с датой получения, приходящейся на день выплаты, в вашем случае это 21.12.2016 <подп. 1 п. 1 ст. 223 НК, Письма ФНС от 08.06.2016 N БС-4-11/10169@; Минфина от 27.03.2015 N 03-04-07/17028>.

Отражается в разделе 1 формы 6-НДФЛ за тот период, на который пришлась дата выплаты, в разделе 2 – за тот период, на который пришелся срок перечисления налога (следующий за днем выплаты рабочий день <п. 6 ст. 226 НК>). У вас она войдет в разделы 1 и 2 формы 6-НДФЛ, сдаваемой по итогам 2016 года. В строке 100 укажите 12.12.2016.

В справке 2-НДФЛ премия отражается в том месяце, в котором выплачена, в вашем случае – за декабрь.

Вариант 2. Такая премия – часть оплаты труда, но датой получения дохода для нее является последний день того месяца, которым датирован приказ руководителя о выплате этой премии.

Этот подход предложен в недавнем письме ФНС <Письмо ФНС от 24.01.2017 N БС-4-11/1139@>.  На наш взгляд, он не основан на нормах НК. Более того, если в вашем случае приказ о выплате премии датирован декабрем, то при таком подходе выйдет, что дата фактического получения дохода – 31.12.2016 и НДФЛ был удержан и уплачен досрочно. То есть в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ премию нужно отражать по аналогии с зарплатой за декабрь, выплаченной в декабре (см. ответ на вопрос "6-НДФЛ: зарплата за декабрь выплачена в декабре"). Сама ФНС в своем письме никаких пояснений о том, что делать с таким НДФЛ в подобных ситуациях, не привела. 

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

-0.07%
август 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Какими материалами и сервисами на нашем сайте вы чаще всего пользуетесь?

Вы можете выбрать до 7 вариантов ответа

Читаю бухгалтерские новости
Пользуюсь «Календарем бухгалтера»
Ищу ответы на вопросы в «Консультациях»
Изучаю статьи из журнала «Главная книга»
Проверяю расчеты в «Калькуляторах»
Прохожу Тесты для проверки своих знаний
Скачиваю нужные мне Формы
Никакими, попал на сайт случайно

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Смарт-комплектПодписка на ГК