2-НДФЛ при аренде у физического лица
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Что нужно сделать с 22 по 26 октября

Октябрь – «горячее» время для бухгалтеров. Ведь, помимо текущей работы, нужно подбить итоги прошедшего III квартала, сдать отчетность и перечислить обязательные платежи в бюджет. Чтобы вам было проще спланировать свое время и ни о чем не забыть, мы подготовили для вас наши еженедельные бухгалтерские напоминания. < ... >

«Спасибо» от Сбербанка теперь можно положить в карман

С середины октября у клиентов Сбербанка появилась возможность переводить бонусы, полученные по программе «Спасибо», в рубли. < ... >

ФНС опубликовала очередную порцию рассекреченной информации

Налоговая служба разместила в открытом доступе вторую партию сведений, которые раньше относились к налоговой тайне. < ... >

Регистрация юрлица или ИП: оснований для отказа стало больше

С 1 октября у налоговиков появилось два новых основания для отказа в госрегистрации организации или ИП. < ... >

«Физика»-арендодателя могут заставить уплатить НДС

Даже если гражданин не зарегистрирован в качестве ИП, его арендная деятельность может быть признана предпринимательской. Со всеми вытекающими налоговыми последствиями. < ... >

ИП платит взносы за себя, даже если трудится как наемный сотрудник

Предприниматель обязан платить взносы на ОПС и ОМС за себя, даже если он забросил свой бизнес и устроился на работу по трудовому договору. < ... >

Платить «агентский» НДФЛ из своего кармана налоговый агент не вправе

В договоры нельзя включать условие о том, что налоговый агент, выплачивающий гражданину доход, берет на себя расходы, связанные уплатой НДФЛ. < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
06.02.2017 - 14.02.2017
Обсуждаем заполнение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

6-НДФЛ: договор аренды с физическим лицом

Анна:
— По договору аренды офиса с физическим лицом мы должны перечислять арендную плату авансом ежеквартально до 5 числа первого месяца квартала. При выплате удерживаем и перечисляем НДФЛ. Как отразить операцию в 6-НДФЛ, 2-НДФЛ и бухгалтерском учете?
«Главная книга»:

— Датой фактического получения дохода в виде арендной платы является день его выплаты, на эту же дату нужно исчислить и удержать НДФЛ с арендной платы <пп. 1 п. 1 ст. 223, п.3, п. 4 ст. 226 НК РФ>. А перечислить налог в бюджет надо не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода <п. 6 ст. 226 НК РФ>. 

Таким образом, при выплате аванса по договору аренды в расчете 6-НДФЛ нужно указать следующее:

- по строке 020 раздела 1   начисленная сумма арендной платы;

- по строке 040 раздела 1   исчисленная сумма НДФЛ;

- по строке 070 раздела 1   удержанная сумма НДФЛ;

- по строке 100 раздела 2 – дата перечисления арендной платы;

- по строке 110 раздела 2 – эта дата у вас совпадет с днем перечисления арендной платы;

- по строке 120 раздела 2 – первый рабочий день, следующий за днем перечисления арендной платы <п.7 ст.6.1 НК РФ>;

- по строкам 130 и 140 раздела 2   соответствующие суммы доходов и НДФЛ.

В справке 2-НДФЛ суммы доходов показываются в том месяце, в котором соответствующий доход считается фактически полученным <раздел V Порядка заполнения формы 2-НДФЛ, утв. Приказом ФНС от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@, Письмо ФНС от 21.10.2016 N БС-3-11/4922@>. То есть аванс по арендной плате отражается как доход месяца его выплаты.

В бухгалтерском учете арендная плата всегда включается в расходы на последнее число каждого месяца аренды.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.13%
сентябрь 2018 г.
45000000
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Практикуется ли в вашей компании вывешивание фото сотрудников на доску почета или на доску позора?
Нет, это наследие советских времен
Да, это очень эффективно
Да, но только тех, кто дал согласие на это

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКИРСОТ Конгресс
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
31.10.2018

«Неделя Бухгалтера 2018» Обучение в атмосфере праздника!, компания "ИСКРА"

31.10.2018

Конференция «НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ.ИТОГИ–2018, ОЖИДАНИЯ–2019», Компания"ИРСОТ"