Как сдавать отчеты по НДФЛ на работников обособленного подразделения
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Что нужно сделать с 22 по 26 октября

Октябрь – «горячее» время для бухгалтеров. Ведь, помимо текущей работы, нужно подбить итоги прошедшего III квартала, сдать отчетность и перечислить обязательные платежи в бюджет. Чтобы вам было проще спланировать свое время и ни о чем не забыть, мы подготовили для вас наши еженедельные бухгалтерские напоминания. < ... >

«Спасибо» от Сбербанка теперь можно положить в карман

С середины октября у клиентов Сбербанка появилась возможность переводить бонусы, полученные по программе «Спасибо», в рубли. < ... >

ИП платит взносы за себя, даже если трудится как наемный сотрудник

Предприниматель обязан платить взносы на ОПС и ОМС за себя, даже если он забросил свой бизнес и устроился на работу по трудовому договору. < ... >

ФНС опубликовала очередную порцию рассекреченной информации

Налоговая служба разместила в открытом доступе вторую партию сведений, которые раньше относились к налоговой тайне. < ... >

Регистрация юрлица или ИП: оснований для отказа стало больше

С 1 октября у налоговиков появилось два новых основания для отказа в госрегистрации организации или ИП. < ... >

«Физика»-арендодателя могут заставить уплатить НДС

Даже если гражданин не зарегистрирован в качестве ИП, его арендная деятельность может быть признана предпринимательской. Со всеми вытекающими налоговыми последствиями. < ... >

Платить «агентский» НДФЛ из своего кармана налоговый агент не вправе

В договоры нельзя включать условие о том, что налоговый агент, выплачивающий гражданину доход, берет на себя расходы, связанные уплатой НДФЛ. < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
06.02.2017 - 14.02.2017
Обсуждаем заполнение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

НДФЛ за работников обособленного подразделения

Ирина:
— Добрый день! 1. В отчете 6 НДФЛ как отразить отпускные декабря 2016г., если последний срок уплаты НДФЛ 31.12.16г. суббота, следовательно переносится на первый рабочий день 09.01.2017г. Программа 1С отпускные декабря переносит в отчет за 1 кв 2017г. (НДФЛ по отпускным мы перечислели 29.12.16г.). Показывать отпускные в годовом отчете за 2016г или за 1кв.2017г? 2. Организация ООО организована в ноябре 2016г., в декабре 2016г. выделяют обособленные подразделения. Соответственно разные ОКТМО ноября и декабря по одним сотрудникам. Как в этом случае сдать 2НДФЛ и 6 НДФЛ? Платили НДФЛ в ноябре по одному ОКТМО, в декабре с учетом обособок. 3. В справке 2 НДФЛ исчисленный, удержанный, перечисленный НДФЛ должен быть равен или нет. Зарплата декабря перечислена в январе. 4. Какая увязка в отчетах 6НДФЛ и 2 НДФЛ? Заранее благодарю.
«Главная книга»:

— 1. В разделе 1 формы 6-НДФЛ нарастающим итогом с начала года приводят данные о суммах начисленного дохода, исчисленного и удержанного НДФЛ <п. 3.1 Порядка заполнения, утв. Приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450>. При этом период, за который выплачен доход, определяется по дате фактического получения дохода <Письмо ФНС от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@ (вопрос 12)>.

Таким образом, выплаченные в декабре 2016 года отпускные за январь 2017 года – доход декабря 2016 года. И отражать его необходимо в разделе 1 формы 6-НДФЛ за 2016 год.

НДФЛ с отпускных за январь 2017 года, выплаченных в декабре 2016 года, нужно перечислить не позднее 31.12.2016. Но поскольку это суббота, то срок перечисления переносится на 09.01.2017. То есть на другой налоговый период. В такой ситуации суммы отпускных нужно указывать в разделе 2 формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года. А в отчете за 2016 год в разделе 2 данные о выплате отпускных и о перечислении с них НДФЛ показывать не нужно <Письмо ФНС от 02.11.2016 № БС-4-11/20829>.

 

2. В соответствии с п.2 ст.230 НК РФ налоговые агенты, имеющие обособленные подразделения, представляют справки по форме 2-НДФЛ и расчет по форме 6-НДФЛ, в отношении работников этих обособленных подразделений в налоговый орган по месту учета таких обособленных подразделений.

Это значит, что за 2016 год отчетность по НДФЛ представляется по месту нахождения организации с указанием ОКТМО и КПП по основному месту нахождения в отношении работников головной организации и без учета показателей по работникам обособленного подразделения (за декабрь).

В отношении же работников обособленных подразделений отчетность за 2016 год по НДФЛ представляется по месту нахождения каждого обособленного подразделения с указанием ОКТМО и КПП этого обособленного подразделения (Письмо ФНС от 27.12.2016 № БС-4-11/25114@). В этих отчетах в отношении работников обособленных подразделений информация по таким работникам приводится только с момента их приема (перевода) в такое обособленное подразделение.

 

3. Даже если НДФЛ был исчислен и удержан в декабре 2016 года, а перечислен в январе 2017 года, сумма перечисленного налога в 2-НДФЛ за 2016 г. должна включать в себя НДФЛ, исчисленный с декабрьской зарплаты (Письма ФНС от 03.02.2012 N ЕД-4-3/1692@, от 02.03.2015 N БС-4-11/3283). Следовательно, в данном случае суммы исчисленного, удержанного и перечисленного налога в 2-НДФЛ должны быть одинаковыми. 

 

4. По вашему последнему вопросу смотрите ответ на вопрос «Связь между 2-НДФЛ и 6-НДФЛ».

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.13%
сентябрь 2018 г.
45000000
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Практикуется ли в вашей компании вывешивание фото сотрудников на доску почета или на доску позора?
Нет, это наследие советских времен
Да, это очень эффективно
Да, но только тех, кто дал согласие на это

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКИРСОТ Конгресс
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
31.10.2018

«Неделя Бухгалтера 2018» Обучение в атмосфере праздника!, компания "ИСКРА"

31.10.2018

Конференция «НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ.ИТОГИ–2018, ОЖИДАНИЯ–2019», Компания"ИРСОТ"