Как отразить в отчете 6-НДФЛ отпуск
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Проведение спецоценки откладывать уже нельзя

Минтруд напоминает, что 31.12.2018 заканчивается переходный период, в течение которого работодатели обязаны провести специальную оценку условий труда на рабочих местах. < ... >

У работодателей может появиться новая ежеквартальная отчетность

Вероятно, уже совсем скоро компании и ИП, имеющие наемных работников, должны будут представлять в центры занятости сведения о численности сотрудников. < ... >

Повышение пенсионного возраста: новый план

Президент РФ предложил свой вариант пенсионной реформы. < ... >

НДС: как принять к вычету по электронному билету

Для работника, отправляющегося в командировку, билеты были куплены в электронном виде и счетов-фактур на эту покупку нет и в помине. Какую запись сделать в книге покупок? < ... >

Для онлайн-общения с налоговиками «Личный кабинет» не обязателен

Если в налоговом уведомлении, присланном из ИФНС, вы обнаружили неточности или ошибки, сообщить об этом налоговикам можно за считанные минуты. < ... >

Как заверять копии для представления в ИФНС

На копиях документов, представляемых в инспекцию, указывать место хранения оригиналов не обязательно. < ... > < ... >

С 30 августа у инспекций появится новое основание для блокировки счета

К заморозке банковского счета приведет опоздание со сдачей расчета по страховым взносам на 10 и более рабочих дней (Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ). < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
06.02.2017 - 14.02.2017
Обсуждаем заполнение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

6-НДФЛ: отпуска следующего месяца

Наталья Сурова:
— В 2015 году выплатила отпускные в декабре за отпуск работника, который начался с 9.01 2016 г. показала начисление в январе. Как должно быть правильно месяц получения: декабрь или январь? Если ставить декабрь, то в начисление отпуска не берется декабрь для начисления отпускных. При переходе с 2015 на 2016 год получается была переплата по ндфл, то теперь налоговая сказала что ндфл обнулился и увас задолженность. Я считала что отпускные за январь поставила сумму в 6-ндфл за январь и теперь мне говорят что надо переделать 2-ндфл за 2015 год и 6-ндфл за весь год. Скажите как правильно
«Главная книга»:

— Отпускные надо выплатить работнику не позднее, чем за три дня до начала отпуска (ст. 136 ТК РФ). Раз работник уходил в отпуск с 9 января, то отпускные вы должны были выплатить не позднее последнего рабочего дня декабря 2015г. 

Обращаем внимание, что период, в котором отпускные учитываются в бухгалтерском и налоговом учете (для налога на прибыль), никакого значения для исчисления НДФЛ не имеет.   

В целях НДФЛ доход в виде отпускных считается полученным в день его выплаты работнику (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). 

Раз вы отпускные выплатили в декабре 2015 года, то этот доход должен быть отражен в справке 2-НДФЛ за 2015 год. Его надо отразить по коду 2012 в декабре месяце в разделе 3 справки 2-НДФЛ за 2015 год по получившему их работнику. Если вы все так и отразили, то справки 2-НДФЛ за 2015 год вам переделывать не нужно. 

А вот если выплаченные в декабре 2015 года отпускные в справке 2-НДФЛ вы не показали, тогда вам нужно представить корректирующую справку 2-НДФЛ и отразить в ней доход в виде отпускных. (Письмо ФНС от 02.03.2015 № БС-4-11/3283).

До 01.01.2016г. НДФЛ с отпускных надо было перечислять в бюджет не позднее дня получения в банке денег для их выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ в ред., действ. до 01.01.2016, Постановление Президиума ВАС от 07.02.2012 № 11709/11, Письма Минфина от 26.01.2015 № 03-04-06/2187, ФНС от 24.10.2013 № БС-4-11/19079О). 

Наверняка вы так и сделали. Поэтому ни сумма отпускных, ни НДФЛ с них вообще не должны отражаться в расчете 6-НДФЛ за 2016 год. 

Так как вы сделали неправильно и отразили отпускные в расчете 6-НДФЛ, то вам теперь нужно представить уточненные расчеты 6-НДФЛ за те периоды, в которых в них указывались отпускные (Письмо ФНС России от 15.12.2016 № БС-4-11/24062@). Эти суммы из расчетов 6-НДФЛ нужно исключить. 

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

-0.07%
август 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Какими материалами и сервисами на нашем сайте вы чаще всего пользуетесь?

Вы можете выбрать до 7 вариантов ответа

Читаю бухгалтерские новости
Пользуюсь «Календарем бухгалтера»
Ищу ответы на вопросы в «Консультациях»
Изучаю статьи из журнала «Главная книга»
Проверяю расчеты в «Калькуляторах»
Прохожу Тесты для проверки своих знаний
Скачиваю нужные мне Формы
Никакими, попал на сайт случайно

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Смарт-комплектПодписка на ГК