Как отразить в отчете 6-НДФЛ отпуск
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Ввозить в страну заграничные гостинцы станет сложнее

С 01.01.2019 устанавливаются более жесткие правила беспошлинного ввоза в РФ из-за границы товаров для личного пользования. < ... >

Очередная метаморфоза 2-НДФЛ

Налоговая служба утвердила новую форму справки 2-НДФЛ. Применять эту форму налоговые агенты должны будут начиная с представления сведений за 2018 год. Чем же новая справка отличается от ныне действующей? < ... >

Пособие по уходу за ребенком выплачивать частями нельзя

Работодатель не вправе разбить ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет на две части и выплачивать часть пособия в аванс, а часть при окончательном расчете с сотрудниками за месяц. < ... >

Оборудование поставляется частями: как определить дату отгрузки

Если крупногабаритное оборудование из-за большого веса поставляется покупателю частями, дата его отгрузки в НДС-целях определяется по последней поставке. < ... >

ФНС отозвала инструкцию по выявлению «нарисованной» отчетности

Летом 2018 года Налоговая служба направила территориальным инспекциям письмо, в котором содержалась инструкция по аннулированию деклараций по НДС и налогу на прибыль. Теперь ФНС решила отменить этот документ. < ... >

Увольнение в субботу: когда выдавать трудовую книжку

По правилам выдать увольняющему сотруднику трудовую книжку нужно в последний день его работы. А что делать, если последний день работы выпал на день, когда бухгалтерия отдыхает (например, на субботу)? < ... >

Ненормированный рабочий день не предполагает работу в выходные

Даже если сотрудник трудится в режиме ненормированного рабочего дня, за привлечение его к работе в выходные и праздники работодатель должен доплачивать ему дополнительно. < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
06.02.2017 - 14.02.2017
Обсуждаем заполнение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

6-НДФЛ: отпуска следующего месяца

Наталья Сурова:
— В 2015 году выплатила отпускные в декабре за отпуск работника, который начался с 9.01 2016 г. показала начисление в январе. Как должно быть правильно месяц получения: декабрь или январь? Если ставить декабрь, то в начисление отпуска не берется декабрь для начисления отпускных. При переходе с 2015 на 2016 год получается была переплата по ндфл, то теперь налоговая сказала что ндфл обнулился и увас задолженность. Я считала что отпускные за январь поставила сумму в 6-ндфл за январь и теперь мне говорят что надо переделать 2-ндфл за 2015 год и 6-ндфл за весь год. Скажите как правильно
«Главная книга»:

— Отпускные надо выплатить работнику не позднее, чем за три дня до начала отпуска (ст. 136 ТК РФ). Раз работник уходил в отпуск с 9 января, то отпускные вы должны были выплатить не позднее последнего рабочего дня декабря 2015г. 

Обращаем внимание, что период, в котором отпускные учитываются в бухгалтерском и налоговом учете (для налога на прибыль), никакого значения для исчисления НДФЛ не имеет.   

В целях НДФЛ доход в виде отпускных считается полученным в день его выплаты работнику (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). 

Раз вы отпускные выплатили в декабре 2015 года, то этот доход должен быть отражен в справке 2-НДФЛ за 2015 год. Его надо отразить по коду 2012 в декабре месяце в разделе 3 справки 2-НДФЛ за 2015 год по получившему их работнику. Если вы все так и отразили, то справки 2-НДФЛ за 2015 год вам переделывать не нужно. 

А вот если выплаченные в декабре 2015 года отпускные в справке 2-НДФЛ вы не показали, тогда вам нужно представить корректирующую справку 2-НДФЛ и отразить в ней доход в виде отпускных. (Письмо ФНС от 02.03.2015 № БС-4-11/3283).

До 01.01.2016г. НДФЛ с отпускных надо было перечислять в бюджет не позднее дня получения в банке денег для их выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ в ред., действ. до 01.01.2016, Постановление Президиума ВАС от 07.02.2012 № 11709/11, Письма Минфина от 26.01.2015 № 03-04-06/2187, ФНС от 24.10.2013 № БС-4-11/19079О). 

Наверняка вы так и сделали. Поэтому ни сумма отпускных, ни НДФЛ с них вообще не должны отражаться в расчете 6-НДФЛ за 2016 год. 

Так как вы сделали неправильно и отразили отпускные в расчете 6-НДФЛ, то вам теперь нужно представить уточненные расчеты 6-НДФЛ за те периоды, в которых в них указывались отпускные (Письмо ФНС России от 15.12.2016 № БС-4-11/24062@). Эти суммы из расчетов 6-НДФЛ нужно исключить. 

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.23%
октябрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Как вы предпочитаете направлять в ИФНС заявление о зачете налоговой переплаты?
По телекоммуникационным каналам связи
Через личный кабинет налогоплательщика
Лично приносим в налоговую
По почте

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Такском- ноябрьПодписка на ГК