Как отразить в отчете 6-НДФЛ отпуск
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Оплата лечения будущей супруги не дает права на соцвычет по НДФЛ

Муж не может претендовать на получение социального НДФЛ-вычета по расходам на лечение жены, если медицинские процедуры были оплачены до свадьбы. < ... >

Налоговики не будут иметь свободный доступ к счетам граждан

В интернете «гуляет» информация о том, что с 1 июля налоговики смогут полностью контролировать операции по счетам физлиц. И если гражданин не сможет обосновать получение на банковскую карту той или иной суммы, а также причину неуплаты НДФЛ с нее, то ему грозит доначисление налога, пеней и штрафа. Ссылка идет на поправки в ст.86 НК РФ. Так ли это? < ... >

Налог с продаж вводить не будут

Президент РФ считает нецелесообразным введение налога с продаж и прогрессивной шкалы НДФЛ. < ... >

Шведский стол для персонала - натуральный доход сотрудников

При оплате работодателем питания работников, в том числе, по системе шведский стол, у «кормильца» возникают обязанности налогового агента по НДФЛ. < ... >

Уволить сам себя директор не может

Если общее собрание учредителей Общества приняло решение о прекращении трудовых отношений с директором и назначило нового, разжалованный директор не может подписать приказ о своем увольнении. < ... >

Неожиданный вывод ВС о штрафе за просрочку сдачи СЗВ-М

Перенос в 2017 году крайнего срока сдачи сведений о застрахованных лицах с 10-го числа на 15-е помог организации отбиться от штрафа за несвоевременную сдачу СЗВ-М в 2016 году. < ... >

Платеж попал в «невыясненные»: основные причины

Налоговики составили «рейтинг» наиболее частых ошибок в платежных поручениях, из-за которых деньги «зависают» как невыясненные платежи. < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
06.02.2017 - 14.02.2017
Обсуждаем заполнение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

6-НДФЛ: отпуска следующего месяца

Наталья Сурова:
— В 2015 году выплатила отпускные в декабре за отпуск работника, который начался с 9.01 2016 г. показала начисление в январе. Как должно быть правильно месяц получения: декабрь или январь? Если ставить декабрь, то в начисление отпуска не берется декабрь для начисления отпускных. При переходе с 2015 на 2016 год получается была переплата по ндфл, то теперь налоговая сказала что ндфл обнулился и увас задолженность. Я считала что отпускные за январь поставила сумму в 6-ндфл за январь и теперь мне говорят что надо переделать 2-ндфл за 2015 год и 6-ндфл за весь год. Скажите как правильно
«Главная книга»:

— Отпускные надо выплатить работнику не позднее, чем за три дня до начала отпуска (ст. 136 ТК РФ). Раз работник уходил в отпуск с 9 января, то отпускные вы должны были выплатить не позднее последнего рабочего дня декабря 2015г. 

Обращаем внимание, что период, в котором отпускные учитываются в бухгалтерском и налоговом учете (для налога на прибыль), никакого значения для исчисления НДФЛ не имеет.   

В целях НДФЛ доход в виде отпускных считается полученным в день его выплаты работнику (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). 

Раз вы отпускные выплатили в декабре 2015 года, то этот доход должен быть отражен в справке 2-НДФЛ за 2015 год. Его надо отразить по коду 2012 в декабре месяце в разделе 3 справки 2-НДФЛ за 2015 год по получившему их работнику. Если вы все так и отразили, то справки 2-НДФЛ за 2015 год вам переделывать не нужно. 

А вот если выплаченные в декабре 2015 года отпускные в справке 2-НДФЛ вы не показали, тогда вам нужно представить корректирующую справку 2-НДФЛ и отразить в ней доход в виде отпускных. (Письмо ФНС от 02.03.2015 № БС-4-11/3283).

До 01.01.2016г. НДФЛ с отпускных надо было перечислять в бюджет не позднее дня получения в банке денег для их выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ в ред., действ. до 01.01.2016, Постановление Президиума ВАС от 07.02.2012 № 11709/11, Письма Минфина от 26.01.2015 № 03-04-06/2187, ФНС от 24.10.2013 № БС-4-11/19079О). 

Наверняка вы так и сделали. Поэтому ни сумма отпускных, ни НДФЛ с них вообще не должны отражаться в расчете 6-НДФЛ за 2016 год. 

Так как вы сделали неправильно и отразили отпускные в расчете 6-НДФЛ, то вам теперь нужно представить уточненные расчеты 6-НДФЛ за те периоды, в которых в них указывались отпускные (Письмо ФНС России от 15.12.2016 № БС-4-11/24062@). Эти суммы из расчетов 6-НДФЛ нужно исключить. 

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.41%
май 2018 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Пришлось ли вашей организации в связи с изменением МРОТ с 1 мая повышать зарплату работникам?
Да (всем/почти всем)
Да, отдельным сотрудникам
Нет, у нас зарплата выше 11 163 руб. в месяц

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Летний деловой конгресс «Такском» во французском стиле.Подписка на ГК