Как в 2-НДФЛ отразить невыплаченную зарплату
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
У работодателей может появиться новая ежеквартальная отчетность

Вероятно, уже совсем скоро компании и ИП, имеющие наемных работников, должны будут представлять в центры занятости сведения о численности сотрудников. < ... >

Повышение пенсионного возраста: новый план

Президент РФ предложил свой вариант пенсионной реформы. < ... >

Проведение спецоценки откладывать уже нельзя

Минтруд напоминает, что 31.12.2018 заканчивается переходный период, в течение которого работодатели обязаны провести специальную оценку условий труда на рабочих местах. < ... >

Для онлайн-общения с налоговиками «Личный кабинет» не обязателен

Если в налоговом уведомлении, присланном из ИФНС, вы обнаружили неточности или ошибки, сообщить об этом налоговикам можно за считанные минуты. < ... >

С 30 августа у инспекций появится новое основание для блокировки счета

К заморозке банковского счета приведет опоздание со сдачей расчета по страховым взносам на 10 и более рабочих дней (Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ). < ... >

Оказание бухуслуг: как не нарваться на штраф

Организации, оказывающие бухгалтерские и/или юридические услуги, обязаны зарегистрироваться в Личном кабинете на сайте Росфинмониторинга. < ... > < ... >

Как заверять копии для представления в ИФНС

На копиях документов, представляемых в инспекцию, указывать место хранения оригиналов не обязательно. < ... > < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
06.02.2017 - 14.02.2017
Обсуждаем заполнение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

2-НДФЛ при невыплаченной зарплате за 2016

Марина:
— Добрый день! Подскажите, как заполнить строку в форме 2-ндфл "Сумма налога удержанная", если заработная плата за ноябрь и декабрь 2016г. начислена, но на текущую дату не выдана. Если сумма налога исчисленная не равна сумме налога удержанного, то мы должны справку подать с признаком 2 и сдать справки до 01.03.2017г? А потом подать корректирующие справки с признаком 1, когда выплатим з/плату? Спасибо.
«Главная книга»:

— Если на момент сдачи справок 2-НДФЛ с признаком «1» за 2016 год зарплата за ноябрь и декабрь еще не будет выплачена, то:

<и> в разделе 3 отразите зарплату за ноябрь и за декабрь отдельными суммами по соответствующим этим месяцам строкам, т.к. датой фактического получения дохода в виде зарплаты считается последний день месяца, за который она начислена <п. 2 ст. 223 НК>;

<и> в разделе 5 включите ее в графу «Общая сумма дохода», а исчисленный с нее налог – в графы «Сумма налога исчисленная» и «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом». А вот в графу «Сумма налога удержанная» этот налог не включайте. 

Справку 2-НДФЛ с признаком «2» на эти суммы не сдавайте. После того, как погасите долг по зарплате и при ее выплате удержите и перечислите налог, вам нужно будет сдать уточненные справки 2-НДФЛ с признаком «1» за 2016 год <Письмо ФНС от 02.03.15 № БС-4-11/3283, от 03.02.2012 № ЕД-4-3/1692@>.

Если к моменту сдачи справок 2-НДФЛ с признаком «1» за 2016 год зарплата уже будет выплачена, налог из нее будет удержан и заплачен, то включайте его сумму в  графу «Сумма налога удержанная».

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

-0.07%
август 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Какими материалами и сервисами на нашем сайте вы чаще всего пользуетесь?

Вы можете выбрать до 7 вариантов ответа

Читаю бухгалтерские новости
Пользуюсь «Календарем бухгалтера»
Ищу ответы на вопросы в «Консультациях»
Изучаю статьи из журнала «Главная книга»
Проверяю расчеты в «Калькуляторах»
Прохожу Тесты для проверки своих знаний
Скачиваю нужные мне Формы
Никакими, попал на сайт случайно

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКСмарт-комплект