Нужно ли подавать уточненки по 6-НДФЛ
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год

При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.28 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169). Но иногда эти 11 месяцев не такие уж и отработанные. < ... >

Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя

Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ). Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках. А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников. < ... >

Сдача СЗВ-М на директора-учредителя: ПФР определился

Пенсионный фонд наконец-то поставил точку в спорах о необходимости представлять форму СЗВ-М в отношении руководителя-единственного учредителя. Так вот, на таких лиц нужно сдавать и СЗВ-М, и СЗВ-СТАЖ! < ... >

При оплате «детских» больничных придется быть внимательнее

Листок нетрудоспособности по уходу за больным ребенком в возрасте до 7 лет будет оформляться на весь период болезни без каких-либо ограничений по срокам. Но будьте внимательны: порядок оплаты «детского» больничного остался прежним! < ... >

Онлайн-ККТ: кому можно не торопиться с покупкой кассы

Отдельные представители бизнеса могут не применять онлайн-ККТ до 01.07.2019 года. Правда, для применения этой отсрочки есть ряд условий (режим налогообложения, вид деятельности, наличие/отсутствие работников). Так кто же вправе работать без кассы до середины следующего года? < ... >

Отказ банка в проведении операции можно обжаловать

Банк России разработал требования к заявлению, которое клиент банка (организация, ИП, физлицо) может направить в межведомственную комиссию в случае, когда банк отказывается проводить платеж или заключать договор банковского счета (вклада). < ... >

Что нужно сделать с 23 по 28 апреля

На следующей неделе нас ждет целых 6 рабочих дней. Для успешного прохождения этого трудового марафона нужно правильно распределить свои силы. А чтобы вам было проще распланировать свои дела на грядущую рабочую шестидневку и ничего не забыть, мы представляем вашему вниманию наши еженедельные бухгалтерские напоминания. < ... > < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
06.02.2017 - 14.02.2017
Обсуждаем заполнение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Уточненка 6-НДФЛ: в каких случаях

Александра Анатольевна:
— Добрый день! 1. В 6-НДФЛ по строке 080 были ошибочно указаны переходящие суммы НДФЛ на следующий квартал, а должно быть значение 0. Необходимо ли сдавать уточненные расчеты за эти периоды (1 и 2 кварталы)? 2. Как правильно отражать заработную плату за декабрь 2015, выплаченную в январе 2016 в 6-НДФЛ? В случае необходимости указания соответствующих сумм в разделе 1, и их не отражение по факту, необходимо ли сдавать уточненные расчеты или достаточно правильного годового расчета? 3. Ошибки в каких строках 6-НДФЛ требуют подачи уточненных расчетов?
«Главная книга»:

— 1. Да, необходимо. Ведь в расчете 6-НДФЛ в разделе 1 по строке 080 сумма неудержанного налога отражается только в том случае, если до конца года налог у физлица вы не удержите (Письма ФНС от 16.11.2016 № БС-4-11/21695@, от 19.07.2016 № БС-4-11/12975@). 

По окончании года налоговики будут сравнивать сумму, отраженную по строке 080 расчета 6-НДФЛ, с суммой неудержанного налога, указанного в справке 2-НДФЛ. И если они не совпадут, инспекция потребует от вас пояснений (Письмо ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@).

Поскольку неверное заполнение строки 080 влияет на сумму НДФЛ, которую нужно перечислить в бюджет, то, чтобы избежать 500-рублевого штрафа за недостоверные данные, нужно представить в ИФНС уточненные расчеты 6-НДФЛ (ст. 126.1 НК РФ). И так как раздел 1 заполняется нарастающим итогом, то уточненки нужно сдать за все периоды, в которых вы указывали сумму переходящего НДФЛ в строке 080 (в том числе за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев). Теперь вам нужно указать в этой строке 0 (Письмо ФНС от 15.12.2016 № БС-4-11/24062@).

2. Заработную плату за декабрь 2015, выплаченную в январе 2016, нужно отразить и расчете 6-НДФЛ за I квартал. О том, как это сделать, а также о необходимости представлять уточненные расчеты, читайте в ответе на вопрос: «Декабрьская зарплата, отпускные и больничные» (ответ на вопрос 1). 

3. По НК представлять уточненный расчет 6-НДФЛ вы должны, если в первоначально представленном расчете вы допустили ошибки, которые привели к занижению или завышению суммы НДФЛ, подлежащей перечислению в бюджет (п. 6 ст. 81 НК РФ). 

В то же время с 01.01.2016 г. введен штраф в размере 500 руб. за недостоверные сведения в расчете 6-НДФЛ (п. 1 ст. 126.1 НК РФ). В НК это понятие не раскрывается, а ФНС под недостоверными сведениями понимает любые ошибки, допущенные в 6-НДФЛ (Письмо ФНС от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515 (п.3)). 

При этом ФНС указывает, что если недостоверная информация в расчете не привела к неблагоприятным последствиям для бюджета и нарушению прав физлиц, то при рассмотрении вопроса о наложении 500-рублевого штрафа налоговики должны учитывать смягчающие обстоятельства (Письмо ФНС от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515 (п.3)). 

А это говорит о том, что штраф все-таки будет, но только в меньшей сумме. То есть это опять-таки отдано на откуп налоговикам на местах. 

Поэтому безопаснее при любых ошибках сдавать уточненные расчеты. Тогда штрафа в размере 500 руб. у вас точно не будет. 

Не сдавать уточненки можно только в том случае, если на это есть прямое разрешение ФНС. Например, она разъяснила, что если выплачиваемую в октябре зарплату за сентябрь вы отразили в разделе 2 расчета за 9 месяцев, а не за 2016 год, то уточненку за 9 месяцев можно не представлять. Причем в разделе 2 расчета за 2016 г. повторно сентябрьскую зарплату отражать не надо (Письмо ФНС от 15.12.2016 № БС-4-11/24134). Это правило можно распространить и на мартовскую зарплату, выплаченную в апреле, и на июньскую зарплату, выплаченную в июле,  и на декабрьскую зарплату, выплаченную в январе. 

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.35%
март 2018 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Доводилось ли вам предоставлять работникам вычет по НДФЛ на основании принесенного ими уведомления из ИФНС?
Пока с этим не сталкивались
Да, приходилось иметь дело с имущественным вычетом
Предоставляли социальный вычет (на обучение и/или лечение)
Сталкивались и с тем, и с другим вычетом

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКСмарт-комплект