Нужно ли подавать уточненки по 6-НДФЛ
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Премии работникам: чего не должно быть в приказе о премировании

Если работодатель издает «списочный» приказ о премировании по организации, объяснять в этом документе, почему кто-то получил премию в меньшем размере, не нужно. < ... >

Оплата лечения будущей супруги не дает права на соцвычет по НДФЛ

Муж не может претендовать на получение социального НДФЛ-вычета по расходам на лечение жены, если медицинские процедуры были оплачены до свадьбы. < ... >

Онлайн-ККТ: приготовьтесь к изменениям

Совет Федерации одобрил ряд поправок в Закон о ККТ. Это значит, что в скором времени поправочный закон будет официально опубликован и вступит в силу. Так что бизнесменам пора готовиться к грядущим переменам. < ... >

ФНС подтвердила: тотального контроля за счетами граждан не будет

Запрашивать у банков информацию о поступлениях на счета физлиц сотрудники инспекций вправе лишь в особых случаях. < ... >

Блокировка счета банком: как избежать и не попасть в список подозрительных клиентов

Сбербанк опубликовал памятку для своих клиентов, в которой подробно объяснил, когда банк вправе «заморозить» деньги на счете и что клиенту делать в такой ситуации. < ... >

Деньги от контрагентов ИП может получать и на свой личный счет

Налоговое законодательство не запрещает ИП использовать свой личный банковский счет (т.е. открытый не как бизнесмену, а как частному лицу) для получения оплаты за оказанные в рамках бизнес-деятельности услуги. < ... >

Срок полезного использования ОС в 2018 году: проведите ревизию

В конце апреля Правительство РФ внесло изменения в классификатор основных средств по амортизационным группам. Обратите внимание: поправки вступили в силу задним числом. < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
06.02.2017 - 14.02.2017
Обсуждаем заполнение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Уточненка 6-НДФЛ: в каких случаях

Александра Анатольевна:
— Добрый день! 1. В 6-НДФЛ по строке 080 были ошибочно указаны переходящие суммы НДФЛ на следующий квартал, а должно быть значение 0. Необходимо ли сдавать уточненные расчеты за эти периоды (1 и 2 кварталы)? 2. Как правильно отражать заработную плату за декабрь 2015, выплаченную в январе 2016 в 6-НДФЛ? В случае необходимости указания соответствующих сумм в разделе 1, и их не отражение по факту, необходимо ли сдавать уточненные расчеты или достаточно правильного годового расчета? 3. Ошибки в каких строках 6-НДФЛ требуют подачи уточненных расчетов?
«Главная книга»:

— 1. Да, необходимо. Ведь в расчете 6-НДФЛ в разделе 1 по строке 080 сумма неудержанного налога отражается только в том случае, если до конца года налог у физлица вы не удержите (Письма ФНС от 16.11.2016 № БС-4-11/21695@, от 19.07.2016 № БС-4-11/12975@). 

По окончании года налоговики будут сравнивать сумму, отраженную по строке 080 расчета 6-НДФЛ, с суммой неудержанного налога, указанного в справке 2-НДФЛ. И если они не совпадут, инспекция потребует от вас пояснений (Письмо ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@).

Поскольку неверное заполнение строки 080 влияет на сумму НДФЛ, которую нужно перечислить в бюджет, то, чтобы избежать 500-рублевого штрафа за недостоверные данные, нужно представить в ИФНС уточненные расчеты 6-НДФЛ (ст. 126.1 НК РФ). И так как раздел 1 заполняется нарастающим итогом, то уточненки нужно сдать за все периоды, в которых вы указывали сумму переходящего НДФЛ в строке 080 (в том числе за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев). Теперь вам нужно указать в этой строке 0 (Письмо ФНС от 15.12.2016 № БС-4-11/24062@).

2. Заработную плату за декабрь 2015, выплаченную в январе 2016, нужно отразить и расчете 6-НДФЛ за I квартал. О том, как это сделать, а также о необходимости представлять уточненные расчеты, читайте в ответе на вопрос: «Декабрьская зарплата, отпускные и больничные» (ответ на вопрос 1). 

3. По НК представлять уточненный расчет 6-НДФЛ вы должны, если в первоначально представленном расчете вы допустили ошибки, которые привели к занижению или завышению суммы НДФЛ, подлежащей перечислению в бюджет (п. 6 ст. 81 НК РФ). 

В то же время с 01.01.2016 г. введен штраф в размере 500 руб. за недостоверные сведения в расчете 6-НДФЛ (п. 1 ст. 126.1 НК РФ). В НК это понятие не раскрывается, а ФНС под недостоверными сведениями понимает любые ошибки, допущенные в 6-НДФЛ (Письмо ФНС от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515 (п.3)). 

При этом ФНС указывает, что если недостоверная информация в расчете не привела к неблагоприятным последствиям для бюджета и нарушению прав физлиц, то при рассмотрении вопроса о наложении 500-рублевого штрафа налоговики должны учитывать смягчающие обстоятельства (Письмо ФНС от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515 (п.3)). 

А это говорит о том, что штраф все-таки будет, но только в меньшей сумме. То есть это опять-таки отдано на откуп налоговикам на местах. 

Поэтому безопаснее при любых ошибках сдавать уточненные расчеты. Тогда штрафа в размере 500 руб. у вас точно не будет. 

Не сдавать уточненки можно только в том случае, если на это есть прямое разрешение ФНС. Например, она разъяснила, что если выплачиваемую в октябре зарплату за сентябрь вы отразили в разделе 2 расчета за 9 месяцев, а не за 2016 год, то уточненку за 9 месяцев можно не представлять. Причем в разделе 2 расчета за 2016 г. повторно сентябрьскую зарплату отражать не надо (Письмо ФНС от 15.12.2016 № БС-4-11/24134). Это правило можно распространить и на мартовскую зарплату, выплаченную в апреле, и на июньскую зарплату, выплаченную в июле,  и на декабрьскую зарплату, выплаченную в январе. 

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.73%
июнь 2018 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Вы уже применяете онлайн-ККТ?
Да, мы перешли на онлайн-версию еще в прошлом году
Да, мы начали использовать ККТ с 1 июля 2018 г.
Нет, мы работаем только по безналу с юрлицами/ИП
Нет, мы торгуем через посредников
Нет, у нас отсрочка до 1 июля 2019 г.
Нет, мы освобождены от применения ККТ

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Смарт-комплектПодписка на ГК