Как отразить в 2-НДФЛ материальную выгоду
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Премии работникам: чего не должно быть в приказе о премировании

Если работодатель издает «списочный» приказ о премировании по организации, объяснять в этом документе, почему кто-то получил премию в меньшем размере, не нужно. < ... >

Оплата лечения будущей супруги не дает права на соцвычет по НДФЛ

Муж не может претендовать на получение социального НДФЛ-вычета по расходам на лечение жены, если медицинские процедуры были оплачены до свадьбы. < ... >

Онлайн-ККТ: приготовьтесь к изменениям

Совет Федерации одобрил ряд поправок в Закон о ККТ. Это значит, что в скором времени поправочный закон будет официально опубликован и вступит в силу. Так что бизнесменам пора готовиться к грядущим переменам. < ... >

ФНС подтвердила: тотального контроля за счетами граждан не будет

Запрашивать у банков информацию о поступлениях на счета физлиц сотрудники инспекций вправе лишь в особых случаях. < ... >

Блокировка счета банком: как избежать и не попасть в список подозрительных клиентов

Сбербанк опубликовал памятку для своих клиентов, в которой подробно объяснил, когда банк вправе «заморозить» деньги на счете и что клиенту делать в такой ситуации. < ... >

Деньги от контрагентов ИП может получать и на свой личный счет

Налоговое законодательство не запрещает ИП использовать свой личный банковский счет (т.е. открытый не как бизнесмену, а как частному лицу) для получения оплаты за оказанные в рамках бизнес-деятельности услуги. < ... >

Неперечисление удержанного НДФЛ: когда штрафа не избежать

Если компания уплатила в бюджет «агентский» НДФЛ позже установленного срока и после того, как налоговики узнали о просрочке, фирму оштрафуют. < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
06.02.2017 - 14.02.2017
Обсуждаем заполнение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

6-НДФЛ с 2016: материальная выгода

Иванова Светлана Власовна:
— 1. Нужно ли удерживать подоходный налог с суммы займа взятого сотрудницей 23.08.2013г. в украинском предприятии, срок погашения которого в октябре 2015г.? 19.12.2014г она увольняется не погасив сумму оставшегося долга. В январе 2015г. предприятие прошло перерегистрацию в составе РФ. С января 2016г. бухгалтер начисляет доход в виде материальной выгоды с которого удерживает подоходный налог 35%. Отображает поквартально в 6-НДФЛ по строке 080- сумма налога не удержанная налоговым агентом. Бывшая сотрудница не предоставила новый паспорт гражданки РФ. По адресу регистрации указанном в украинском паспорте направлялись извещения по погашению долга, но они возвращались с указанием, что адресат по указанному адресу не проживает. Уведомление, о невозможности удержать подоходный налог, не формируется, так как нет данных для заполнения формы 2-НДФЛ. Как тогда заполнить раздел 2- Данные физлица – получателя дохода без паспортных данных? Какой ставить статус налогоплательщика? 2. Какие действия предпринять в 2017г.? Показывать в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ и далее или нет, если долг не погашен?
«Главная книга»:

— Удержать НДФЛ с материальной выгоды по непогашенному уволившимся работником займу вы не можете, поскольку денежных доходов вы этому физлицу не выплачиваете.

Поэтому не позднее 01.03.2017 сдайте на уволившегося работника справку 2-НДФЛ за 2016 г. с признаком "2", то есть с сообщением о невозможности удержать сумму НДФЛ с общей суммы матвыгоды, полученной в 2016 г. < п. 5 ст. 226 НК РФ>.

При заполнении формы 2-НДФЛ укажите бывшего работника как иностранца, известный вам адрес его проживания. 

В разделе 1 формы 6-НДФЛ за 2016 г. укажите: общую сумму матвыгоды - в строке 020, общую сумму исчисленного с матвыгоды НДФЛ - в строках 040 и 080.

В разделе 2 формы 6-НДФЛ за 2016 г. суммы матвыгоды, исчисленные на конец каждого месяца 2016 г., указываем отдельными блоками, так как у каждой своя дата фактического получения дохода. В нашем случае будет три блока с разными строками:

- 31.10.2016;

- 30.11.2016;

- 31.12.2016.

При этом строки 110 и 120 блоков заполняем как 00.00.0000, строку 140 - как 0, так как по каждой такой сумме нет дат удержания и, следовательно, сроков уплаты НДФЛ < Письмо ФНС от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@>.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.73%
июнь 2018 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Вы уже применяете онлайн-ККТ?
Да, мы перешли на онлайн-версию еще в прошлом году
Да, мы начали использовать ККТ с 1 июля 2018 г.
Нет, мы работаем только по безналу с юрлицами/ИП
Нет, мы торгуем через посредников
Нет, у нас отсрочка до 1 июля 2019 г.
Нет, мы освобождены от применения ККТ

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКСмарт-комплект