6-НДФЛ: имущественный налоговый вычет
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Что нужно сделать с 22 по 26 октября

Октябрь – «горячее» время для бухгалтеров. Ведь, помимо текущей работы, нужно подбить итоги прошедшего III квартала, сдать отчетность и перечислить обязательные платежи в бюджет. Чтобы вам было проще спланировать свое время и ни о чем не забыть, мы подготовили для вас наши еженедельные бухгалтерские напоминания. < ... >

«Спасибо» от Сбербанка теперь можно положить в карман

С середины октября у клиентов Сбербанка появилась возможность переводить бонусы, полученные по программе «Спасибо», в рубли. < ... >

ИП платит взносы за себя, даже если трудится как наемный сотрудник

Предприниматель обязан платить взносы на ОПС и ОМС за себя, даже если он забросил свой бизнес и устроился на работу по трудовому договору. < ... >

ФНС опубликовала очередную порцию рассекреченной информации

Налоговая служба разместила в открытом доступе вторую партию сведений, которые раньше относились к налоговой тайне. < ... >

Регистрация юрлица или ИП: оснований для отказа стало больше

С 1 октября у налоговиков появилось два новых основания для отказа в госрегистрации организации или ИП. < ... >

«Физика»-арендодателя могут заставить уплатить НДС

Даже если гражданин не зарегистрирован в качестве ИП, его арендная деятельность может быть признана предпринимательской. Со всеми вытекающими налоговыми последствиями. < ... >

Платить «агентский» НДФЛ из своего кармана налоговый агент не вправе

В договоры нельзя включать условие о том, что налоговый агент, выплачивающий гражданину доход, берет на себя расходы, связанные уплатой НДФЛ. < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
06.02.2017 - 14.02.2017
Обсуждаем заполнение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Заполнение 6-НДФЛ при имущественном вычете

Оксана:
— Добрый день! Сотруднику организации в ноябре 2016 г. предоставлен имущественный вычет. Сумма ранее удержанного налога на основании заявления работника перечислена ему на р/сч, например, 7000 руб. В целом по организации за ноябрь с доходов других сотрудников начислен и удержан ндфл 13000 руб. Таким образом, с учетом перерасчета по сотруднику, которому был предоставлен имущественный вычет, сумма начисленного ндфл за ноябрь составит 6000. Эта сумма будет перечислена в бюджет в декабре. Вопрос по заполнению отчета 6-ндфл: в строке 040 будет отражена сумма 6000, строка 070 - 13000, строка 090 - 7000. в разделе 2 по строке 140 - 13000. Правильно ли я понимаю, что по строках 070 и 140 я отражаю сумму 13000 - то, что удержано с доходов всех остальных работников организации. А тот факт, что по одному сотруднику в ноябре ндфл стал 7000 со знаком минус, влияет только на то, что я перечислю в бюджет разницу, то есть 6000 руб.
«Главная книга»:

— Как мы поняли из вашего вопроса, в организации были иные выплаты доходов в январе-декабре 2016 года, но вас интересуют лишь формирование показателей по различным строкам расчета 6-НДФЛ в той части, которая относится к ноябрю 2016 года. Ведь показатели по строке 040 и 070 раздела 1 расчета 6-НДФЛ заполняются нарастающим итогом с начала года, и в них не могут быть указаны данные только за ноябрь месяц.

При таком допущении при формировании показателя строки 070 «Сумма удержанного налога» раздела 1 надо учесть сумму НДФЛ, удержанную в ноябре с доходов работников. Такую же сумму надо отразить по строке 140 «Сумма удержанного налога» раздела 2 по строке, соответствующей ноябрьской выплате.

По строке 040 «Сумма исчисленного налога» раздела 1 расчета нужно отразить налог, исчисленный как произведение ставки 13% и разницы между доходом, отраженным по строке 020 «Сумма начисленного дохода», и вычетами, отраженными по строке 030 «Сумма налоговых вычетов». В вашем случае (если брать только данные за ноябрь), сумма исчисленного НДФЛ равна 13 000 руб. Такая же сумма «ноябрьского» НДФЛ будет учтена при формировании показателя 070 «Сумма удержанного налога».

Учтите, что по строке 020 надо отразить сумму всех доходов сотрудников. А по строке 030 – НДФЛ-вычеты, в том числе и имущественные  вычеты, представленные за ноябрь 2016 года.

Сумма НДФЛ (7000 руб.), возвращенная вашей организацией работнику в связи с предоставлением налогового вычета, отражается по строке 090 «Сумма налога, возвращенная налоговым агентом» раздела 1 расчета 6-НДФЛ <Письмо ФНС от 13.10.2016 № БС-4-11/19483@>.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.13%
сентябрь 2018 г.
45000000
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Практикуется ли в вашей компании вывешивание фото сотрудников на доску почета или на доску позора?
Нет, это наследие советских времен
Да, это очень эффективно
Да, но только тех, кто дал согласие на это

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКИРСОТ Конгресс
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
31.10.2018

«Неделя Бухгалтера 2018» Обучение в атмосфере праздника!, компания "ИСКРА"

31.10.2018

Конференция «НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ.ИТОГИ–2018, ОЖИДАНИЯ–2019», Компания"ИРСОТ"