Ставка НДС в чеке
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя

Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ). Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках. А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников. < ... >

Компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год

При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.28 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169). Но иногда эти 11 месяцев не такие уж и отработанные. < ... >

Что нужно сделать с 23 по 28 апреля

На следующей неделе нас ждет целых 6 рабочих дней. Для успешного прохождения этого трудового марафона нужно правильно распределить свои силы. А чтобы вам было проще распланировать свои дела на грядущую рабочую шестидневку и ничего не забыть, мы представляем вашему вниманию наши еженедельные бухгалтерские напоминания. < ... > < ... >

Сдача СЗВ-М на директора-учредителя: ПФР определился

Пенсионный фонд наконец-то поставил точку в спорах о необходимости представлять форму СЗВ-М в отношении руководителя-единственного учредителя. Так вот, на таких лиц нужно сдавать и СЗВ-М, и СЗВ-СТАЖ! < ... >

При оплате «детских» больничных придется быть внимательнее

Листок нетрудоспособности по уходу за больным ребенком в возрасте до 7 лет будет оформляться на весь период болезни без каких-либо ограничений по срокам. Но будьте внимательны: порядок оплаты «детского» больничного остался прежним! < ... >

Онлайн-ККТ: кому можно не торопиться с покупкой кассы

Отдельные представители бизнеса могут не применять онлайн-ККТ до 01.07.2019 года. Правда, для применения этой отсрочки есть ряд условий (режим налогообложения, вид деятельности, наличие/отсутствие работников). Так кто же вправе работать без кассы до середины следующего года? < ... >

Отказ банка в проведении операции можно обжаловать

Банк России разработал требования к заявлению, которое клиент банка (организация, ИП, физлицо) может направить в межведомственную комиссию в случае, когда банк отказывается проводить платеж или заключать договор банковского счета (вклада). < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
25.09.2017 - 29.09.2017
НДС: вопросы по счетам-фактурам и декларации

Авансовый НДС в онлайн-чеке

Людмила Алексеевна:
— Онлайн-касса: как в кассовом чеке указать ставку и сумму НДС при приеме предоплаты ( оплаты) за подержанный автомобиль ( ст. 154 НК) , при особом порядке расчета НДС по данным операциям.
«Главная книга»:

— В особом порядке налоговая база определяется только при реализации автомобилей, приобретенные для перепродажи у физических лиц, не являющихся плательщиками НДС. Налог исчисляется с разницы между рыночной ценой автомобиля и  той ценой, по которой организация его приобрела (т.е. с так называемой межценовой разницы) <п. 5.1 ст. 154 НК> по расчетной ставке 18/118 <п. 4 ст. 164 НК>.

При получении предоплаты (полной либо частичной) за такой автомобиль налоговая база определяется в общем порядке, никаких особенностей в НК для этого случая не установлено. То есть вы должны исчислить НДС по ставке 18/118 со всей суммы предоплаты (частичной предоплаты), полученной в счет продажи такого автомобиля <п. 1 ст. 154, п. 4 ст. 164 НК, Письмо Минфина РФ от 01.02.2010 N 03-07-09/04>. Затем, при передаче автомобиля покупателю весь исчисленный с предоплаты НДС организация принимает к вычету, а НДС с реализации автомобиля исчисляет уже только с межценовой разницы <п. 5.1 ст. 154 НК>.

Что указать в чеках онлайн-ККТ в этих случаях, разъясняет специалист ФНС.

 

--- Отражение в чеках ККТ ставки и суммы НДС при получении денег за автомобиль, приобретенный для перепродажи у физлица – неплательщика НДС

Куковская Юлия Александровна - советник государственной гражданской службы РФ 2 класса

 

Ситуация 1. Прием организацией–перепродавцом всей оплаты при передаче автомобиля покупателю. Чек ККТ должен иметь признак расчета «Приход», признак способа расчета – «полный расчет». В чеке должны быть отражены две товарные позиции: 1) сам товар, т.е. автомобиль с указанием стоимости, за которую он был приобретен организацией, и ставкой «НДС не облагается»; 2) межценовая разница – с указанием цены и стоимости предмета расчета в сумме разницы, ставки НДС 18/118, в чеке указывается сумма НДС с межценовой разницы.

 

Ситуация 2. Прием организацией–перепродавцом предоплаты (полной или частичной) за такой автомобиль. В чеке выделяются те же две товарные позиции, что и в Ситуации 1. Для указания стоимости каждой из этих позиций распределяем сумму предоплаты между ними пропорционально их долям в полной стоимости продажи. Для каждой позиции указывается ставка НДС 18/118. В чеке указывается исчисленная с обеих позиций сумма НДС. Признак расчета – «Приход», признак способа расчета: «Предоплата 100%» либо «Предоплата»

 

Ситуация 3. Передача организацией-перепродавцом автомобиля, за который ранее была внесена частичная предоплата, а теперь вносится весь остаток оплаты. Товарные позиции указываются так же, как и в Ситуации 1, признак способа расчета – «полный расчет». В «Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса)» указывается размер ранее внесенной предоплаты. В «Сумма по чеку наличными»  либо «Сумма по чеку электронными» (в зависимости от способа расчета) указывается сумма внесенных в момент расчета денежных средств. 

 

Обращаю ваше внимание, что указанная ситуация по вопросу реализации автомобиля, приобретенного у физлица для дальнейшей перепродажи, описана в методических рекомендациях по описанию формирования кассовых чеков, размещенных на сайте ФНС России в разделе «Форум по новому порядку применения ККТ» по адресу https://forum.nalog.ru/index.php?s=02ce7e759a90b5ee9a73387c254b6ca9&showforum=134 (часть 9 и 3).

 

Также хочу напомнить, что при приобретении автомобиля у физлица для перепродажи, организация должна применить ККТ и выдать кассовый чек с признаком расчета «Расход» и с указанием ставки «НДС не облагается».

---

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.35%
март 2018 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Доводилось ли вам предоставлять работникам вычет по НДФЛ на основании принесенного ими уведомления из ИФНС?
Пока с этим не сталкивались
Да, приходилось иметь дело с имущественным вычетом
Предоставляли социальный вычет (на обучение и/или лечение)
Сталкивались и с тем, и с другим вычетом

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Смарт-комплектОпрос ПОДПИСЧИКОВ гк