Ставка НДС в чеке
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
У работодателей может появиться новая ежеквартальная отчетность

Вероятно, уже совсем скоро компании и ИП, имеющие наемных работников, должны будут представлять в центры занятости сведения о численности сотрудников. < ... >

Повышение пенсионного возраста: новый план

Президент РФ предложил свой вариант пенсионной реформы. < ... >

Проведение спецоценки откладывать уже нельзя

Минтруд напоминает, что 31.12.2018 заканчивается переходный период, в течение которого работодатели обязаны провести специальную оценку условий труда на рабочих местах. < ... >

Для онлайн-общения с налоговиками «Личный кабинет» не обязателен

Если в налоговом уведомлении, присланном из ИФНС, вы обнаружили неточности или ошибки, сообщить об этом налоговикам можно за считанные минуты. < ... >

С 30 августа у инспекций появится новое основание для блокировки счета

К заморозке банковского счета приведет опоздание со сдачей расчета по страховым взносам на 10 и более рабочих дней (Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ). < ... >

Оказание бухуслуг: как не нарваться на штраф

Организации, оказывающие бухгалтерские и/или юридические услуги, обязаны зарегистрироваться в Личном кабинете на сайте Росфинмониторинга. < ... > < ... >

Как заверять копии для представления в ИФНС

На копиях документов, представляемых в инспекцию, указывать место хранения оригиналов не обязательно. < ... > < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
25.09.2017 - 29.09.2017
НДС: вопросы по счетам-фактурам и декларации

Авансовый НДС в онлайн-чеке

Людмила Алексеевна:
— Онлайн-касса: как в кассовом чеке указать ставку и сумму НДС при приеме предоплаты ( оплаты) за подержанный автомобиль ( ст. 154 НК) , при особом порядке расчета НДС по данным операциям.
«Главная книга»:

— В особом порядке налоговая база определяется только при реализации автомобилей, приобретенные для перепродажи у физических лиц, не являющихся плательщиками НДС. Налог исчисляется с разницы между рыночной ценой автомобиля и  той ценой, по которой организация его приобрела (т.е. с так называемой межценовой разницы) <п. 5.1 ст. 154 НК> по расчетной ставке 18/118 <п. 4 ст. 164 НК>.

При получении предоплаты (полной либо частичной) за такой автомобиль налоговая база определяется в общем порядке, никаких особенностей в НК для этого случая не установлено. То есть вы должны исчислить НДС по ставке 18/118 со всей суммы предоплаты (частичной предоплаты), полученной в счет продажи такого автомобиля <п. 1 ст. 154, п. 4 ст. 164 НК, Письмо Минфина РФ от 01.02.2010 N 03-07-09/04>. Затем, при передаче автомобиля покупателю весь исчисленный с предоплаты НДС организация принимает к вычету, а НДС с реализации автомобиля исчисляет уже только с межценовой разницы <п. 5.1 ст. 154 НК>.

Что указать в чеках онлайн-ККТ в этих случаях, разъясняет специалист ФНС.

 

--- Отражение в чеках ККТ ставки и суммы НДС при получении денег за автомобиль, приобретенный для перепродажи у физлица – неплательщика НДС

Куковская Юлия Александровна - советник государственной гражданской службы РФ 2 класса

 

Ситуация 1. Прием организацией–перепродавцом всей оплаты при передаче автомобиля покупателю. Чек ККТ должен иметь признак расчета «Приход», признак способа расчета – «полный расчет». В чеке должны быть отражены две товарные позиции: 1) сам товар, т.е. автомобиль с указанием стоимости, за которую он был приобретен организацией, и ставкой «НДС не облагается»; 2) межценовая разница – с указанием цены и стоимости предмета расчета в сумме разницы, ставки НДС 18/118, в чеке указывается сумма НДС с межценовой разницы.

 

Ситуация 2. Прием организацией–перепродавцом предоплаты (полной или частичной) за такой автомобиль. В чеке выделяются те же две товарные позиции, что и в Ситуации 1. Для указания стоимости каждой из этих позиций распределяем сумму предоплаты между ними пропорционально их долям в полной стоимости продажи. Для каждой позиции указывается ставка НДС 18/118. В чеке указывается исчисленная с обеих позиций сумма НДС. Признак расчета – «Приход», признак способа расчета: «Предоплата 100%» либо «Предоплата»

 

Ситуация 3. Передача организацией-перепродавцом автомобиля, за который ранее была внесена частичная предоплата, а теперь вносится весь остаток оплаты. Товарные позиции указываются так же, как и в Ситуации 1, признак способа расчета – «полный расчет». В «Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса)» указывается размер ранее внесенной предоплаты. В «Сумма по чеку наличными»  либо «Сумма по чеку электронными» (в зависимости от способа расчета) указывается сумма внесенных в момент расчета денежных средств. 

 

Обращаю ваше внимание, что указанная ситуация по вопросу реализации автомобиля, приобретенного у физлица для дальнейшей перепродажи, описана в методических рекомендациях по описанию формирования кассовых чеков, размещенных на сайте ФНС России в разделе «Форум по новому порядку применения ККТ» по адресу https://forum.nalog.ru/index.php?s=02ce7e759a90b5ee9a73387c254b6ca9&showforum=134 (часть 9 и 3).

 

Также хочу напомнить, что при приобретении автомобиля у физлица для перепродажи, организация должна применить ККТ и выдать кассовый чек с признаком расчета «Расход» и с указанием ставки «НДС не облагается».

---

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

-0.07%
август 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Какими материалами и сервисами на нашем сайте вы чаще всего пользуетесь?

Вы можете выбрать до 7 вариантов ответа

Читаю бухгалтерские новости
Пользуюсь «Календарем бухгалтера»
Ищу ответы на вопросы в «Консультациях»
Изучаю статьи из журнала «Главная книга»
Проверяю расчеты в «Калькуляторах»
Прохожу Тесты для проверки своих знаний
Скачиваю нужные мне Формы
Никакими, попал на сайт случайно

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Осенний деловой конгресс ТакскомПодписка на ГК