Ставка НДС в чеке
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Ввозить в страну заграничные гостинцы станет сложнее

С 01.01.2019 устанавливаются более жесткие правила беспошлинного ввоза в РФ из-за границы товаров для личного пользования. < ... >

Очередная метаморфоза 2-НДФЛ

Налоговая служба утвердила новую форму справки 2-НДФЛ. Применять эту форму налоговые агенты должны будут начиная с представления сведений за 2018 год. Чем же новая справка отличается от ныне действующей? < ... >

Пособие по уходу за ребенком выплачивать частями нельзя

Работодатель не вправе разбить ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет на две части и выплачивать часть пособия в аванс, а часть при окончательном расчете с сотрудниками за месяц. < ... >

Оборудование поставляется частями: как определить дату отгрузки

Если крупногабаритное оборудование из-за большого веса поставляется покупателю частями, дата его отгрузки в НДС-целях определяется по последней поставке. < ... >

Увольнение в субботу: когда выдавать трудовую книжку

По правилам выдать увольняющему сотруднику трудовую книжку нужно в последний день его работы. А что делать, если последний день работы выпал на день, когда бухгалтерия отдыхает (например, на субботу)? < ... >

ККТ: когда при безналичной оплате можно не выдавать чек

Организация не должна применять ККТ при получении безналичной оплаты от ИП. Но нужно обязательно убедиться, что плательщик действительно предприниматель, а не частное лицо. < ... >

Что нужно сделать с 19 по 23 ноября

На следующей неделе (в среду 21 ноября) отмечается День бухгалтера. Не забудьте подготовить место на рабочем столе для ваз с цветами и подарков. Ну а чтобы праздник не был омрачен беспокойством о том, не забыли ли вы сдать важную отчетность или отправить обязательные платежи в бюджет, ознакомьтесь с нашими еженедельными бухгалтерскими напоминаниями. < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
25.09.2017 - 29.09.2017
НДС: вопросы по счетам-фактурам и декларации

Авансовый НДС в онлайн-чеке

Людмила Алексеевна:
— Онлайн-касса: как в кассовом чеке указать ставку и сумму НДС при приеме предоплаты ( оплаты) за подержанный автомобиль ( ст. 154 НК) , при особом порядке расчета НДС по данным операциям.
«Главная книга»:

— В особом порядке налоговая база определяется только при реализации автомобилей, приобретенные для перепродажи у физических лиц, не являющихся плательщиками НДС. Налог исчисляется с разницы между рыночной ценой автомобиля и  той ценой, по которой организация его приобрела (т.е. с так называемой межценовой разницы) <п. 5.1 ст. 154 НК> по расчетной ставке 18/118 <п. 4 ст. 164 НК>.

При получении предоплаты (полной либо частичной) за такой автомобиль налоговая база определяется в общем порядке, никаких особенностей в НК для этого случая не установлено. То есть вы должны исчислить НДС по ставке 18/118 со всей суммы предоплаты (частичной предоплаты), полученной в счет продажи такого автомобиля <п. 1 ст. 154, п. 4 ст. 164 НК, Письмо Минфина РФ от 01.02.2010 N 03-07-09/04>. Затем, при передаче автомобиля покупателю весь исчисленный с предоплаты НДС организация принимает к вычету, а НДС с реализации автомобиля исчисляет уже только с межценовой разницы <п. 5.1 ст. 154 НК>.

Что указать в чеках онлайн-ККТ в этих случаях, разъясняет специалист ФНС.

 

--- Отражение в чеках ККТ ставки и суммы НДС при получении денег за автомобиль, приобретенный для перепродажи у физлица – неплательщика НДС

Куковская Юлия Александровна - советник государственной гражданской службы РФ 2 класса

 

Ситуация 1. Прием организацией–перепродавцом всей оплаты при передаче автомобиля покупателю. Чек ККТ должен иметь признак расчета «Приход», признак способа расчета – «полный расчет». В чеке должны быть отражены две товарные позиции: 1) сам товар, т.е. автомобиль с указанием стоимости, за которую он был приобретен организацией, и ставкой «НДС не облагается»; 2) межценовая разница – с указанием цены и стоимости предмета расчета в сумме разницы, ставки НДС 18/118, в чеке указывается сумма НДС с межценовой разницы.

 

Ситуация 2. Прием организацией–перепродавцом предоплаты (полной или частичной) за такой автомобиль. В чеке выделяются те же две товарные позиции, что и в Ситуации 1. Для указания стоимости каждой из этих позиций распределяем сумму предоплаты между ними пропорционально их долям в полной стоимости продажи. Для каждой позиции указывается ставка НДС 18/118. В чеке указывается исчисленная с обеих позиций сумма НДС. Признак расчета – «Приход», признак способа расчета: «Предоплата 100%» либо «Предоплата»

 

Ситуация 3. Передача организацией-перепродавцом автомобиля, за который ранее была внесена частичная предоплата, а теперь вносится весь остаток оплаты. Товарные позиции указываются так же, как и в Ситуации 1, признак способа расчета – «полный расчет». В «Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса)» указывается размер ранее внесенной предоплаты. В «Сумма по чеку наличными»  либо «Сумма по чеку электронными» (в зависимости от способа расчета) указывается сумма внесенных в момент расчета денежных средств. 

 

Обращаю ваше внимание, что указанная ситуация по вопросу реализации автомобиля, приобретенного у физлица для дальнейшей перепродажи, описана в методических рекомендациях по описанию формирования кассовых чеков, размещенных на сайте ФНС России в разделе «Форум по новому порядку применения ККТ» по адресу https://forum.nalog.ru/index.php?s=02ce7e759a90b5ee9a73387c254b6ca9&showforum=134 (часть 9 и 3).

 

Также хочу напомнить, что при приобретении автомобиля у физлица для перепродажи, организация должна применить ККТ и выдать кассовый чек с признаком расчета «Расход» и с указанием ставки «НДС не облагается».

---

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.23%
октябрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Как вы предпочитаете направлять в ИФНС заявление о зачете налоговой переплаты?
По телекоммуникационным каналам связи
Через личный кабинет налогоплательщика
Лично приносим в налоговую
По почте

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКЗимний конгресс ТАКСКОМ