НДС с аванса при оплате наличными
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя

Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ). Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках. А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников. < ... >

Старые «прибыльные» ошибки иногда можно исправить в текущем периоде

Если организация обнаружила, что в одном из предыдущих отчетных (налоговых) периодов при исчислении налога на прибыль была допущена ошибка, исправить ее текущим периодом можно, только если соблюдены два условия. < ... >

Компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год

При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.28 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169). Но иногда эти 11 месяцев не такие уж и отработанные. < ... >

Сдача СЗВ-М на директора-учредителя: ПФР определился

Пенсионный фонд наконец-то поставил точку в спорах о необходимости представлять форму СЗВ-М в отношении руководителя-единственного учредителя. Так вот, на таких лиц нужно сдавать и СЗВ-М, и СЗВ-СТАЖ! < ... >

При оплате «детских» больничных придется быть внимательнее

Листок нетрудоспособности по уходу за больным ребенком в возрасте до 7 лет будет оформляться на весь период болезни без каких-либо ограничений по срокам. Но будьте внимательны: порядок оплаты «детского» больничного остался прежним! < ... >

Онлайн-ККТ: кому можно не торопиться с покупкой кассы

Отдельные представители бизнеса могут не применять онлайн-ККТ до 01.07.2019 года. Правда, для применения этой отсрочки есть ряд условий (режим налогообложения, вид деятельности, наличие/отсутствие работников). Так кто же вправе работать без кассы до середины следующего года? < ... >

Отказ банка в проведении операции можно обжаловать

Банк России разработал требования к заявлению, которое клиент банка (организация, ИП, физлицо) может направить в межведомственную комиссию в случае, когда банк отказывается проводить платеж или заключать договор банковского счета (вклада). < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
25.09.2017 - 29.09.2017
НДС: вопросы по счетам-фактурам и декларации

НДС с авансов наличными

Наталия:
— Добрый день. У нас редакция, выпускаем узкопрофильный научный медицинский журнал. На ежегодном конгрессе всегда принимали подписку у врачей наличными по ценам редакции, рассылаем им журналы через агентство доставки. Чек ККМ не выдавался, т.к. на выставках и т.п. это разрешено. Разумеется все денежные средства оприходовались в кассу. Составлялся счёт-фактура на полученный аванс по подписке следующего года с кодом 26. По мере выхода очередного номера часть НДС бралась к зачёту. Так было и в 2016г. А в 2017 году взять к возмещению НДС с кодом 26 невозможно. Система проверки отчёта не пропускает, сообщая об ошибке. НДС к возмещению не берём. В результате получается, что мы дважды оплачиваем НДС по журналу. Сначала в прошлом году с аванса, потом в течение 2017 года уже с реализации. Совсем скоро будет очередной конгресс. Снова будет подписка. Оформлять отдельный счёт-фактуру по каждому подписчику с полными их реквизитами нереально - врачи просто не смогут их предоставить на месте и подписка будет сорвана. Как быть и что делать?? Ситуация ведь не разовая, а регулярная! При самостоятельном поиске нигде не смогла найти ответ. Очень надеюсь на вас!
«Главная книга»:

— В 2017 году в НК не произошло изменений, связанных с вычетом у продавца розничного авансового НДС по сводным счетам-фактурам с кодом 26. Порядок такой.

По итогам квартала, в котором были получены авансы от подписчиков – физлиц, организация составляет сводный авансовый счет-фактуру <подп. 1 п. 3 ст. 169 НК, Письма Минфина от 22.01.2015 № 03-07-15/1704, от 09.10.2014 № 03-07-11/50894; ФНС от 27.01.2015 № ЕД-4-15/1066@>, отражает его в книге продаж с кодом 26 <Приложение к приказу ФНС от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@>, начисляет с общей суммы авансов НДС.

В момент отгрузки журналов подписчикам в счет ранее полученного аванса:

– принимается к вычету НДС, ранее исчисленный с той части аванса, которая приходится на стоимость отгруженного журнала <п. 6 ст. 172 НК>. Сводный авансовый счет–фактура регистрируется в книге покупок на сумму отгрузки с кодом 26;

– начисляется НДС со стоимости отгруженных журналов. Выписывается счет-фактура, содержащий сводные данные по отгрузке покупателям – не плательщикам НДС. Он регистрируется в книге продаж с кодом 26.

 

Если ваша программа не пропускает вычет при использовании кода 26, вам остается заменить его кодом 02 при регистрации авансового счета-фактуры в книге продаж и кодом 22 при его регистрации в книге покупок. Тогда отгрузочный счет-фактура должен регистрироваться с кодом 01. Эти коды используются соответственно при получении предоплаты и отгрузке товара в счет полученной предоплаты <Приложение к приказу ФНС от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@>.

--- О применении кода 26 можно прочитать в ГК 2016 № 18 стр. 83.---

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.35%
март 2018 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Доводилось ли вам предоставлять работникам вычет по НДФЛ на основании принесенного ими уведомления из ИФНС?
Пока с этим не сталкивались
Да, приходилось иметь дело с имущественным вычетом
Предоставляли социальный вычет (на обучение и/или лечение)
Сталкивались и с тем, и с другим вычетом

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКОпрос ПОДПИСЧИКОВ гк