НДС с аванса при оплате наличными
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Проведение спецоценки откладывать уже нельзя

Минтруд напоминает, что 31.12.2018 заканчивается переходный период, в течение которого работодатели обязаны провести специальную оценку условий труда на рабочих местах. < ... >

У работодателей может появиться новая ежеквартальная отчетность

Вероятно, уже совсем скоро компании и ИП, имеющие наемных работников, должны будут представлять в центры занятости сведения о численности сотрудников. < ... >

Повышение пенсионного возраста: новый план

Президент РФ предложил свой вариант пенсионной реформы. < ... >

НДС: как принять к вычету по электронному билету

Для работника, отправляющегося в командировку, билеты были куплены в электронном виде и счетов-фактур на эту покупку нет и в помине. Какую запись сделать в книге покупок? < ... >

Для онлайн-общения с налоговиками «Личный кабинет» не обязателен

Если в налоговом уведомлении, присланном из ИФНС, вы обнаружили неточности или ошибки, сообщить об этом налоговикам можно за считанные минуты. < ... >

Как заверять копии для представления в ИФНС

На копиях документов, представляемых в инспекцию, указывать место хранения оригиналов не обязательно. < ... > < ... >

С 30 августа у инспекций появится новое основание для блокировки счета

К заморозке банковского счета приведет опоздание со сдачей расчета по страховым взносам на 10 и более рабочих дней (Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ). < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
25.09.2017 - 29.09.2017
НДС: вопросы по счетам-фактурам и декларации

НДС с авансов наличными

Наталия:
— Добрый день. У нас редакция, выпускаем узкопрофильный научный медицинский журнал. На ежегодном конгрессе всегда принимали подписку у врачей наличными по ценам редакции, рассылаем им журналы через агентство доставки. Чек ККМ не выдавался, т.к. на выставках и т.п. это разрешено. Разумеется все денежные средства оприходовались в кассу. Составлялся счёт-фактура на полученный аванс по подписке следующего года с кодом 26. По мере выхода очередного номера часть НДС бралась к зачёту. Так было и в 2016г. А в 2017 году взять к возмещению НДС с кодом 26 невозможно. Система проверки отчёта не пропускает, сообщая об ошибке. НДС к возмещению не берём. В результате получается, что мы дважды оплачиваем НДС по журналу. Сначала в прошлом году с аванса, потом в течение 2017 года уже с реализации. Совсем скоро будет очередной конгресс. Снова будет подписка. Оформлять отдельный счёт-фактуру по каждому подписчику с полными их реквизитами нереально - врачи просто не смогут их предоставить на месте и подписка будет сорвана. Как быть и что делать?? Ситуация ведь не разовая, а регулярная! При самостоятельном поиске нигде не смогла найти ответ. Очень надеюсь на вас!
«Главная книга»:

— В 2017 году в НК не произошло изменений, связанных с вычетом у продавца розничного авансового НДС по сводным счетам-фактурам с кодом 26. Порядок такой.

По итогам квартала, в котором были получены авансы от подписчиков – физлиц, организация составляет сводный авансовый счет-фактуру <подп. 1 п. 3 ст. 169 НК, Письма Минфина от 22.01.2015 № 03-07-15/1704, от 09.10.2014 № 03-07-11/50894; ФНС от 27.01.2015 № ЕД-4-15/1066@>, отражает его в книге продаж с кодом 26 <Приложение к приказу ФНС от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@>, начисляет с общей суммы авансов НДС.

В момент отгрузки журналов подписчикам в счет ранее полученного аванса:

– принимается к вычету НДС, ранее исчисленный с той части аванса, которая приходится на стоимость отгруженного журнала <п. 6 ст. 172 НК>. Сводный авансовый счет–фактура регистрируется в книге покупок на сумму отгрузки с кодом 26;

– начисляется НДС со стоимости отгруженных журналов. Выписывается счет-фактура, содержащий сводные данные по отгрузке покупателям – не плательщикам НДС. Он регистрируется в книге продаж с кодом 26.

 

Если ваша программа не пропускает вычет при использовании кода 26, вам остается заменить его кодом 02 при регистрации авансового счета-фактуры в книге продаж и кодом 22 при его регистрации в книге покупок. Тогда отгрузочный счет-фактура должен регистрироваться с кодом 01. Эти коды используются соответственно при получении предоплаты и отгрузке товара в счет полученной предоплаты <Приложение к приказу ФНС от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@>.

--- О применении кода 26 можно прочитать в ГК 2016 № 18 стр. 83.---

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

-0.07%
август 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Какими материалами и сервисами на нашем сайте вы чаще всего пользуетесь?

Вы можете выбрать до 7 вариантов ответа

Читаю бухгалтерские новости
Пользуюсь «Календарем бухгалтера»
Ищу ответы на вопросы в «Консультациях»
Изучаю статьи из журнала «Главная книга»
Проверяю расчеты в «Калькуляторах»
Прохожу Тесты для проверки своих знаний
Скачиваю нужные мне Формы
Никакими, попал на сайт случайно

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Осенний деловой конгресс ТакскомПодписка на ГК