НДФЛ с отпускных в декабре
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Проведение спецоценки откладывать уже нельзя

Минтруд напоминает, что 31.12.2018 заканчивается переходный период, в течение которого работодатели обязаны провести специальную оценку условий труда на рабочих местах. < ... >

У работодателей может появиться новая ежеквартальная отчетность

Вероятно, уже совсем скоро компании и ИП, имеющие наемных работников, должны будут представлять в центры занятости сведения о численности сотрудников. < ... >

Повышение пенсионного возраста: новый план

Президент РФ предложил свой вариант пенсионной реформы. < ... >

НДС: как принять к вычету по электронному билету

Для работника, отправляющегося в командировку, билеты были куплены в электронном виде и счетов-фактур на эту покупку нет и в помине. Какую запись сделать в книге покупок? < ... >

Для онлайн-общения с налоговиками «Личный кабинет» не обязателен

Если в налоговом уведомлении, присланном из ИФНС, вы обнаружили неточности или ошибки, сообщить об этом налоговикам можно за считанные минуты. < ... >

Как заверять копии для представления в ИФНС

На копиях документов, представляемых в инспекцию, указывать место хранения оригиналов не обязательно. < ... > < ... >

С 30 августа у инспекций появится новое основание для блокировки счета

К заморозке банковского счета приведет опоздание со сдачей расчета по страховым взносам на 10 и более рабочих дней (Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ). < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
12.03.2018 - 16.03.2018
Расчеты с работниками: вопросы зарплатные и не только

Уплата НДФЛ за декабрь

Елена:
— Работник идет в отпуск с 18.12.2017 по 31.12.2017 г. 15.12.2017 г. ему выплачиваются отпускные. 20.12.2017 на предприятии аванс, выплата заработной платы 05.01.2018 г., т.е. переносится на последний рабочий день - 29.12.2017 г. Получается, что работник полностью отработал первую половину месяца и вообще не работал во второй половине (аванс на предприятии 50%). Следовательно, 20.12.2017 г. с ним осуществляется полный расчет за декабрь, а 29.12.2017 ему ничего не выплачивается. Верен ли данный подход? И когда в данной ситуации нужно заплатить НДФЛ за декабрь?
«Главная книга»:
О том, верно ли выплачивать аванс в фиксированной сумме, вы можете посмотреть в ответе на вопрос «Аванс и НДФЛ».
Из вопроса непонятно, удерживали ли вы НДФЛ при выплате отпускных и аванса. 
Поскольку в целях НДФЛ датой получения отпускных является день их выплаты, то 15.12.2017 г. вы должны были исчислить НДФЛ и удержать его из выплачиваемой работнику суммы <подп. 1 п. 1 ст. 223, п. 3, 4 ст. 226 НК РФ, Письмо ФНС от 21.07.2017 № БС-4-11/14329@ (вопрос 5)>. А перечислить налог в бюджет надо было не позднее последнего числа месяца, в котором выплачивались отпускные <п. 6 ст. 226 НК РФ>. Но поскольку последний день декабря 2017г. попал на выходной день, то крайний срок перенесся на ближайший рабочий день – 09.01.2018 г. <п. 7 ст. 6.1 НК РФ, Письмо ФНС от 05.04.2017 № БС-4-11/6420@>. 
И если вы НДФЛ с отпускных не удержали при их выплате работнику (15.12.2017) и в бюджет его не перечисляли (09.01.2018), налоговики могут оштрафовать вас на 20% от суммы неудержанного налога <ст. 123 НК РФ>.
Теперь что касается зарплаты. Минфин и ФНС неоднократно разъясняли, что НДФЛ с аванса не удерживается, поскольку доход в виде зарплаты начисляется в последний день месяца и в этот же день исчисляется налог за этот месяц. Так что до окончания месяца налог не может быть удержан <Письма Минфина от 15.12.2017 № 03-04-06/84250, от 03.10.2017 № 03-04-06/64400, от 01.02.2017 № 03-04-06/5209, ФНС от 29.04.2016 № БС-4-11/7893>. 
Ситуацию, аналогичную вашей, мы уже рассматривали на страницах журнала. И как нам разъяснил специалист ФНС, если с аванса НДФЛ не удерживался, а по окончании месяца больше никаких доходов работнику не выплачивали, то НДФЛ, исчисленный с зарплаты за этот месяц, следует удержать с ближайшей выплаты денежных средств, то есть с аванса следующего месяца. Если вы при выплате аванса в декабре НДФЛ не удерживали, тогда декабрьский НДФЛ нужно удержать при выплате аванса в январе 2018 г. И как нас заверил сотрудник ФНС, санкций за несвоевременное перечисление налога быть не должно (см. ГК, 2017, № 20, с. 55).
Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

-0.07%
август 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Какими материалами и сервисами на нашем сайте вы чаще всего пользуетесь?

Вы можете выбрать до 7 вариантов ответа

Читаю бухгалтерские новости
Пользуюсь «Календарем бухгалтера»
Ищу ответы на вопросы в «Консультациях»
Изучаю статьи из журнала «Главная книга»
Проверяю расчеты в «Калькуляторах»
Прохожу Тесты для проверки своих знаний
Скачиваю нужные мне Формы
Никакими, попал на сайт случайно

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Смарт-комплектПодписка на ГК