Отражение пересчитанных отпускных в 6-НДФЛ
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Что нужно сделать с 22 по 26 октября

Октябрь – «горячее» время для бухгалтеров. Ведь, помимо текущей работы, нужно подбить итоги прошедшего III квартала, сдать отчетность и перечислить обязательные платежи в бюджет. Чтобы вам было проще спланировать свое время и ни о чем не забыть, мы подготовили для вас наши еженедельные бухгалтерские напоминания. < ... >

«Спасибо» от Сбербанка теперь можно положить в карман

С середины октября у клиентов Сбербанка появилась возможность переводить бонусы, полученные по программе «Спасибо», в рубли. < ... >

ФНС опубликовала очередную порцию рассекреченной информации

Налоговая служба разместила в открытом доступе вторую партию сведений, которые раньше относились к налоговой тайне. < ... >

Регистрация юрлица или ИП: оснований для отказа стало больше

С 1 октября у налоговиков появилось два новых основания для отказа в госрегистрации организации или ИП. < ... >

«Физика»-арендодателя могут заставить уплатить НДС

Даже если гражданин не зарегистрирован в качестве ИП, его арендная деятельность может быть признана предпринимательской. Со всеми вытекающими налоговыми последствиями. < ... >

ИП платит взносы за себя, даже если трудится как наемный сотрудник

Предприниматель обязан платить взносы на ОПС и ОМС за себя, даже если он забросил свой бизнес и устроился на работу по трудовому договору. < ... >

Платить «агентский» НДФЛ из своего кармана налоговый агент не вправе

В договоры нельзя включать условие о том, что налоговый агент, выплачивающий гражданину доход, берет на себя расходы, связанные уплатой НДФЛ. < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
28.05.2018 - 01.06.2018
Расчет отпускных в 2018 году: правила и нюансы

Пересчет отпускных и отражение в 6-НДФЛ

Светлана:
— Как правильно отражать пересчет отпускных,начавшихся с первых чисел месяца для их верного отражения в 6-НДФЛ (в текущем документе, отдельным документом)? Когда производить перечисление этой доплаты и НДФЛ с них и какую дату указывать датой получения дохода? Какую дату указывать в случае сторнирования отпускных вследствие пересчета и когда удерживать НДФЛ со сторнированной суммы (в документе - сторнирования отпускных или в документе окончательного расчета заработной платы)?
«Главная книга»:

— В целях исчисления НДФЛ для отпускных дата получения дохода – всегда день их выплаты работнику (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Именно эту дату надо указывать по строке 100 раздела 2 расчета 6-НДФЛ. А срок перечисления НДФЛ в бюджет с отпускных – последний день месяца, в котором они выплачены работнику (п. 6 ст. 226 НК РФ). Но если он выпадает на выходной день, то переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ, Письмо ФНС от 13.03.2017 № БС-4-11/4440@). И этот день указывается по строке 120 раздела 2 расчета 6-НДФЛ. 

Если в связи с перерасчетом среднего заработка вы доплачиваете отпускные, то эта доплата тоже является частью отпускных. И соответственно для нее действуют те же правила определения даты получения дохода и срока перечисления НДФЛ в бюджет, что и для основной части отпускных. Например, если вы в июне перечислили на карту работника доплату к выплаченным в мае отпускным, то доплата – это доход июня. А срок уплаты НДФЛ с нее (строка 120) – 02.07.2018 (так как 30 июня суббота). 

Такой же позиции придерживается и специалист ФНС. Его мнение опубликовано в ГК, 2017, № 16 в статье «Срок уплаты НДФЛ с доплаты отпускных» (http://glavkniga.ru/elver/2017/16/3072-srok_uplati_ndfl_s_doplati_otpusknikh.html).

Заметим, что в разделе 2 сумму доплаченных отпускных и НДФЛ с нее вы показываете отдельным блоком, даже если перечисляете доплату вместе с зарплатой (Письмо ФНС от 11.05.2016 № БС-4-11/8312). Ведь по строке 120 у вас будут разные даты перечисления НДФЛ в бюджет (п. 6 ст. 226 НК РФ):

- для налога с зарплаты – день, следующий за днем ее выплаты работнику;

- для доплаты отпускных – последний день месяца, в котором она выплачена.

Если же отпускные были излишне выплачены и сторнированы, в разделе 2 дата получения дохода и срок перечисления НДФЛ все равно не меняются. А вот отражение других доходов, в счет которых лишняя сумма была зачтена, будет различаться в зависимости от конкретной ситуации. 

О том, как отразить в 6-НДФЛ уменьшение отпускных, если на них уменьшили зарплату, читайте в ГК, 2016, № 14 «Заполняем 6-НДФЛ за полугодие: чем «порадовала» ФНС» (http://glavkniga.ru/elver/2016/14/2410-zapolnjaem_6_ndfl_polugodie_poradovala.html#pos02).

А если сумма переплаты зачтена в счет больничного, читайте в ответе на вопрос «Болезнь во время отпуска».

Порядок документального оформления перерасчета отпускных (в текущем документе, в отдельном документе, в документе сторнирования отпускных или в документе окончательного расчета заработной платы) зависит особенностей конкретной бухгалтерской программы.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.13%
сентябрь 2018 г.
45000000
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Практикуется ли в вашей компании вывешивание фото сотрудников на доску почета или на доску позора?
Нет, это наследие советских времен
Да, это очень эффективно
Да, но только тех, кто дал согласие на это

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
ИРСОТ КонгрессПодписка на ГК
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
31.10.2018

«Неделя Бухгалтера 2018» Обучение в атмосфере праздника!, компания "ИСКРА"

31.10.2018

Конференция «НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ.ИТОГИ–2018, ОЖИДАНИЯ–2019», Компания"ИРСОТ"