Не принят РСВ из-за расхождений с налоговой
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Что нужно сделать с 22 по 26 октября

Октябрь – «горячее» время для бухгалтеров. Ведь, помимо текущей работы, нужно подбить итоги прошедшего III квартала, сдать отчетность и перечислить обязательные платежи в бюджет. Чтобы вам было проще спланировать свое время и ни о чем не забыть, мы подготовили для вас наши еженедельные бухгалтерские напоминания. < ... >

«Спасибо» от Сбербанка теперь можно положить в карман

С середины октября у клиентов Сбербанка появилась возможность переводить бонусы, полученные по программе «Спасибо», в рубли. < ... >

ФНС опубликовала очередную порцию рассекреченной информации

Налоговая служба разместила в открытом доступе вторую партию сведений, которые раньше относились к налоговой тайне. < ... >

ИП платит взносы за себя, даже если трудится как наемный сотрудник

Предприниматель обязан платить взносы на ОПС и ОМС за себя, даже если он забросил свой бизнес и устроился на работу по трудовому договору. < ... >

Регистрация юрлица или ИП: оснований для отказа стало больше

С 1 октября у налоговиков появилось два новых основания для отказа в госрегистрации организации или ИП. < ... >

«Физика»-арендодателя могут заставить уплатить НДС

Даже если гражданин не зарегистрирован в качестве ИП, его арендная деятельность может быть признана предпринимательской. Со всеми вытекающими налоговыми последствиями. < ... >

Платить «агентский» НДФЛ из своего кармана налоговый агент не вправе

В договоры нельзя включать условие о том, что налоговый агент, выплачивающий гражданину доход, берет на себя расходы, связанные уплатой НДФЛ. < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
10.09.2018 - 14.09.2018
Требования и запросы ИФНС

Отказ в приеме РСВ из-за расхождений

Марина:
— Добрый день! ситуация такова, при отправке через ТКС декларации Расчет по страховым взносам ФНС уведомляла о не приемке, из-за того что проверка ТКС утверждала указать 32 коп в общем расчете, а налоговая 42 копейки,бухгалтер правила в отчете по расчету, и так длилось в течении всего дня, к вечеру бухгалтер решил пока почта не закрылась до 22-00 отправила на бумажном носителе. спустя время пришло уведомление об отказе, ссылка что свыше 25 чел сдавать по ТКС. Что делать?? как убедить налоговую, чтобы приняли отчет.
«Главная книга»:

— При наличии таких расхождений убедить ИФНС принять расчет, увы, не удастся. ИФНС примет расчет, только если в нем не будет расхождений. 

Главой 34 НК РФ прямо предусмотрено, что расчет по взносам считается непредставленным, если в нем сумма взносов на ОПС по всем разделам 3 (по всем работникам) не совпадает с итоговым значением по организации в целом, отраженным в подразделе 1.1 (взносы на ОПС по основным и пониженным тарифам) приложения № 1 к разделу 1 расчета. Причем это равенство должно выполняться по итогам каждого месяца, квартала и нарастающим итогом с начала года. Если это равенство не выполняется, налоговики не примут ни электронный, ни бумажный расчет (п. 7 ст. 431 НК РФ, Письмо ФНС от 29.12.2017 № ГД-4-11/27043@ (п. 03-05)). 

Контрольными соотношениями по проверке расчета предусмотрена погрешность только в 1 копейку, а не 32 коп. (42 коп.) как у вас (Письмо ФНС от 29.12.2017 № ГД-4-11/27043@ (п. 012)). 

Поскольку обнаружено расхождение, ИФНС и высылает вам уведомление о  непринятии расчета и дает время на исправление. При электронной сдаче расчета – это 5 рабочих дней со дня направления уведомления (п. 7 ст. 431 НК ПФ). Если вы в этот срок укладываетесь, тогда расчет будет считаться представленным в тот день, когда вы сдали его изначально (п. 7 ст. 431 НК РФ). А вот если нет, тогда налоговики могут вас оштрафовать за несвоевременную сдачу расчета (п. 1 ст. 119 НК РФ). 

То, что вы сдали бумажный расчет вместо электронного, вас не спасло. И это предсказуемо. Но кроме того возможны и дополнительные негативные последствия. ИФНС может оштрафовать вашу организацию на 200 руб. за то, что вы нарушили способ подачи расчета – сдали расчет на бумаге, а не направили по ТКС (ст. 119.1 НК РФ). Ведь при среднесписочной численности физлиц свыше 25 человек плательщики обязаны представлять расчет по взносам в электронной форме, как вам и указала инспекция (п. 10 ст. 431 НК РФ). 

Кстати, для снижения размера штрафа вы можете подать в ИФНС ходатайство о смягчающих обстоятельствах. Его форму вы можете скачать на нашем сайте (http://glavkniga.ru/forms/451). 

Так что вам еще раз нужно перепроверить все данные в расчете, а потом сдать его в ИФНС. Возможно, вы не совсем верно рассчитываете базу по взносам и сумму взносов, например, по итогам каждого месяца в целом по организации. А это надо делать отдельно по каждому физлицу и нарастающим итогом с начала года (п. 1 ст. 421, п. 1 ст. 424, п. 1, 4 ст. 431 НК РФ). И из-за этого возможны расхождения между разделами 3 и подразделом 1.1. 

То есть сумма взносов, начисленных физлицу за месяц равна: база по взносам с начала года по месяц, за который начисляются взносы (включительно), умножить на тариф взносов и минус сумма взносов, начисленных по  физлицу с начала года по месяц, предшествующий месяцу, за который начисляются взносы. Эти цифры отражайте в разделе 3 по каждому физлицу. 

Имейте в виду, что строку 061 подраздела 1.1 расчета не нужно заполнять расчетным методом – общая сумма взносов по организации умножить на тариф. Тогда точно будет расхождение. Эту строку надо заполнять на основании раздела 3, а именно: сложить суммы взносов из строк 240 подраздела 3.2.1 раздела 3 по всем работникам и полученный результат записать в строку 061 подраздела 1.1. 

Кстати, проверить расчет по контрольным соотношениям вы можете с помощью бесплатной программы Tester на сайте ФНС (https://www.nalog.ru/rn77/program/5961279/).

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.13%
сентябрь 2018 г.
45000000
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Практикуется ли в вашей компании вывешивание фото сотрудников на доску почета или на доску позора?
Нет, это наследие советских времен
Да, это очень эффективно
Да, но только тех, кто дал согласие на это

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКИРСОТ Конгресс
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
31.10.2018

«Неделя Бухгалтера 2018» Обучение в атмосфере праздника!, компания "ИСКРА"

31.10.2018

Конференция «НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ.ИТОГИ–2018, ОЖИДАНИЯ–2019», Компания"ИРСОТ"