Обнаружена ошибка за прошлые года: как отразить в налоговом учете?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Трудовые проверки будут проводиться с применением риск-ориентированного подхода

Расширен перечень видов госконтроля, при которых применяется риск-ориентированный подход. Теперь в этот список включены и проверки за соблюдением требований трудового законодательства, проводимые трудинспекцией. < ... >

Статус плательщика при перечислении взносов: ФНС передумала

Налоговая служба изменила свою позицию, касательно заполнения поля 101 «Статус плательщика» в платежках на перечисление страховых взносов. Теперь юрлицам рекомендуется использовать статус «01», а ИП – «09». < ... >

Отчитаться «за грязь» в настоящий момент невозможно

Росприроднадзор сообщил о временном приостановлении приема деклараций о плате за негативное воздействие на окружающую среду. < ... >

Зарплата и премия: сроки выплаты

Согласно действующей редакции ТК, зарплату сотрудникам нужно выдавать в срок не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена. Минтруд напоминает: на выплату премий это правило не распространяется. < ... >

Расчет 6-НДФЛ: в какой строке что отразить

О том, как отразить в расчете 6-НДФЛ призы, матпомощь, а также выплаченные в конце декабря зарплату и отпускные, рассказывает специалист налоговой службы. < ... >

Зачет и возмещение соцпособий – 2017: что поменялось

С 01.01.2017 года страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством нужно уплачивать в ИФНС. А за возмещением пособий, как и раньше, необходимо обращаться в ФСС. < ... >

Ошибки в платежках по страховым взносам исправят ИФНС и казначейства

Налоговики опасаются возникновения большого количества невыясненных платежей из-за ошибок, допущенных в платежках на уплату страховых взносов. Ведь поменялись КБК и реквизиты получателя платежа. < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
08.12.2014 - 16.12.2014
Закрываем год: налог на прибыль и УСНО

Исправление ошибок прошлых лет в налоговом учете

Галина:
— Приход материалов и услуг был в 2012 году, а документов не было. Документы пришли только в 4 квартале 2014г. как отразить приход материалов?
«Главная книга»:

— Если вы не передавали материалы в производство, то из-за их неоприходования искажений налоговой базы по налогу на прибыль у вас не было, и в 2014 г. никаких уточнений за прошлые периоды делать не надо. Договорную цену материалов вы включите в расходы  на дату передачи их в производство (п. 1, 2 п. 1, п. 2 ст. 254, п. 2 ст. 272 НК РФ).
Если вы передали материалы в производство в 2012 г., но не учитывали их стоимость в «налоговых» расходах, то у вас завышена налоговая база 2012 г. Чтобы не подавать уточненку, вы можете признать материальные расходы в 4 квартале 2014 г. (п. 1 ст. 54 НК РФ).
Если же вы в 2012 г. использовали материалы и признали расходы, то нужно сверить стоимость списанных тогда материалов с данными полученных от поставщика документов. Если по документам поставщика материалы дешевле, то у вас занижена налоговая база за один или несколько прошлых периодов, и вам придется уменьшать расходы и подавать «уточненку». И наоборот, если по документам поставщика материалы дороже, то у вас завышена налоговая база за прошлые периоды, и вы можете ее не корректировать, а включить разницу цен в расходы текущего периода (п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 81 НК РФ).

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.62%
январь 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Как вы отмечаете 23 февраля / 8 марта на работе?
Шумно, выбираемся всем коллективом в ресторан или кафе
Весело, дарим друг другу подарки и организуем фуршет в офисе
Ограничиваемся скромными (формальными) презентами коллегам
Максимум поздравляем коллег устно или делаем рассылки
Никак, у нас это не принято

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
06.03.2017

XXXIII практическая конференция «Новое в налогообложении в 2017 году»,г.Москва, ООО "ПРАВО-Конструкция"

11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"