Упрощенец - агент: как признать вознаграждение по договору?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
НДФЛ с декабрьской зарплаты в 2017 году

Достаточно часто работодатели выплачивают работникам зарплату за декабрь до новогодних праздников, например 28 декабря. И в связи с этим у бухгалтеров возникает вопрос: как быть с НДФЛ с зарплаты за декабрь 2017? < ... >

Аванс за январь: как рассчитать с учетом новогодних «каникул»

Несмотря на то, что первые 8 дней января были нерабочими, январский аванс рассчитывается по тем же правилам, что и в любом другом месяце. Однако из-за длинных праздников некоторые сотрудники могут получить зарплату за первую половину января в значительно меньшем размере, чем за аналогичный период других месяцев. Все зависит от того, что написано в ЛНА, закрепляющем порядок выплаты зарплаты на предприятии. < ... >

Когда налоговики могут отказаться дать разъяснения налогоплательщику

Согласно НК, организации, ИП и физлица вправе получать в налоговых органах бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, а также разъяснения по налоговым вопросам. Однако, как сообщает ФНС, это право распространяется только на случаи, когда заданный вопрос непосредственно связан с деятельностью налогоплательщика. < ... >

Сроки выплаты зарплаты за декабрь 2017 года

В конце года актуальным является вопрос, в какие сроки необходимо выплатить зарплату за декабрь 2017. Ведь, как правило, окончательный расчет за месяц выпадает на начало следующего месяца. А в январе нас ждут довольно длинные новогодние каникулы. < ... >

Опубликован сводный план проверок на 2018 год

На официальном сайте Генпрокуратуры опубликован сводный план проверок организаций и ИП, назначенных на 2018 год. < ... >

Не индексировали работникам зарплату: каким будет штраф

Трудовой кодекс обязывает работодателей проводить индексацию заработной платы своих сотрудников. Порядок такой индексации устанавливается коллективным договором (соглашениями, ЛНА). Возникает вопрос: если из-за материальных трудностей компания не смогла вовремя проиндексировать зарплаты, то ей придется уплатить штраф за нарушение трудового законодательства или за невыполнение условий коллективного договора? < ... >

Новый год – новая книга учета доходов и расходов

С 01.01.2018 вступил в силу приказ, вносящий изменения в форму книги учета доходов и расходов, которую заполняют компании и ИП, применяющие УСН. < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
08.12.2014 - 16.12.2014
Закрываем год: налог на прибыль и УСНО

Налогообложение по агентскому договору при УСН

Валентина:
— В Агентском договоре написано:"Все суммы, полученные агентом за продажу товара Принципала за отчетный период(месяц),включая агентское вознаграждение, являются собственностью Принципала и доверены Агенту на хранение.Принципал производит Агенту промежуточные выплаты агентского вознаграждения по окончании каждой отчетной декады путем самостоятельного удержания Агентом расчетной суммы аг.вознаграждения при перечисления денежных ср-в Принципалу" .Вопрос:"В какой момент признавать выручку Агенту-упрощенцу: 1.Ежедневно при поступлении денежных средств от покупателей в кассу Агента в размере аг.вознаграждения(первичным документом будет ПКО)При этом варианте возможны частые ошибке в расчете агентского вознаграждения,как их исправлять в Книге ДиР после подписания ОА? 2.В день подписания отчета агента(документом в книге ДиР указывается Отчет агента) 3.В день перечисления денежных средств на счет Принципала(первичным документом так же указывается отчет агента) 4.В день поступления выручки в кассу Агента - в полном объеме(ПКО), а затем сторно при подписании Отчета агента(либо при перечислении дс Принципалу) на сумму причитающихся к перечислению Принципалу дс, за минусом аг.вознаграждения? Если законно применять этот вариант, то какая должна быть формулировка при операции по уменьшению выручки после подписания ОА? И еще вопрос: "В организации-Агента применяется практика получения частичной оплаты от покупателей , а так же скидки , и на момент подписания ОА у Агента формируется дебиторская задолженность покупателей, т.е. реальный доход будет меньше ,чем указано в ОА.Если принимать к учету только действительно полученный доход, то он меньше,чем указанно в ОА на конец отчетного периода- будет ли это нарушением при расчете базы ЕН?."
«Главная книга»:

— До момента утверждения отчета агента удержанное вознаграждение агента считается полученным авансом. При применении УСНО суммы авансов включаются в доходы в общем порядке, т.е. кассовым методом (п. 1 ст. 346.17 НК РФ, Письма Минфина России от 15.04.2013 N 03-11-06/2/12500, 30.10.2009 N 03-11-06/2/231, от 20.02.2009 N 03-11-09/67, Постановление ФАС СЗО от 04.06.2014 N А66-3966/2013).
В вашем случае датой признания дохода в виде агентского вознаграждения будет дата поступления денег от покупателей в вашу кассу (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
Если покупатель купил товар на определенную сумму, но перевел вам не всю сумму (т.е. за ним числится задолженность), то вы должны учесть в доходах только ту часть  вознаграждения, которую фактически получили.  
Если после подписания отчета агента выяснится, что вы внесли в Книгу ошибочные сведения, то исправляйте их так (п. 1.6 Порядка заполнения книги, утв. приказом Минфина от 22.10.2012 № 135н):
- если Книга ведется на бумаге или ошибка в электронной Книге обнаружена после того, как она распечатана, - зачеркните неверную запись и впишите рядом правильные данные и текущую дату (дату внесения исправления), после чего заверьте исправление подписью руководителя и печатью организации;
- если ошибка обнаружена до того, как электронная Книга распечатана, - просто удалите в программе неверные данные и внесите правильные.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.42%
декабрь 2017 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Должна ли ваша компания проводить обязательный аудит бухгалтерской отчетности за 2017 год?
Мы ознакомились с новым минфиновским перечнем и нам нужно проводить обязательный аудит
Нет, мы не должны проводить такой аудит
Впервые слышим о подобном аудите

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКСмарт-комплект
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
Информации о мероприятиях в данный момент нет