Упрощенец - агент: как признать вознаграждение по договору?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Страховые взносы ИП за себя: налоговики подготовили памятку по расчету

Индивидуальные предприниматели независимо от применяемой системы налогообложения обязаны уплачивать взносы за себя на ОПС и ОМС. Налоговая служба напомнила основные положения, связанные с исчислением таких взносов. < ... >

Основной вид деятельности подтверждаем все-таки со старыми ОКВЭД

Наконец-то устранена неопределенность по вопросам заполнения и срока представления документов для подтверждения основного вида деятельности для взносов «на травматизм» на 2017 год. Исчерпывающие разъяснения мы получили от Департамента страхования профессиональных рисков ФСС. < ... >

Оформление работников как ИП – опасная схема уклонения от НДФЛ

Если компания для экономии на налогах, вместо того, чтобы набрать штат работников, заключила с несколькими ИП договоры на оказание услуг, налоговики все равно могут признать работу таких ИП трудовой деятельностью и привлечь хитрого работодателя к ответственности за уклонение от обязанностей налогового агента по НДФЛ. < ... >

Электронную 4-ФСС за I квартал отправляем по новому формату

Соцстрах наконец-то утвердил электронный формат обновленного расчета 4-ФСС. Напомним, что в связи с тем, что с этого года в ведении Фонда остались только взносы «на травматизм», расчет значительно «похудел». < ... >

Какую бухотчетность «малыши» должны сдавать в ИФНС

Все организации, независимо от применяемого режима налогообложения, обязаны раз в год представлять в налоговую инспекцию бухгалтерскую (финансовую) отчетность. Для представителей малого бизнеса состав отчетности зависит от выбранного способа ведения бухучета. < ... >

Декларация по плате «за грязь» наконец-то утверждена

Официально опубликована форма декларации о плате за негативное воздействие на окружающую среду, а также порядок ее представления. < ... >

Сдаем бухгалтерскую отчетность за 2016 год

Не позднее 31 марта все организации независимо от режима налогообложения должны сдать бухгалтерскую отчетность – 2016 в ИФНС и в отделение Росстат. < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
08.12.2014 - 16.12.2014
Закрываем год: налог на прибыль и УСНО

Налогообложение по агентскому договору при УСН

Валентина:
— В Агентском договоре написано:"Все суммы, полученные агентом за продажу товара Принципала за отчетный период(месяц),включая агентское вознаграждение, являются собственностью Принципала и доверены Агенту на хранение.Принципал производит Агенту промежуточные выплаты агентского вознаграждения по окончании каждой отчетной декады путем самостоятельного удержания Агентом расчетной суммы аг.вознаграждения при перечисления денежных ср-в Принципалу" .Вопрос:"В какой момент признавать выручку Агенту-упрощенцу: 1.Ежедневно при поступлении денежных средств от покупателей в кассу Агента в размере аг.вознаграждения(первичным документом будет ПКО)При этом варианте возможны частые ошибке в расчете агентского вознаграждения,как их исправлять в Книге ДиР после подписания ОА? 2.В день подписания отчета агента(документом в книге ДиР указывается Отчет агента) 3.В день перечисления денежных средств на счет Принципала(первичным документом так же указывается отчет агента) 4.В день поступления выручки в кассу Агента - в полном объеме(ПКО), а затем сторно при подписании Отчета агента(либо при перечислении дс Принципалу) на сумму причитающихся к перечислению Принципалу дс, за минусом аг.вознаграждения? Если законно применять этот вариант, то какая должна быть формулировка при операции по уменьшению выручки после подписания ОА? И еще вопрос: "В организации-Агента применяется практика получения частичной оплаты от покупателей , а так же скидки , и на момент подписания ОА у Агента формируется дебиторская задолженность покупателей, т.е. реальный доход будет меньше ,чем указано в ОА.Если принимать к учету только действительно полученный доход, то он меньше,чем указанно в ОА на конец отчетного периода- будет ли это нарушением при расчете базы ЕН?."
«Главная книга»:

— До момента утверждения отчета агента удержанное вознаграждение агента считается полученным авансом. При применении УСНО суммы авансов включаются в доходы в общем порядке, т.е. кассовым методом (п. 1 ст. 346.17 НК РФ, Письма Минфина России от 15.04.2013 N 03-11-06/2/12500, 30.10.2009 N 03-11-06/2/231, от 20.02.2009 N 03-11-09/67, Постановление ФАС СЗО от 04.06.2014 N А66-3966/2013).
В вашем случае датой признания дохода в виде агентского вознаграждения будет дата поступления денег от покупателей в вашу кассу (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
Если покупатель купил товар на определенную сумму, но перевел вам не всю сумму (т.е. за ним числится задолженность), то вы должны учесть в доходах только ту часть  вознаграждения, которую фактически получили.  
Если после подписания отчета агента выяснится, что вы внесли в Книгу ошибочные сведения, то исправляйте их так (п. 1.6 Порядка заполнения книги, утв. приказом Минфина от 22.10.2012 № 135н):
- если Книга ведется на бумаге или ошибка в электронной Книге обнаружена после того, как она распечатана, - зачеркните неверную запись и впишите рядом правильные данные и текущую дату (дату внесения исправления), после чего заверьте исправление подписью руководителя и печатью организации;
- если ошибка обнаружена до того, как электронная Книга распечатана, - просто удалите в программе неверные данные и внесите правильные.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.22%
февраль 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Как вы показали в справках 2-НДФЛ за 2016 год «производственные» премии, выплаченные вместе с зарплатой?
Одной суммой с зарплатой с кодом 2000
Отдельно с кодом 2002 за тот месяц, за работу в котором была начислена премия
Отдельно с кодом 2002 за месяц выплаты премии

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
VIII открытая ежегодная Налоговая неделяПодписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"

03.04.2017

VIII ежегодная открытая Налоговая неделя, Палата налоговых консультантов

12.04.2017

XVI Открытая конференция «Бухгалтерский учет, налог на прибыль и НДС в 2017 году», Единый центр правовой поддержки «Ю-Софт»