Учет основных средств при УСН
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Онлайн-ККТ покупать не обязательно

ФНС разрешила поставщикам контрольно-кассовой техники сдавать онлайн-кассы в аренду. < ... >

ФСС внес свою лепту в контрольные соотношения к расчету по взносам

По итогам проверки отчетности по взносам за I квартал 2017 года Соцстрах пришел к выводу, что страхователи так и не разобрались, как правильно заполнить новый расчет по страховым взносам. В связи с этим Фонд подготовил контрольные соотношения к расчету в части расходов на «больничные» пособия. < ... >

Возможность уплаты налогов за третьих лиц не безгранична

В прошлом году была законодательно закреплена возможность перечисления в бюджет налогов за другое лицо (как юридическое, так и физическое). Но у этой нормы, как оказалось, есть некоторые ограничения. < ... >

Самовольно начисленная бухгалтером зарплата не облагается страховыми взносами

Если главный бухгалтер регулярно перечислял себе зарплату в большей сумме, чем это оговорено в трудовом договоре, суммы такого превышения не включаются в базу по взносам. < ... >

Минфин настаивает: уменьшать доходы на расходы в целях уплаты взносов ИП на УСН не могут

При определении величины взносов в ПФР за себя предприниматели-упрощенцы должны ориентироваться на всю сумму полученного дохода, а не на разницу между доходами и расходами. < ... >

Неполное рабочее время и сверхурочная работа: новые правила

В Трудовой кодекс внесены поправки, касающиеся порядка установления неполного рабочего времени, а также оплаты сверхурочной работы. < ... >

С 1 июля можно будет работать только на онлайн-ККТ

Использование контрольно-кассовой техники, способной передавать по интернету в ИФНС данные о пробитых чеках, c 1 июля 2017 станет обязательным для всех. Исключение – те организации и ИП, которые сейчас вообще освобождены от применения ККТ. < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
08.12.2014 - 16.12.2014
Закрываем год: налог на прибыль и УСНО

Списание основных средств при УСН "доходы"

Ирина:
— Мы применяем УСН. В декабре 2012г. приобрели основные средства и в декабре 2014г. их продаем. Стоимость ОС учли в расходах в 2012г (тогда объект н/о был "доходы минус расходы") С 2014 г мы перешли на объект "доходы". В книге доходов и расходов в 2014г. мы должны сделать корректировки по расходам за 2012г и 2013г,несмротря на то что сейчас у нас объект "доходы" и расходы мы не учитываем? При восстановлении расходов на приобретение ОС можем мы учесть амортизацию за 2013г,2014г. Или только за 2013г.? Корректировка по расходу- амортизация -в 2013г. тоже делать в КДИР за 2014г.? До какого числа мы обязаны доплатить налог 15% за 2012г.(в результате восстановленных расходов) и пени.
«Главная книга»:

— Поскольку ваша компания владела основным средством в течение 2 лет, то при его реализации у вас возникает обязанность пересчитать налоговую базу по упрощенному налогу за весь период пользования таким ОС (п. 3 ст. 346.16 НК РФ). И сделать это необходимо даже если на дату передачи основного средства вы уже сменили объект налогообложения по УСНО на «доходы» (Письма Минфина России от 26.03.2009 N 03-11-06/2/50, от 27.02.2009 N 03-11-06/2/30).
Для пересчета базы из расходов года, в котором ОС было введено в эксплуатацию, надо исключить учтенную ранее его стоимость. А в расходах признать амортизацию, рассчитанную по правилам, установленным для плательщиков налога на прибыль. Вы можете использовать как линейный, так и нелинейный метод начисления амортизации. Амортизация начисляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем ввода ОС в эксплуатацию (п. 4 ст. 259 НК РФ), и по месяц его реализации включительно (п. 5 ст. 259.1 НК РФ). Но поскольку компания перешла на объект налогообложения «доходы» с 2014 г., то в расходах получится признать только амортизацию за 2013 год.
По окончании вышеперечисленных расчетов вам нужно доплатить образовавшуюся за 2012 г. недоимку по упрощенному налогу. Конкретные сроки по ее уплате не установлены. Но чем скорее вы это сделаете, тем лучше, ведь кроме налога придется уплатить пени, которые рассчитываются за каждый календарный день просрочки уплаты налога (п.3 ст.75 НК РФ).
Также вам нужно представить уточненные декларации за все года, когда вы пользовались этим ОС и за которые был пересчитан упрощенный налог, а именно за 2012 и 2013 годы (абз. 2 п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 81 НК РФ). Уточненки подавайте по формам, действовавшим в тот период, за который корректировалась налоговая база (абз. 2 п. 5 ст. 81 НК РФ).
Все расчеты оформляйте бухгалтерской справкой. Ее нужно приложить к уточненным декларациям, чтобы объяснить причины внесенных изменений.
В книги учета доходов и расходов за предыдущие годы исправления не вносятся (Письмо ФНС от 14.12.2006 N02-6-10/233@). А вот корректировать книгу 2014 год не нужно, т.к. в этот период уже применяется объект «доходы» и расходы в данной книге вообще не учитываются.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.37%
май 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Если ИФНС когда-либо блокировала счета вашей компании (ИП), то после устранения причин блокировки был ли соблюден срок 2 рабочих дня на принятие решения о «разморозке»?
Да
Нет, но задержка была кратковременной
Нет, причем задержка была значительной
Нам ни разу не блокировали счет

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Неделя бухгалтерского учета «Летний практикум 2017» + online-трансляцияПодписка на ГК_2017