Учет основных средств при УСН
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Расчет по страховым взносам планируют изменить

Налоговая служба опубликована уведомление о начале работы над проектом, который должен внести изменения в отдельные показатели расчета по страховым взносам, а также в порядок его заполнения. < ... >

Налоговики и следователи договорились, кого можно считать «налоговыми злоумышленниками»

Следственный комитет и Налоговая служба разработали методические рекомендации по установлению фактов умышленной неуплаты налогов и формированию доказательной базы. < ... >

Деньги под отчет не обязательно выдавать из кассы

Подотчетные суммы, в т.ч. на покупку бензина, можно выдать работнику не только наличкой, но и перевести по безналу на его «зарплатную» карту. < ... >

Как долго нужно хранить «первичку»

Первичные учетные документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, нужно хранить как минимум четыре года. Минфин разъяснил, с какого момента вести отсчет этого срока. < ... >

Осенью причин для исключения из ЕГРЮЛ станет больше

1 сентября вступают в силу поправки в закон о госрегистрации юрлиц и ИП. С этой даты при наличии недостоверных сведений о компании в ЕГРЮЛ налоговики будут в принудительном порядке исключать эту фирму из реестра. < ... >

В ПБУ «Учетная политика» внесены изменения

С 06.08.2017 года вступают в силу поправки в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций». Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ. < ... >

Льготы по налогу на имущество физлиц: что нужно знать

На сайте ФНС опубликованы ответы на наиболее часто задаваемые гражданами вопросы, касающиеся использования налоговых льгот. < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
08.12.2014 - 16.12.2014
Закрываем год: налог на прибыль и УСНО

Списание основных средств при УСН "доходы"

Ирина:
— Мы применяем УСН. В декабре 2012г. приобрели основные средства и в декабре 2014г. их продаем. Стоимость ОС учли в расходах в 2012г (тогда объект н/о был "доходы минус расходы") С 2014 г мы перешли на объект "доходы". В книге доходов и расходов в 2014г. мы должны сделать корректировки по расходам за 2012г и 2013г,несмротря на то что сейчас у нас объект "доходы" и расходы мы не учитываем? При восстановлении расходов на приобретение ОС можем мы учесть амортизацию за 2013г,2014г. Или только за 2013г.? Корректировка по расходу- амортизация -в 2013г. тоже делать в КДИР за 2014г.? До какого числа мы обязаны доплатить налог 15% за 2012г.(в результате восстановленных расходов) и пени.
«Главная книга»:

— Поскольку ваша компания владела основным средством в течение 2 лет, то при его реализации у вас возникает обязанность пересчитать налоговую базу по упрощенному налогу за весь период пользования таким ОС (п. 3 ст. 346.16 НК РФ). И сделать это необходимо даже если на дату передачи основного средства вы уже сменили объект налогообложения по УСНО на «доходы» (Письма Минфина России от 26.03.2009 N 03-11-06/2/50, от 27.02.2009 N 03-11-06/2/30).
Для пересчета базы из расходов года, в котором ОС было введено в эксплуатацию, надо исключить учтенную ранее его стоимость. А в расходах признать амортизацию, рассчитанную по правилам, установленным для плательщиков налога на прибыль. Вы можете использовать как линейный, так и нелинейный метод начисления амортизации. Амортизация начисляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем ввода ОС в эксплуатацию (п. 4 ст. 259 НК РФ), и по месяц его реализации включительно (п. 5 ст. 259.1 НК РФ). Но поскольку компания перешла на объект налогообложения «доходы» с 2014 г., то в расходах получится признать только амортизацию за 2013 год.
По окончании вышеперечисленных расчетов вам нужно доплатить образовавшуюся за 2012 г. недоимку по упрощенному налогу. Конкретные сроки по ее уплате не установлены. Но чем скорее вы это сделаете, тем лучше, ведь кроме налога придется уплатить пени, которые рассчитываются за каждый календарный день просрочки уплаты налога (п.3 ст.75 НК РФ).
Также вам нужно представить уточненные декларации за все года, когда вы пользовались этим ОС и за которые был пересчитан упрощенный налог, а именно за 2012 и 2013 годы (абз. 2 п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 81 НК РФ). Уточненки подавайте по формам, действовавшим в тот период, за который корректировалась налоговая база (абз. 2 п. 5 ст. 81 НК РФ).
Все расчеты оформляйте бухгалтерской справкой. Ее нужно приложить к уточненным декларациям, чтобы объяснить причины внесенных изменений.
В книги учета доходов и расходов за предыдущие годы исправления не вносятся (Письмо ФНС от 14.12.2006 N02-6-10/233@). А вот корректировать книгу 2014 год не нужно, т.к. в этот период уже применяется объект «доходы» и расходы в данной книге вообще не учитываются.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.07%
июль 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 800

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Как часто вы обращаетесь к МСФО (международным стандартам финансовой отчетности)?
Никогда, ведем бухучет только по российским правилам
Изредка интересуюсь, когда читаю новости или статьи в журнале
Приходится изучать, когда сталкиваюсь с пробелами в российских ПБУ
Регулярно, так как наш бухучет приближен к МСФО
Ежедневно, поскольку мы составляем отчетность по МСФО

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК