Учет основных средств при УСН
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя

Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ). Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках. А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников. < ... >

Компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год

При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.28 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169). Но иногда эти 11 месяцев не такие уж и отработанные. < ... >

Сдача СЗВ-М на директора-учредителя: ПФР определился

Пенсионный фонд наконец-то поставил точку в спорах о необходимости представлять форму СЗВ-М в отношении руководителя-единственного учредителя. Так вот, на таких лиц нужно сдавать и СЗВ-М, и СЗВ-СТАЖ! < ... >

При оплате «детских» больничных придется быть внимательнее

Листок нетрудоспособности по уходу за больным ребенком в возрасте до 7 лет будет оформляться на весь период болезни без каких-либо ограничений по срокам. Но будьте внимательны: порядок оплаты «детского» больничного остался прежним! < ... >

Онлайн-ККТ: кому можно не торопиться с покупкой кассы

Отдельные представители бизнеса могут не применять онлайн-ККТ до 01.07.2019 года. Правда, для применения этой отсрочки есть ряд условий (режим налогообложения, вид деятельности, наличие/отсутствие работников). Так кто же вправе работать без кассы до середины следующего года? < ... >

Отказ банка в проведении операции можно обжаловать

Банк России разработал требования к заявлению, которое клиент банка (организация, ИП, физлицо) может направить в межведомственную комиссию в случае, когда банк отказывается проводить платеж или заключать договор банковского счета (вклада). < ... >

НДФЛ с выигрыша в лотерею: кто платит

Кто должен перечислять в бюджет НДФЛ с выигрыша (распространитель лотереи или выигравший гражданин), зависит от суммы выигранного приза. < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
08.12.2014 - 16.12.2014
Закрываем год: налог на прибыль и УСНО

Списание основных средств при УСН "доходы"

Ирина:
— Мы применяем УСН. В декабре 2012г. приобрели основные средства и в декабре 2014г. их продаем. Стоимость ОС учли в расходах в 2012г (тогда объект н/о был "доходы минус расходы") С 2014 г мы перешли на объект "доходы". В книге доходов и расходов в 2014г. мы должны сделать корректировки по расходам за 2012г и 2013г,несмротря на то что сейчас у нас объект "доходы" и расходы мы не учитываем? При восстановлении расходов на приобретение ОС можем мы учесть амортизацию за 2013г,2014г. Или только за 2013г.? Корректировка по расходу- амортизация -в 2013г. тоже делать в КДИР за 2014г.? До какого числа мы обязаны доплатить налог 15% за 2012г.(в результате восстановленных расходов) и пени.
«Главная книга»:

— Поскольку ваша компания владела основным средством в течение 2 лет, то при его реализации у вас возникает обязанность пересчитать налоговую базу по упрощенному налогу за весь период пользования таким ОС (п. 3 ст. 346.16 НК РФ). И сделать это необходимо даже если на дату передачи основного средства вы уже сменили объект налогообложения по УСНО на «доходы» (Письма Минфина России от 26.03.2009 N 03-11-06/2/50, от 27.02.2009 N 03-11-06/2/30).
Для пересчета базы из расходов года, в котором ОС было введено в эксплуатацию, надо исключить учтенную ранее его стоимость. А в расходах признать амортизацию, рассчитанную по правилам, установленным для плательщиков налога на прибыль. Вы можете использовать как линейный, так и нелинейный метод начисления амортизации. Амортизация начисляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем ввода ОС в эксплуатацию (п. 4 ст. 259 НК РФ), и по месяц его реализации включительно (п. 5 ст. 259.1 НК РФ). Но поскольку компания перешла на объект налогообложения «доходы» с 2014 г., то в расходах получится признать только амортизацию за 2013 год.
По окончании вышеперечисленных расчетов вам нужно доплатить образовавшуюся за 2012 г. недоимку по упрощенному налогу. Конкретные сроки по ее уплате не установлены. Но чем скорее вы это сделаете, тем лучше, ведь кроме налога придется уплатить пени, которые рассчитываются за каждый календарный день просрочки уплаты налога (п.3 ст.75 НК РФ).
Также вам нужно представить уточненные декларации за все года, когда вы пользовались этим ОС и за которые был пересчитан упрощенный налог, а именно за 2012 и 2013 годы (абз. 2 п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 81 НК РФ). Уточненки подавайте по формам, действовавшим в тот период, за который корректировалась налоговая база (абз. 2 п. 5 ст. 81 НК РФ).
Все расчеты оформляйте бухгалтерской справкой. Ее нужно приложить к уточненным декларациям, чтобы объяснить причины внесенных изменений.
В книги учета доходов и расходов за предыдущие годы исправления не вносятся (Письмо ФНС от 14.12.2006 N02-6-10/233@). А вот корректировать книгу 2014 год не нужно, т.к. в этот период уже применяется объект «доходы» и расходы в данной книге вообще не учитываются.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.35%
март 2018 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Доводилось ли вам отражать в учете личные покупки директора (автомобиль, смартфоны, бытовую технику и т.п.) и были ли претензии у налоговиков к таким расходам?
Не доводилось
Отражали такие расходы, и у налоговиков не возникало к ним претензий
Отражали, и случалось, что налоговики их снимали
Отражали, претензии были, но от них удавалось отбиться в вышестоящем налоговом органе или в суде

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Опрос ПОДПИСЧИКОВ гкСмарт-комплект