Не подтвержденные чеками представительские расходы: НДФЛ и налог на прибыль
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Срок сдачи СЗВ-СТАЖ: когда все-таки нужно представить персотчетность

На сайтах некоторых региональных отделений ПФР появились графики приема СЗВ-СТАЖ за 2017 год (см., например, сайт Отделения по Тамбовской области). И определенные отделениями сроки идут вразрез со сроком, указанным в п.2 ст.11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ, в соответствии с которым СЗВ-СТАЖ нужно представить не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. Как же быть страхователям? < ... >

На офисный мусор тоже нужен паспорт отходов

Компании, в ходе деятельности которых образуются отходы I-IV класса опасности (например, мусор от офисных и бытовых помещений организаций несортированный), обязаны составлять паспорт отходов, а также устанавливать нормативы образования отходов и лимиты на их размещение. < ... >

Разбираемся с вопросами по применению онлайн-кассы

Порой бывает сложно самостоятельно разобраться в тонкостях «кассового» законодательства. К примеру, нужно ли выбивать чек, если за юрлицо платит физлицо и наоборот? Когда формировать «расходный» кассовый чек? < ... >

Статотчетность: кто что сдает

Список статформ, которые обязана представить именно ваша компания, можно получить в режиме онлайн при помощи специального сервиса. Если же полученный перечень вызывает у вас сомнения (например, тот или иной отчет не относится к деятельности вашей фирмы), уточнить информацию можно в своем территориальном отделении Росстата. < ... >

Несвоевременное перечисление удержанного агентом НДФЛ не всегда приводит к штрафу

В случае, когда налоговый агент не перечислил вовремя удержанный НДФЛ, но сам обнаружил свою ошибку и уплатил недостающую сумму налога вместе с соответствующей суммой пеней, штрафовать его не должны. < ... >

Можно ли подтвердить расходы только кассовым чеком

Чтобы уменьшить базу по налогу на прибыль или по налогу на УСН на сумму понесенных расходов, у организации должны быть документы, подтверждающие эти расходы (п.1 ст.252, п.2 ст.346.16 НК РФ). И кассовый чек является одним из таких документов. < ... >

Безнадежный долг списан с опозданием: налоговые последствия

Верховный суд постановил: если организация не учла безнадежную дебиторскую задолженность в расходах по налогу на прибыль в периоде, когда истек срок исковой давности, она вправе сделать это в последующих периодах. < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
08.12.2014 - 16.12.2014
Закрываем год: налог на прибыль и УСНО

Чек ресторана на представительские расходы

Четина мария:
— Добрый день! Можно ли списать (за счет чистой прибыли) представительские расходы (1% от ФОТ), понесенные руководителем ООО при встрече партнеров (проведение переговоров для дальнейшего сотрудничества) ЕСЛИ чек (счет из ресторана) не был предоставлен? Допустимо ли оформление только Акта на списание данных расходов, созданной для этого комиссией из сотрудников Общества. Что делать если подтверждающих документов нет?
«Главная книга»:

— Если вы возместите руководителю расходы, которые не будут подтверждены оправдательными первичными документами, проверяющие могут счесть такую выплату его доходом. Следовательно, с него надо будет удержать и уплатить в бюджет НДФЛ <п.1 ст.210 НК РФ>. Страховые взносы на сумму компенсации тоже придется начислить.
И если вы не учтете эти расходы при расчете базы по налогу на прибыль, то претензий со стороны проверяющих не будет.
    Чтобы у проверяющих не было претензий, необходимы правильно оформленные первичные документы. В Налоговом кодексе нет конкретного перечня документов, которые необходимо оформлять для подтверждения расходов, в том числе и представительских. Важно, чтобы на их основании можно было сделать однозначный вывод о реальности расходов. Вряд ли внутренний акт, составленный комиссией из работников вашей организации, устроит проверяющих. Лучше взять в ресторане дубликат чека или его заверенную копию - хотя и этот вариант нельзя назвать безрисковым, о чем говорят встречающиеся судебные решения. Так, суды допускают, что утраченный кассовый чек может быть заменен, например, заверенной копией части контрольно-кассовой ленты и копией листа книги кассира-операциониста, или же заверенными копиями счета и чека <Постановление  ФАС ПО от 31.07.2008 N А06-7444/07, ФАС МО от 07.09.2010 N КА-А40/10200-10-2, 4 ААС  от 15.10.2014 N А10-5020/2013>.
    Однако одних лишь копий документов, подтверждающих расходы, недостаточно. Важно еще показать, что расходы были именно представительскими <Письма ФНС от 08.05.2014 N ГД-4-3/8852, Минфина от 10.04.2014 N 03-03-РЗ/16288>. В частности, документом, подтверждающим обоснованность представительских расходов, может быть отчет о представительских расходах, утвержденный руководителем организации.
В таком отчете должны быть указаны:
- время и место проведения мероприятия;
- программа мероприятия;
- состав участников (приглашенных и принимающей стороны);
- величина расходов на организацию мероприятия.
Если в результате проведения мероприятия заключены какие-либо договоры, это тоже надо отразить в отчете.
Отметим, что при наличии правильно оформленных подтверждающих первичных документов представительские расходы включаются в состав прочих расходов в размере, не превышающем 4% от расходов на оплату труда за отчетный (налоговый) период <п.2 ст.264 НК РФ>.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.39%
январь 2018 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Сколько часов в повышенном размере вы оплачиваете работнику в случае выезда в командировку в выходной?
От времени выхода из дома до конца выходного дня
От времени отправления поезда/самолета до конца выходного дня
За дни в пути, приходящиеся на выходной, мы платим только суточные

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Весенний конгресс ТакскомПодписка на ГК
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
01.03.2018

Деловой конгресс «Годовая отчетность за 2017 год»,г.Москва, Компания "Такском"

04.04.2018

«Тотальная перезагрузка бухгалтеров» в Красноярске, Компания "ИСКРА"