Не подтвержденные чеками представительские расходы: НДФЛ и налог на прибыль
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Доверенность на получение материалов теперь без печати

Официально опубликован Приказ Минфина, вносящий изменения в Методические указания по бухучету МПЗ. Утвержденные поправки связаны с тем, что использование организациями печати больше не обязательно. < ... >

Статотчетность за 2016: какой ОКВЭД указывать

С 01.01.2017 старый классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД) больше не действует. С этого года применяется только ОКВЭД2. Московское отделение Росстата разъяснило, какие коды указывать при сдаче статистической отчетности за 2016 год. < ... >

Практика рассмотрения налоговых споров в 2016 году

Иногда чужой опыт помогает плательщикам отбиться от претензий налоговиков, а иногда наоборот – понять, что в случае судебного спора судьи поддержат именно ИФНС. Поэтому для вас мы сделали подборку самых интересных судебных решений. < ... >

КБК по взносам-2017: опубликована сопоставительная таблица

ФНС напоминает, что с 01.01.2017 администрированием страховых взносов будут заниматься налоговики. В связи с этим, со следующего года при перечислении взносов в бюджет будут использоваться новые КБК. Для удобства плательщиков, подготовлена сопоставительная таблица старых и новых кодов. < ... >

Чего ждать от нового года...

Каждый приходящий год знаменуется какими-то бухгалерско-налоговыми новшествами. Наступающий 2017 год не стал исключением. Мы расскажем о самых интересных из них. < ... >

План проверок на 2017 год уже готов

На официальном сайте Генпрокуратуры опубликован сводный план проверок организаций и ИП, назначенных на 2017 год. < ... >

Декларация по НДС обновлена

Официально опубликована откорректированная форма декларации по НДС. В бланк отчетности внесены поправки, связанные с недавними изменениями налогового законодательства. < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
08.12.2014 - 16.12.2014
Закрываем год: налог на прибыль и УСНО

Чек ресторана на представительские расходы

Четина мария:
— Добрый день! Можно ли списать (за счет чистой прибыли) представительские расходы (1% от ФОТ), понесенные руководителем ООО при встрече партнеров (проведение переговоров для дальнейшего сотрудничества) ЕСЛИ чек (счет из ресторана) не был предоставлен? Допустимо ли оформление только Акта на списание данных расходов, созданной для этого комиссией из сотрудников Общества. Что делать если подтверждающих документов нет?
«Главная книга»:

— Если вы возместите руководителю расходы, которые не будут подтверждены оправдательными первичными документами, проверяющие могут счесть такую выплату его доходом. Следовательно, с него надо будет удержать и уплатить в бюджет НДФЛ <п.1 ст.210 НК РФ>. Страховые взносы на сумму компенсации тоже придется начислить.
И если вы не учтете эти расходы при расчете базы по налогу на прибыль, то претензий со стороны проверяющих не будет.
    Чтобы у проверяющих не было претензий, необходимы правильно оформленные первичные документы. В Налоговом кодексе нет конкретного перечня документов, которые необходимо оформлять для подтверждения расходов, в том числе и представительских. Важно, чтобы на их основании можно было сделать однозначный вывод о реальности расходов. Вряд ли внутренний акт, составленный комиссией из работников вашей организации, устроит проверяющих. Лучше взять в ресторане дубликат чека или его заверенную копию - хотя и этот вариант нельзя назвать безрисковым, о чем говорят встречающиеся судебные решения. Так, суды допускают, что утраченный кассовый чек может быть заменен, например, заверенной копией части контрольно-кассовой ленты и копией листа книги кассира-операциониста, или же заверенными копиями счета и чека <Постановление  ФАС ПО от 31.07.2008 N А06-7444/07, ФАС МО от 07.09.2010 N КА-А40/10200-10-2, 4 ААС  от 15.10.2014 N А10-5020/2013>.
    Однако одних лишь копий документов, подтверждающих расходы, недостаточно. Важно еще показать, что расходы были именно представительскими <Письма ФНС от 08.05.2014 N ГД-4-3/8852, Минфина от 10.04.2014 N 03-03-РЗ/16288>. В частности, документом, подтверждающим обоснованность представительских расходов, может быть отчет о представительских расходах, утвержденный руководителем организации.
В таком отчете должны быть указаны:
- время и место проведения мероприятия;
- программа мероприятия;
- состав участников (приглашенных и принимающей стороны);
- величина расходов на организацию мероприятия.
Если в результате проведения мероприятия заключены какие-либо договоры, это тоже надо отразить в отчете.
Отметим, что при наличии правильно оформленных подтверждающих первичных документов представительские расходы включаются в состав прочих расходов в размере, не превышающем 4% от расходов на оплату труда за отчетный (налоговый) период <п.2 ст.264 НК РФ>.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.4%
декабрь 2016 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
С каким кодом статуса в поле 101 платежки вы перечислили в январе страховые взносы?
14, как требуют налоговики
01, как требуют банки
08, как указано в Приказе Минфина № 107н

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
К_ПЛЮС_на 3 дня бесплатно_1Подписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
24.01.2017 г.

Блиц-семинар: «Новые декларация по прибыли и НДС в 2017 году: как заполнить и отчитаться без ошибок», г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»

25.01.2017 г.

Бизнес-практикум: «Годовой отчет за 2016 год: какие ключевые вопросы важно учесть при его подготовке»,г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»

26.01.2017 г.

Бизнес-практикум: «УСН для профессионалов: что ждет «упрощенцев» в 2017 году», г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»