Учет затрат на программу 1С
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Электронные требования по уплате налогов и взносов: новые правила направления

Недавно налоговики обновили бланки требований об уплате задолженностей в бюджет, в т.ч. по страховым взносам. Теперь настал черед откорректировать порядок направления таких требований по ТКС. < ... >

Расчетные листки распечатывать необязательно

Работодателям отнюдь не обязательно выдавать сотрудникам расчетные листки на бумажном носителе. Минтруд не запрещает рассылать их работникам по электронной почте. < ... >

Нюансы исчисления страховых взносов

Правила исчисления страховых взносов по Налоговому кодексу во многом схожи с теми, что были до 01.01.2017. Тем не менее определенные различия все-таки есть. < ... >

Из-за СНИЛС не будут отказывать в приеме Расчета по страховым взносам

Не так давно работодатели стали получать отказы в приеме своих расчетов из-за несоответствия СНИЛС. Сейчас же налоговики заявили, что отказов больше не будет. < ... >

Раньше 2019 года из реестра малого и среднего бизнеса никто не вылетит

Категория субъекта малого или среднего предпринимательства для компаний и ИП, которые уже попали в реестр, может быть изменена только при обновлении реестра в 2019 году. < ... >

С новыми работниками нужно проводить инструктаж по гражданской обороне

Перечень обязанностей работодателя по подготовке персонала в области гражданской обороны (ГО) расширен. Среди новшеств: обязательный вводный инструктаж недавно принятых на работу сотрудников и проведение учений по ГО. < ... >

Задерживать выплату зарплаты умершего работника его семье опасно

Согласно ТК, зарплату, не полученную ко дню смерти работника, работодатель обязан выплатить членам его семьи. Такая выплата производится на основании представленного родственниками сотрудника заявления. < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
08.12.2014 - 16.12.2014
Закрываем год: налог на прибыль и УСНО

Учет расходов на программу 1С

Ирина:
— Как учесть в налоговом учете расходы на внедрение программы 1С:Бухгалтерия? Единовременно либо включить в стоимость лицензии и списывать постепенно как расходы будущих периодов?
«Главная книга»:

— Для целей налогообложения прибыли расходы на приобретение неисключительных прав на программное обеспечение (ПО) учитываются в составе прочих расходов <подп. 26 п. 1 ст. 264 НК РФ>. Так же учитываются и расходы на внедрение ПО.
Раньше Минфин разрешал учитывать расходы на внедрение ПО единовременно, на дату начала использования программы в деятельности компании <Письмо Минфина от 07.03.2006 № 03-03-04/1/188>. Из более поздних разъяснений Минфина и налоговиков можно сделать вывод, что такие расходы необходимо распределять аналогично затратам на приобретение ПО <Письма Минфина от 16.01.2012 № 03-03-06/1/15, УФНС по г. Москве от 22.09.2010 № 16-15/099560@>. То есть в зависимости от условий лицензионного договора расходы на внедрение ПО распределяются следующим образом:
<если> в договоре установлен срок использования программы, то расходы  учитываются равномерно в течение срока использования, определяемого исходя из условий договора <Письма Минфина от 31.08.2012 № 03-03-06/2/95, от 02.02.2011 № 03-03-06/1/52>;
<если> конкретный срок договором не предусмотрен, налогоплательщик может самостоятельно определить период списания расходов с учетом принципа равномерности <п. 1 ст. 272 НК РФ; Письма Минфина от 18.03.2014 № 03-03-06/1/11743, от 18.03.2013 № 03-03-06/1/8161, от 10.09.2012 № 03-03-06/1/476>. Можно также руководствоваться нормами гражданского законодательства, где оговорено, что в таком случае договор считается заключенным на пять лет <п. 4 ст. 1235 ГК РФ; Письма Минфина от 23.04.2013 № 03-03-06/1/14039, от 16.12.2011 № 03-03-06/1/829, от 02.02.2011 № 03-03-06/1/52>.
Судебная практика неоднозначна. Так, в одном решении суд принял во внимание тот факт, что в учетной политике компании и в приказе «Об утверждении сроков списания статей расходов будущих периодов» определен срок использования ПО – 60 месяцев. И значит, расходы на внедрение ПО следовало списывать в течение этого срока. Компания же неправомерно включила эти суммы в расходы текущего периода в полном размере <Постановление ФАС ЗСО от 30.12.2013 № А27-9551/2012>. В другом деле суд поддержал компанию, отметив, что налогоплательщик приобрел неисключительные права на программный продукт. И поскольку затраты на разработку и внедрение такого ПО нельзя рассматривать как расходы, связанные с приобретением амортизируемого имущества, организация правомерно учла их в текущем отчетном (налоговом) периоде <Постановление ФАС ПО от 12.07.2012 № А65-20465/2011>. В некоторых случаях суды приходили к выводу, что расходы на внедрение ПО можно учитывать даже раньше начала использования программы в деятельности компании <Постановления ФАС ЗСО от 24.09.2010 № А45-11548/2009, ФАС МО от 02.04.2010 № КА-А40/2846-10>. То есть если вы решите учитывать расходы на внедрение ПО единовременно, избежать спора с налоговиками вряд ли удастся. Но в суде есть неплохие шансы отстоять правомерность своей позиции.
Отметим, что суды позволяют учитывать единовременно и расходы непосредственно на приобретение ПО. Причем и тогда, когда срок использования программы определен лицензионным договором <Постановление ФАС МО от 28.12.2010 № КА-А40/15824-10>, и когда из договора невозможно установить срок использования ПО <Постановления ФАС МО от 01.09.2011 № КА-А40/9214-11, ФАС СЗО от 09.08.2011 № А56-52065/2010, ФАС ЗСО от 24.05.2011 № А27-9148/2010>.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.33%
апрель 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Если ваша компания арендует помещение, то каким образом вы оплачиваете коммуналку?
Самостоятельно заключаем договоры с ресурсоснабжающими организациями
У нас фиксированная арендная плата уже с учетом коммунальных услуг
Коммунальные услуги включены в состав арендной платы как ее переменная часть
Возмещаем расходы на коммуналку арендодателю помимо арендной платы
Оплачиваем коммунальные услуги через посредника
Мы не арендуем помещение, оно у нас в собственности

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017Неделя бухгалтерского учета «Летний практикум 2017» + online-трансляция
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"

22.05.2017

«Неделя кадровика» в Красноярске, компания «ИСКРА», региональный представитель Общероссийской сети КонсультантПлюс.

14.06.2017

Практикум «Сближение учетных правил. МСФО и ПБУ: сверяем стандарты», Палата налоговых консультантов