Беспроцентный займ между взаимозависимыми лицами: налоговые последствия
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Когда нужны чеки «возврат прихода»

При выдаче денег покупателям, которые вернули товар (отказались от работы, услуги), нужно выбить чек с признаком расчета «возврат прихода». Но не всегда ясно, подпадает ли та или иная ситуация под это правило. Мы обсудили разные случаи со специалистом ФНС. < ... >

Больничные пособия-2018: какими они будут

По информации Минтруда, максимальная величина больничных, пособий по беременности и родам, а также пособий по уходу за ребенком в следующем году будет выше, чем в текущем. < ... >

Как налоговики будут доказывать злоупотребления налогоплательщиков

С 19.08.2017 действует новая статья НК, которой установлены признаки злоупотребления налогоплательщиками своими правами. При наличии этих признаков уменьшение налоговой базы и/или суммы налога к уплате могут быть признаны неправомерными. ФНС опубликовала рекомендации по практическому применению этой нормы. < ... >

Не каждый НДС-вычет можно отложить на три года

Норма, позволяющая применять вычет НДС не только в периоде, в котором возникло право на него, но в последующие периоды, распространяется не на все виды вычетов. < ... >

Сколько же дней отпуска «заработал» сотрудник?..

Теперь бухгалтерам не придется задаваться этим вопросом! Ведь «отпускная» серия калькуляторов на нашем сайте пополнилась Калькулятором отпускного стажа. < ... >

Сообщать в ИФНС о своей недвижимости и транспорте нужно будет по новой форме

ФНС обновила формы документов, которые физлица представляют в налоговую инспекцию, чтобы сообщить об имеющихся у них объектах обложения налогом на имущество и транспортным налогом, а также о выбранных объектах недвижимости, в отношении которых предоставляется льгота. < ... >

У «подозрительных» клиентов банков появился шанс реабилитироваться

Клиенты, которых банки ошибочно заподозрили в легализации («отмывании») доходов, полученных преступным путем, или в финансировании терроризма (ОД/ФТ), и включили в «черный список», теперь могут восстановить свое доброе имя и, соответственно, снова получить доступ к банковским услугам. < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
08.12.2014 - 16.12.2014
Закрываем год: налог на прибыль и УСНО

Договор беспроцентного займа между взаимозависимыми лицами

Светлана:
— ООО на УСНО (доходы) выдало в 2014г. беспроцентный займ взаимозависимому лицу в размере 200 000 руб. Сопоставимых сделок нет. Необходимо ли корректировать внереализационный доход общества (п.22 ст.250 НК РФ) на сумму "недополученных" процентов? Если "да", то возникают сложности, т.к. невозможно найти официальную информацию по аналогичным займам, являющимися сопоставимыми.
«Главная книга»:

— Действительно, целый ряд писем Минфина предписывает заимодавцам в такой ситуации отразить в налоговом учете доход «исходя из суммы процентов, которые были бы получены в случае совершения сделки между лицами, не являющимися взаимозависимыми, в сопоставимой сделке» <Письмо Минфина России от 05.10.2012 № 03-01-18/7-137, Письмо Минфина России от 24.02.2012 № 03-01-18/1-15>. Однако оценить размер дохода весьма затруднительно. За основу можно взять информацию о банковских ставках по кредитам.
Мы обратились за разъяснениями в Минфин, и вот что они нам ответили.
Из авторитетных источников
Бахвалова Александра Сергеевна, советник государственной гражданской службы РФ 3 класса: «В случае, когда организация выдает займы только взаимозависимым лицам, в состав доходов ей следует включать только фактически полученные проценты. Однако следует иметь в виду, что налоговые органы могут провести сравнение фактических ставок по займам, выдаваемым взаимозависимым лицам данной организацией, и средним уровнем процентов на рынке по сделкам на сопоставимых условиях.»
Таким образом, все зависит от цены вопроса. Вы выдали заем в размере 200 000 руб., допустим на год. Даже если рассчитать доход по такому займу, например, исходя из ставки 15% годовых, то он составит всего 30 000 руб. (200 000 руб. * 15%), а налог с такого дохода – вообще символичную сумму – 1 800 руб. (30 000 руб. * 6%). Может стоит оставить такой «подарок» для налоговиков, если вдруг они дойдут до вас с выездной проверкой? Тем более, что для доначисления налога им самим придется обосновывать процентную ставку, исходя из которой они доначисляют вам доход.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.27%
октябрь 2017 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Что вы указывали в строке 100 "Дата фактического получения дохода" расчета 6-НДФЛ по выплаченным в 2017 году квартальным и/или годовым премиям?
Последний день месяца, в котором подписан приказ о премировании
Дату выплаты премии работникам
У нас такие премии не выплачиваются

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Зимний деловой конгресс ТАКСКОМСмарт-комплект