Продан полученный ранее автомобиль в лизинг: бухгалтерский и налоговый учет при его продаже
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Страховые взносы ИП за себя: налоговики подготовили памятку по расчету

Индивидуальные предприниматели независимо от применяемой системы налогообложения обязаны уплачивать взносы за себя на ОПС и ОМС. Налоговая служба напомнила основные положения, связанные с исчислением таких взносов. < ... >

Основной вид деятельности подтверждаем все-таки со старыми ОКВЭД

Наконец-то устранена неопределенность по вопросам заполнения и срока представления документов для подтверждения основного вида деятельности для взносов «на травматизм» на 2017 год. Исчерпывающие разъяснения мы получили от Департамента страхования профессиональных рисков ФСС. < ... >

Оформление работников как ИП – опасная схема уклонения от НДФЛ

Если компания для экономии на налогах, вместо того, чтобы набрать штат работников, заключила с несколькими ИП договоры на оказание услуг, налоговики все равно могут признать работу таких ИП трудовой деятельностью и привлечь хитрого работодателя к ответственности за уклонение от обязанностей налогового агента по НДФЛ. < ... >

Электронную 4-ФСС за I квартал отправляем по новому формату

Соцстрах наконец-то утвердил электронный формат обновленного расчета 4-ФСС. Напомним, что в связи с тем, что с этого года в ведении Фонда остались только взносы «на травматизм», расчет значительно «похудел». < ... >

Какую бухотчетность «малыши» должны сдавать в ИФНС

Все организации, независимо от применяемого режима налогообложения, обязаны раз в год представлять в налоговую инспекцию бухгалтерскую (финансовую) отчетность. Для представителей малого бизнеса состав отчетности зависит от выбранного способа ведения бухучета. < ... >

Страховые взносы-2017: контрольные соотношения к расчету и памятка «про все»

Налоговики опубликовали контрольные соотношения для проверки правильности заполнения нового единого расчета по страховым взносам, а также в краткой форме рассказали страхователям об основных моментах нового порядка уплаты взносов. < ... >

Сдаем бухгалтерскую отчетность за 2016 год

Не позднее 31 марта все организации независимо от режима налогообложения должны сдать бухгалтерскую отчетность – 2016 в ИФНС и в отделение Росстат. < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
08.12.2014 - 16.12.2014
Закрываем год: налог на прибыль и УСНО

Автомобиль в лизинг бухгалтерский и налоговый учет

Марина:
— ООО на ОСНО. Нами по договору лизинга был приобретен грузовой тягач в мае 2012г. сроком на 4 года (до 2016г.) с правом последующего приобретения права собственности. ТС поставлено на баланс лизингополучателя в бух.учете по стоимости всех лизинговых платежей по договору в сумме 4 878 360 руб. без НДС (5 756 465 - 878 105 (НДС18%)); в нал.учете по стоимости затрат лизингодателя на приобретение ТС в сумме 3 457 627руб без НДС. Сумма оплаченных лизинговых платежей за период с мая 2012г. по май 2014г. составила 3 469 912 с НДС. Оставшаяся сумма лизинговых платежей по договору лизинга 2 286 553 руб с НДС (5 756 465 - 3 469 912). В июне лизингодателем был расторжен договор лизинга и был оформлен выкуп ТС по договору купли-продажи ТС в сумме 2 326 553 руб с НДС. Мы выкупили ТС. В дальнейшем ТС нами было продано. Каким образом в данном случае мы (лизингополучатель) должны учесть ТС и выкуп ТС как в бух.учете так и в нал.учете? Какая себестоимость будет у ТС при его продаже из чего она сложится? Какими проводками и суммами правильно оформить?
«Главная книга»:

— Наша конференция посвящена налоговому учету, поэтому разберем, как отразить вашу ситуацию в учете для целей налогообложения прибыли.
    При расторжении договора лизинга никаких доходов/расходов отражать не требуется. Однако с месяца, следующего за месяцем возврата имущества, вы как лизингополучатель должны прекратить начисление амортизации по предмету лизинга.
При дальнейшем выкупе грузового тягача по отдельному договору его новая стоимость будет определяться по общим правилам, предусмотренным в налоговом учете для основных средств (товаров – если вы его сами после выкупа не использовали, сразу хотели продать).
    Таким образом, в случае, если у вас не было каких-либо иных затрат, связанных с выкупом тягача, то:
(если) вы учли его после выкупа сразу как товар, его покупная стоимость составила 1971655,08 руб. (2 326 553 руб. за минусом НДС). И на эту стоимость вы можете уменьшить базу по налогу на прибыль при продаже тягача;
(если) вы учли тягач после выкупа как основное средство (с первоначальной стоимостью 1971655,08 руб.), использовали его в своих целях, начисляли амортизацию, то при продаже вы сможете уменьшить свои доходы на остаточную стоимость тягача.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.22%
февраль 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Как вы показали в справках 2-НДФЛ за 2016 год «производственные» премии, выплаченные вместе с зарплатой?
Одной суммой с зарплатой с кодом 2000
Отдельно с кодом 2002 за тот месяц, за работу в котором была начислена премия
Отдельно с кодом 2002 за месяц выплаты премии

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
VIII открытая ежегодная Налоговая неделяПодписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"

03.04.2017

VIII ежегодная открытая Налоговая неделя, Палата налоговых консультантов

12.04.2017

XVI Открытая конференция «Бухгалтерский учет, налог на прибыль и НДС в 2017 году», Единый центр правовой поддержки «Ю-Софт»