Продан полученный ранее автомобиль в лизинг: бухгалтерский и налоговый учет при его продаже
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Когда нужны чеки «возврат прихода»

При выдаче денег покупателям, которые вернули товар (отказались от работы, услуги), нужно выбить чек с признаком расчета «возврат прихода». Но не всегда ясно, подпадает ли та или иная ситуация под это правило. Мы обсудили разные случаи со специалистом ФНС. < ... >

Больничные пособия-2018: какими они будут

По информации Минтруда, максимальная величина больничных, пособий по беременности и родам, а также пособий по уходу за ребенком в следующем году будет выше, чем в текущем. < ... >

Как налоговики будут доказывать злоупотребления налогоплательщиков

С 19.08.2017 действует новая статья НК, которой установлены признаки злоупотребления налогоплательщиками своими правами. При наличии этих признаков уменьшение налоговой базы и/или суммы налога к уплате могут быть признаны неправомерными. ФНС опубликовала рекомендации по практическому применению этой нормы. < ... >

Индексация алиментов: новые правила

С 25.11.2017 года вступает в силу закон, вносящий поправки в процедуру взыскания алиментов. Так, теперь алименты, выплачиваемые в твердой сумме, должны индексироваться работодателем независимо от того, от кого был получен соответствующий исполнительный документ. < ... >

Не каждый НДС-вычет можно отложить на три года

Норма, позволяющая применять вычет НДС не только в периоде, в котором возникло право на него, но в последующие периоды, распространяется не на все виды вычетов. < ... >

Сколько же дней отпуска «заработал» сотрудник?..

Теперь бухгалтерам не придется задаваться этим вопросом! Ведь «отпускная» серия калькуляторов на нашем сайте пополнилась Калькулятором отпускного стажа. < ... >

Сообщать в ИФНС о своей недвижимости и транспорте нужно будет по новой форме

ФНС обновила формы документов, которые физлица представляют в налоговую инспекцию, чтобы сообщить об имеющихся у них объектах обложения налогом на имущество и транспортным налогом, а также о выбранных объектах недвижимости, в отношении которых предоставляется льгота. < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
08.12.2014 - 16.12.2014
Закрываем год: налог на прибыль и УСНО

Автомобиль в лизинг бухгалтерский и налоговый учет

Марина:
— ООО на ОСНО. Нами по договору лизинга был приобретен грузовой тягач в мае 2012г. сроком на 4 года (до 2016г.) с правом последующего приобретения права собственности. ТС поставлено на баланс лизингополучателя в бух.учете по стоимости всех лизинговых платежей по договору в сумме 4 878 360 руб. без НДС (5 756 465 - 878 105 (НДС18%)); в нал.учете по стоимости затрат лизингодателя на приобретение ТС в сумме 3 457 627руб без НДС. Сумма оплаченных лизинговых платежей за период с мая 2012г. по май 2014г. составила 3 469 912 с НДС. Оставшаяся сумма лизинговых платежей по договору лизинга 2 286 553 руб с НДС (5 756 465 - 3 469 912). В июне лизингодателем был расторжен договор лизинга и был оформлен выкуп ТС по договору купли-продажи ТС в сумме 2 326 553 руб с НДС. Мы выкупили ТС. В дальнейшем ТС нами было продано. Каким образом в данном случае мы (лизингополучатель) должны учесть ТС и выкуп ТС как в бух.учете так и в нал.учете? Какая себестоимость будет у ТС при его продаже из чего она сложится? Какими проводками и суммами правильно оформить?
«Главная книга»:

— Наша конференция посвящена налоговому учету, поэтому разберем, как отразить вашу ситуацию в учете для целей налогообложения прибыли.
    При расторжении договора лизинга никаких доходов/расходов отражать не требуется. Однако с месяца, следующего за месяцем возврата имущества, вы как лизингополучатель должны прекратить начисление амортизации по предмету лизинга.
При дальнейшем выкупе грузового тягача по отдельному договору его новая стоимость будет определяться по общим правилам, предусмотренным в налоговом учете для основных средств (товаров – если вы его сами после выкупа не использовали, сразу хотели продать).
    Таким образом, в случае, если у вас не было каких-либо иных затрат, связанных с выкупом тягача, то:
(если) вы учли его после выкупа сразу как товар, его покупная стоимость составила 1971655,08 руб. (2 326 553 руб. за минусом НДС). И на эту стоимость вы можете уменьшить базу по налогу на прибыль при продаже тягача;
(если) вы учли тягач после выкупа как основное средство (с первоначальной стоимостью 1971655,08 руб.), использовали его в своих целях, начисляли амортизацию, то при продаже вы сможете уменьшить свои доходы на остаточную стоимость тягача.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.27%
октябрь 2017 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Что вы указывали в строке 100 "Дата фактического получения дохода" расчета 6-НДФЛ по выплаченным в 2017 году квартальным и/или годовым премиям?
Последний день месяца, в котором подписан приказ о премировании
Дату выплаты премии работникам
У нас такие премии не выплачиваются

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Смарт-комплектЗимний деловой конгресс ТАКСКОМ