Уточненка по налогу на прибыль при выявлении ошибок, относящихся к текущему и прошлым периодам
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Дополнительный выходной для работников: как оплачивать

Если работодатель решил установить для своих сотрудников дополнительный выходной день (например, сделать выходным 1 сентября для работников, имеющих детей-школьников), оплата такого дня зависит от способа, которым дополнительный выходной был оформлен. < ... >

Перечень документов, необходимых для получения возмещения из ФСС, обновлен

Со следующего года для того, чтобы получить из Соцстраха возмещение на выплату пособий, помимо прочих документов, страхователь должен будет представить специальную справку-расчет. < ... >

Отчет СЗВ-М сдан с ошибкой: что делать

Может случиться так, что после представления СЗВ-М в ПФР выяснится, что представленный отчет содержит ошибки. Как исправить эту оплошность и не «налететь» на штраф? < ... >

Кассовый чек при получении аванса будет особенным

Налоговая служба сообщила о требованиях к реквизитам на кассовом чеке в случае получения и зачета аванса. В разрабатываемых налоговиками форматах чеков, которые будут пробивать онлайн-ККТ, есть особая отметка для расчетов авансом. < ... >

Компенсация за неиспользованный отпуск: особенности расчета

Если к моменту увольнения сотрудник проработал без отпуска 10 месяцев и 20 дней, компенсация за неиспользованный отпуск ему выплачивается в полном размере, т.е. за 28 календарных дней. < ... >

Предельный размер базы для начисления взносов на 2017 год уже утвержден

Правительство РФ окончательно определилось с лимитами страховой базы для начисления взносов на следующий год. < ... >

Мошенники маскируют вредоносные письма под рассылку ПФР

Если на вашу электронную почту пришло письмо с почтового адреса, похожего на адрес Пенсионного фонда (pfrf.ru), не переходите по ссылке, указанной в таком письме. Там содержится вредоносное ПО, способное нарушить работу компьютера! < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
08.12.2014 - 16.12.2014
Закрываем год: налог на прибыль и УСНО

Уточненная декларация по налогу на прибыль

иванов василий:
— в каком порядке исправить выявленные ошибки, относящиеся как к текущему году, так и к прошлым периодам
«Главная книга»:

— Общая схема исправления ошибок в налоговом учете такова.
Ситуация 1. Выявили ошибку прошлых лет. Действуйте так:

<если> ошибка привела к переплате налога на прибыль и прошло меньше 3 лет со дня уплаты налога за тот год, к которому относится ошибка, то вы вправе исправить ее текущим периодом <п. 1 ст. 54 НК> – таким образом вы уменьшите налог за текущий год. Но вы вправе выбрать и другой вариант – пересчитать налог за период совершения ошибки, сдать уточненную декларацию и заявление о зачете либо возврате образовавшейся переплаты.
Обратите внимание: если за год, к которому относится ошибка, вы представили «нулевую» или «убыточную» декларацию (т.е. налог к уплате равен нулю), то нельзя считать, что ошибка привела к переплате налога. В этом случае выбора у вас нет: сдавайте уточненку <Письмо Минфина РФ от 07.05.2010 N 03-02-07/1-225>;

<если> ошибка привела к недоплате налога, нужно пересчитать налог на прибыль за период ее совершения, доплатить налог и пени и после этого сдать уточненку <п. 1 ст. 54, ст. 75, п. 1, подп. 1 п. 4 ст. 81 НК>. Однако если с окончания периода, за который совершена ошибка, прошло больше 3 лет, то можно не пересчитывать налог и не сдавать уточненку, т.к. проверить этот период инспекция уже не может.

Ситуация 2. Выявили ошибку текущего года. Действуйте так:
<если> ошибка привела к переплате авансовых платежей по налогу на прибыль, вы можете декларации за истекшие отчетные периоды не уточнять, а просто верно рассчитать налог по итогам года и переплату авансовых платежей учесть при перечислении налога за год;
<если> ошибка привела к недоплате авансовых платежей за истекшие отчетные периоды, нужно их пересчитать, доплатить суммы авансов и пени  и сдать уточненные декларации <п. 3 ст. 58 НК>.

О нюансах применения этой схемы вы можете прочитать в ГК 2013 № 6 стр. 22, ГК 2014 № 18 стр. 73.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.43%
октябрь 2016 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Встречались ли вам ошибки в уведомлениях об уплате личных налогов (на имущество физлиц/транспортный /земельный)?
Да, я сообщил(а) о них в свою ИФНС
Нет, все данные указаны верно
Я не являюсь плательщиком имущественных налогов

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
БУХГАЛТЕРСКИЙ КАЛЕНДАРЬ

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
«ГОДОВОЙ ОТЧЕТ 2016» от Ольги ЛапинойПодписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
13.12.2016 г.

Семинар «Годовой отчет 2016: бухгалтерский и налоговый. Изменения на 2017 год», Москва, Издательско-консалтинговая группа «АйСи Групп»

14.12.2016 г.

Деловой конгресс «Успешный бизнес в новом 2017 году», г. Москва, компания «Такском»

15.12.2016 г.

Конференция «Годовой отчет за 2016 год», Москва, ООО «ПРАВО-Конструкция»