Уточненка по налогу на прибыль при выявлении ошибок, относящихся к текущему и прошлым периодам
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Онлайн-ККТ покупать не обязательно

ФНС разрешила поставщикам контрольно-кассовой техники сдавать онлайн-кассы в аренду. < ... >

Возможность уплаты налогов за третьих лиц не безгранична

В прошлом году была законодательно закреплена возможность перечисления в бюджет налогов за другое лицо (как юридическое, так и физическое). Но у этой нормы, как оказалось, есть некоторые ограничения. < ... >

ФСС внес свою лепту в контрольные соотношения к расчету по взносам

По итогам проверки отчетности по взносам за I квартал 2017 года Соцстрах пришел к выводу, что страхователи так и не разобрались, как правильно заполнить новый расчет по страховым взносам. В связи с этим Фонд подготовил контрольные соотношения к расчету в части расходов на «больничные» пособия. < ... >

Самовольно начисленная бухгалтером зарплата не облагается страховыми взносами

Если главный бухгалтер регулярно перечислял себе зарплату в большей сумме, чем это оговорено в трудовом договоре, суммы такого превышения не включаются в базу по взносам. < ... >

Неполное рабочее время и сверхурочная работа: новые правила

В Трудовой кодекс внесены поправки, касающиеся порядка установления неполного рабочего времени, а также оплаты сверхурочной работы. < ... >

Минфин настаивает: уменьшать доходы на расходы в целях уплаты взносов ИП на УСН не могут

При определении величины взносов в ПФР за себя предприниматели-упрощенцы должны ориентироваться на всю сумму полученного дохода, а не на разницу между доходами и расходами. < ... >

С 1 июля можно будет работать только на онлайн-ККТ

Использование контрольно-кассовой техники, способной передавать по интернету в ИФНС данные о пробитых чеках, c 1 июля 2017 станет обязательным для всех. Исключение – те организации и ИП, которые сейчас вообще освобождены от применения ККТ. < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
08.12.2014 - 16.12.2014
Закрываем год: налог на прибыль и УСНО

Уточненная декларация по налогу на прибыль

иванов василий:
— в каком порядке исправить выявленные ошибки, относящиеся как к текущему году, так и к прошлым периодам
«Главная книга»:

— Общая схема исправления ошибок в налоговом учете такова.
Ситуация 1. Выявили ошибку прошлых лет. Действуйте так:

<если> ошибка привела к переплате налога на прибыль и прошло меньше 3 лет со дня уплаты налога за тот год, к которому относится ошибка, то вы вправе исправить ее текущим периодом <п. 1 ст. 54 НК> – таким образом вы уменьшите налог за текущий год. Но вы вправе выбрать и другой вариант – пересчитать налог за период совершения ошибки, сдать уточненную декларацию и заявление о зачете либо возврате образовавшейся переплаты.
Обратите внимание: если за год, к которому относится ошибка, вы представили «нулевую» или «убыточную» декларацию (т.е. налог к уплате равен нулю), то нельзя считать, что ошибка привела к переплате налога. В этом случае выбора у вас нет: сдавайте уточненку <Письмо Минфина РФ от 07.05.2010 N 03-02-07/1-225>;

<если> ошибка привела к недоплате налога, нужно пересчитать налог на прибыль за период ее совершения, доплатить налог и пени и после этого сдать уточненку <п. 1 ст. 54, ст. 75, п. 1, подп. 1 п. 4 ст. 81 НК>. Однако если с окончания периода, за который совершена ошибка, прошло больше 3 лет, то можно не пересчитывать налог и не сдавать уточненку, т.к. проверить этот период инспекция уже не может.

Ситуация 2. Выявили ошибку текущего года. Действуйте так:
<если> ошибка привела к переплате авансовых платежей по налогу на прибыль, вы можете декларации за истекшие отчетные периоды не уточнять, а просто верно рассчитать налог по итогам года и переплату авансовых платежей учесть при перечислении налога за год;
<если> ошибка привела к недоплате авансовых платежей за истекшие отчетные периоды, нужно их пересчитать, доплатить суммы авансов и пени  и сдать уточненные декларации <п. 3 ст. 58 НК>.

О нюансах применения этой схемы вы можете прочитать в ГК 2013 № 6 стр. 22, ГК 2014 № 18 стр. 73.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.37%
май 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Если ИФНС когда-либо блокировала счета вашей компании (ИП), то после устранения причин блокировки был ли соблюден срок 2 рабочих дня на принятие решения о «разморозке»?
Да
Нет, но задержка была кратковременной
Нет, причем задержка была значительной
Нам ни разу не блокировали счет

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Неделя бухгалтерского учета «Летний практикум 2017» + online-трансляцияПодписка на ГК_2017