Обнаружены ошибки в наименовании покупателей: внесение исправлений в счета-фактуры
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
ФНС рассказала о наиболее распространенных налоговых нарушениях

На сайте Налоговой службы появился свежий перечень нарушений законодательства о налогах и сборах, которые сотрудники инспекций выявляют чаще всего. < ... >

Заполняем расчет по взносам за полугодие

Плательщикам, у которых в отчетности по страховым взносам за I квартал имеются расхождения, необходимо направить в ИФНС пояснения. Тем, кто представил расчет не в ту инспекцию, надо исправлять ситуацию. А у тех, кто готовится к полугодовой отчетности по взносам, появились новые вопросы. < ... >

Появились списки работодателей, которых трудинспекторы будут навещать чаще других

На сайте Роструда опубликованы перечни работодателей, деятельность которых отнесена к категориям высокого и значительного риска. < ... >

4-ФСС опять изменилась

Соцстрах откорректировал форму расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам «на травматизм» (4-ФСС). < ... >

Телефонные мошенники, маскируясь под налоговиков, воруют деньги

ФНС узнала о случаях телефонного мошенничества, совершенных от имени Налоговой службы. Имейте в виду: инспекции не сообщают гражданам о налоговых задолженностях при помощи автоматического обзвона! < ... >

Работник обратился за соцвычетом в середине года: нужно ли пересчитать НДФЛ

Если сотрудник принес работодателю заявление на имущественный вычет по НДФЛ в течение года, например, в июне, пересчитать НДФЛ с учетом вычета нужно с начала календарного года. Т.е. НДФЛ за январь-май будет считаться излишне удержанным и должен быть возвращен работнику. Распространяется ли это правило на социальные вычеты (например, по расходам на лечение или обучение)? < ... >

Необоснованная налоговая выгода: утверждены основные принципы

Налоговый кодекс дополнен новой статьей 54.1, в которой прописано, в каких случаях уменьшение налоговой базы или суммы налога к уплате могут быть признаны неправомерными. < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
23.06.2015 - 30.06.2015
НДС-вопросы решаем вместе

Исправление счета-фактуры за прошлый период

Екатерина :
— Наше ООО на УСН выставляет от своего имени счета-фактуры и акты заказчикам в качестве комиссионера на услуги комитента с НДС. (Комитент - организация на общей системе оказывает рекламные услуги в сети Интернет). В июне 2015 мы обнаружили, что в 4 квартале 2014г при оформлении закрывающих документов перепутали покупателей и ошибочно выставили счет-фактуру и акт об оказании услуг на имя другого заказчика, которому услуги комитентом не оказывались, а нужному заказчику, соответственно, документы выставлены не были. Комитент при этом в прошлом году (в периоде выставления нами ошибочных счета-фактуры и акта) тоже выставлял счета-фактуры неправильно: для упрощения своего учета в качестве покупателя указывал не конечного заказчика, а нашу посредническую организацию. То есть комитент НДС по данной услуге в бюджет в любом случае заплатил, а НДС  к вычету по этой услуге комитента был принят неправомерно другим заказчиком из-за нашей ошибки. Для исправления ошибки хотим отправить письмо в произвольной форме об аннулировании акта об оказании услуг и аннулировании счета-фактуры заказчику, которому направили ошибочные документы (знаем, что ему придется подавать уточненную декларацию к уменьшению) и выставить правильные документы нужному заказчику уже текущим кварталом 2015 года. Подскажите, пожалуйста, какие записи в связи с этим нужно будет внести в журнал учета выставленных и полученных счетов-фактур за 4 квартал 2014г (период совершения ошибки) и за текущий квартал 2015 г (мы посредники на УСН с участием в расчетах, поэтому книгу продаж и покупок не ведем, а журнал учета счетов-фактур с 2015 года сдаем по ТКС как положено). Нужно ли иметь подтверждение об отправке письма об аннулировании ошибочных документов? Имеет ли значение, что реальный заказчик, который не получил комплект документов, является частным лицом? Примечание мы знаем, что комитент оформлял до 2015 года первичку неправильно, это и поспособствовало ошибке, но т.к. он занимает монопольное положение на федеральном рынке, варианта было всего два: либо работаем по такой схеме, либо не работаем вообще. Спасибо за возможность задать вопрос и за Ваш ответ!
«Главная книга»:

— В вашей ситуации нужно аннулировать составленный в 4 квартале акт оказанных услуг и исправить выставленный счет-фактуру. Сделать это нужно, выставив новый - исправленный счет-фактуру с тем же номером и датой, указав в нем <подп. «б» п.1, п.7 Правил заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением № 1137>:
(и) в строке 1а - номер исправления данного счета-фактуры и дату исправления,
(и) правильное наименование и реквизиты покупателя,
Остальные показатели дублируются из первоначального счета-фактуры.
Контрагента, который изначально ошибочно был указан в качестве покупателя, лучше уведомить об этом, направив ему второй экземпляр (копию) исправленного счета-фактуры. Комитенту также надо послать исправленный счет-фактуру.
    В журнале учета счета-фактуры – в том числе и исправленные – регистрируются в хронологическом порядке <п. 3, подп. «д» п.7 Порядка ведения журнала учета, утв. Постановлением № 1137>. Поэтому в журнал учета счетов-фактур за 2014 год вносить какие-либо изменения не требуется, а в квартале исправления ошибки вы отразите в журнале учета счетов-фактур исправленный счет-фактуру.
Рекомендуем оформить бухгалтерскую справку об исправлении ошибки, указав в ней суть ошибки и порядок ее исправления. К ней приложите копии документов, отправленных организации, на имя которой изначально неверно был выставлен счет-фактура. Подтверждение об их отправке также не помешает.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.61%
июнь 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 800

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Принимаете ли вы на работу студентов и старшеклассников на работу в летний период?
Нет, не принимаем
Только от 18-ти, чтобы без медосмотров и на полный график
Только тех, кто будет работать и после 1 сентября, иначе нерентабельно обучать
Принимаем с удовольствием

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
Информации о мероприятиях в данный момент нет