Обнаружены ошибки в наименовании покупателей: внесение исправлений в счета-фактуры
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Когда нужны чеки «возврат прихода»

При выдаче денег покупателям, которые вернули товар (отказались от работы, услуги), нужно выбить чек с признаком расчета «возврат прихода». Но не всегда ясно, подпадает ли та или иная ситуация под это правило. Мы обсудили разные случаи со специалистом ФНС. < ... >

Больничные пособия-2018: какими они будут

По информации Минтруда, максимальная величина больничных, пособий по беременности и родам, а также пособий по уходу за ребенком в следующем году будет выше, чем в текущем. < ... >

Как налоговики будут доказывать злоупотребления налогоплательщиков

С 19.08.2017 действует новая статья НК, которой установлены признаки злоупотребления налогоплательщиками своими правами. При наличии этих признаков уменьшение налоговой базы и/или суммы налога к уплате могут быть признаны неправомерными. ФНС опубликовала рекомендации по практическому применению этой нормы. < ... >

Не каждый НДС-вычет можно отложить на три года

Норма, позволяющая применять вычет НДС не только в периоде, в котором возникло право на него, но в последующие периоды, распространяется не на все виды вычетов. < ... >

Сколько же дней отпуска «заработал» сотрудник?..

Теперь бухгалтерам не придется задаваться этим вопросом! Ведь «отпускная» серия калькуляторов на нашем сайте пополнилась Калькулятором отпускного стажа. < ... >

Индексация алиментов: новые правила

С 25.11.2017 года вступает в силу закон, вносящий поправки в процедуру взыскания алиментов. Так, теперь алименты, выплачиваемые в твердой сумме, должны индексироваться работодателем независимо от того, от кого был получен соответствующий исполнительный документ. < ... >

Сообщать в ИФНС о своей недвижимости и транспорте нужно будет по новой форме

ФНС обновила формы документов, которые физлица представляют в налоговую инспекцию, чтобы сообщить об имеющихся у них объектах обложения налогом на имущество и транспортным налогом, а также о выбранных объектах недвижимости, в отношении которых предоставляется льгота. < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
23.06.2015 - 30.06.2015
НДС-вопросы решаем вместе

Исправление счета-фактуры за прошлый период

Екатерина :
— Наше ООО на УСН выставляет от своего имени счета-фактуры и акты заказчикам в качестве комиссионера на услуги комитента с НДС. (Комитент - организация на общей системе оказывает рекламные услуги в сети Интернет). В июне 2015 мы обнаружили, что в 4 квартале 2014г при оформлении закрывающих документов перепутали покупателей и ошибочно выставили счет-фактуру и акт об оказании услуг на имя другого заказчика, которому услуги комитентом не оказывались, а нужному заказчику, соответственно, документы выставлены не были. Комитент при этом в прошлом году (в периоде выставления нами ошибочных счета-фактуры и акта) тоже выставлял счета-фактуры неправильно: для упрощения своего учета в качестве покупателя указывал не конечного заказчика, а нашу посредническую организацию. То есть комитент НДС по данной услуге в бюджет в любом случае заплатил, а НДС  к вычету по этой услуге комитента был принят неправомерно другим заказчиком из-за нашей ошибки. Для исправления ошибки хотим отправить письмо в произвольной форме об аннулировании акта об оказании услуг и аннулировании счета-фактуры заказчику, которому направили ошибочные документы (знаем, что ему придется подавать уточненную декларацию к уменьшению) и выставить правильные документы нужному заказчику уже текущим кварталом 2015 года. Подскажите, пожалуйста, какие записи в связи с этим нужно будет внести в журнал учета выставленных и полученных счетов-фактур за 4 квартал 2014г (период совершения ошибки) и за текущий квартал 2015 г (мы посредники на УСН с участием в расчетах, поэтому книгу продаж и покупок не ведем, а журнал учета счетов-фактур с 2015 года сдаем по ТКС как положено). Нужно ли иметь подтверждение об отправке письма об аннулировании ошибочных документов? Имеет ли значение, что реальный заказчик, который не получил комплект документов, является частным лицом? Примечание мы знаем, что комитент оформлял до 2015 года первичку неправильно, это и поспособствовало ошибке, но т.к. он занимает монопольное положение на федеральном рынке, варианта было всего два: либо работаем по такой схеме, либо не работаем вообще. Спасибо за возможность задать вопрос и за Ваш ответ!
«Главная книга»:

— В вашей ситуации нужно аннулировать составленный в 4 квартале акт оказанных услуг и исправить выставленный счет-фактуру. Сделать это нужно, выставив новый - исправленный счет-фактуру с тем же номером и датой, указав в нем <подп. «б» п.1, п.7 Правил заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением № 1137>:
(и) в строке 1а - номер исправления данного счета-фактуры и дату исправления,
(и) правильное наименование и реквизиты покупателя,
Остальные показатели дублируются из первоначального счета-фактуры.
Контрагента, который изначально ошибочно был указан в качестве покупателя, лучше уведомить об этом, направив ему второй экземпляр (копию) исправленного счета-фактуры. Комитенту также надо послать исправленный счет-фактуру.
    В журнале учета счета-фактуры – в том числе и исправленные – регистрируются в хронологическом порядке <п. 3, подп. «д» п.7 Порядка ведения журнала учета, утв. Постановлением № 1137>. Поэтому в журнал учета счетов-фактур за 2014 год вносить какие-либо изменения не требуется, а в квартале исправления ошибки вы отразите в журнале учета счетов-фактур исправленный счет-фактуру.
Рекомендуем оформить бухгалтерскую справку об исправлении ошибки, указав в ней суть ошибки и порядок ее исправления. К ней приложите копии документов, отправленных организации, на имя которой изначально неверно был выставлен счет-фактура. Подтверждение об их отправке также не помешает.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.27%
октябрь 2017 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Принимаете ли вы молодых специалистов на стажировку?
Да, и после ее окончания некоторые стажеры остаются работать в компании
Скорее на практику, не предполагающую последующего трудоустройства
Стажировок нет, но с соискателем могут заключить договор обучения с последующим трудоустройством
Нет, нам некогда заниматься обучением и подготовкой кадров

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Зимний деловой конгресс ТАКСКОМПодписка на ГК