Обнаружены ошибки в наименовании покупателей: внесение исправлений в счета-фактуры
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Скриншот поможет избежать штрафа за несдачу статотчетности

Всем компаниям и ИП нужно представлять ту или иную статистическую отчетность. И форм этой отчетности такое множество, что не мудрено в них запутаться. Чтобы помочь респондентам, Росстат разработал специальный сервис, воспользовавшись которым можно определить, какую статотчетность нужно сдавать конкретному респонденту. Однако, к сожалению, данный сервис работает не всегда корректно. < ... >

Подтверждение основного вида деятельности: какой ОКВЭД указывать и в какой срок сдавать

Несмотря на то, что с 01.01.2017 виды экономической деятельности определяются по новому классификатору ОКВЭД2, для определения тарифа взносов «на травматизм» на 2017 год в заявлении о подтверждении основного вида деятельности и справке-подтверждении нужно указывать старые коды ОКВЭД. < ... >

Отсрочка по уплате налогов и взносов: новые правила

ФНС утвердила новый порядок получения отсрочки (рассрочки) по платежам в бюджет. Теперь и для налогов, и для страховых взносов (кроме взносов «на травматизм») правила одни и те же. < ... >

Статус плательщика при перечислении взносов: ФНС передумала

Налоговая служба изменила свою позицию, касательно заполнения поля 101 «Статус плательщика» в платежках на перечисление страховых взносов. Теперь юрлицам рекомендуется использовать статус «01», а ИП – «09». < ... >

Трудовые проверки будут проводиться с применением риск-ориентированного подхода

Расширен перечень видов госконтроля, при которых применяется риск-ориентированный подход. Теперь в этот список включены и проверки за соблюдением требований трудового законодательства, проводимые трудинспекцией. < ... >

Зачет и возмещение соцпособий – 2017: что поменялось

С 01.01.2017 года страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством нужно уплачивать в ИФНС. А за возмещением пособий, как и раньше, необходимо обращаться в ФСС. < ... >

Отчитаться «за грязь» в настоящий момент невозможно

Росприроднадзор сообщил о временном приостановлении приема деклараций о плате за негативное воздействие на окружающую среду. < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
23.06.2015 - 30.06.2015
НДС-вопросы решаем вместе

Исправление счета-фактуры за прошлый период

Екатерина :
— Наше ООО на УСН выставляет от своего имени счета-фактуры и акты заказчикам в качестве комиссионера на услуги комитента с НДС. (Комитент - организация на общей системе оказывает рекламные услуги в сети Интернет). В июне 2015 мы обнаружили, что в 4 квартале 2014г при оформлении закрывающих документов перепутали покупателей и ошибочно выставили счет-фактуру и акт об оказании услуг на имя другого заказчика, которому услуги комитентом не оказывались, а нужному заказчику, соответственно, документы выставлены не были. Комитент при этом в прошлом году (в периоде выставления нами ошибочных счета-фактуры и акта) тоже выставлял счета-фактуры неправильно: для упрощения своего учета в качестве покупателя указывал не конечного заказчика, а нашу посредническую организацию. То есть комитент НДС по данной услуге в бюджет в любом случае заплатил, а НДС  к вычету по этой услуге комитента был принят неправомерно другим заказчиком из-за нашей ошибки. Для исправления ошибки хотим отправить письмо в произвольной форме об аннулировании акта об оказании услуг и аннулировании счета-фактуры заказчику, которому направили ошибочные документы (знаем, что ему придется подавать уточненную декларацию к уменьшению) и выставить правильные документы нужному заказчику уже текущим кварталом 2015 года. Подскажите, пожалуйста, какие записи в связи с этим нужно будет внести в журнал учета выставленных и полученных счетов-фактур за 4 квартал 2014г (период совершения ошибки) и за текущий квартал 2015 г (мы посредники на УСН с участием в расчетах, поэтому книгу продаж и покупок не ведем, а журнал учета счетов-фактур с 2015 года сдаем по ТКС как положено). Нужно ли иметь подтверждение об отправке письма об аннулировании ошибочных документов? Имеет ли значение, что реальный заказчик, который не получил комплект документов, является частным лицом? Примечание мы знаем, что комитент оформлял до 2015 года первичку неправильно, это и поспособствовало ошибке, но т.к. он занимает монопольное положение на федеральном рынке, варианта было всего два: либо работаем по такой схеме, либо не работаем вообще. Спасибо за возможность задать вопрос и за Ваш ответ!
«Главная книга»:

— В вашей ситуации нужно аннулировать составленный в 4 квартале акт оказанных услуг и исправить выставленный счет-фактуру. Сделать это нужно, выставив новый - исправленный счет-фактуру с тем же номером и датой, указав в нем <подп. «б» п.1, п.7 Правил заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением № 1137>:
(и) в строке 1а - номер исправления данного счета-фактуры и дату исправления,
(и) правильное наименование и реквизиты покупателя,
Остальные показатели дублируются из первоначального счета-фактуры.
Контрагента, который изначально ошибочно был указан в качестве покупателя, лучше уведомить об этом, направив ему второй экземпляр (копию) исправленного счета-фактуры. Комитенту также надо послать исправленный счет-фактуру.
    В журнале учета счета-фактуры – в том числе и исправленные – регистрируются в хронологическом порядке <п. 3, подп. «д» п.7 Порядка ведения журнала учета, утв. Постановлением № 1137>. Поэтому в журнал учета счетов-фактур за 2014 год вносить какие-либо изменения не требуется, а в квартале исправления ошибки вы отразите в журнале учета счетов-фактур исправленный счет-фактуру.
Рекомендуем оформить бухгалтерскую справку об исправлении ошибки, указав в ней суть ошибки и порядок ее исправления. К ней приложите копии документов, отправленных организации, на имя которой изначально неверно был выставлен счет-фактура. Подтверждение об их отправке также не помешает.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.62%
январь 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Как вы отмечаете 23 февраля / 8 марта на работе?
Шумно, выбираемся всем коллективом в ресторан или кафе
Весело, дарим друг другу подарки и организуем фуршет в офисе
Ограничиваемся скромными (формальными) презентами коллегам
Максимум поздравляем коллег устно или делаем рассылки
Никак, у нас это не принято

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
06.03.2017

XXXIII практическая конференция «Новое в налогообложении в 2017 году»,г.Москва, ООО "ПРАВО-Конструкция"

11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"