Если выставлять счета-фактуры с НДС при УСН
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Когда нужны чеки «возврат прихода»

При выдаче денег покупателям, которые вернули товар (отказались от работы, услуги), нужно выбить чек с признаком расчета «возврат прихода». Но не всегда ясно, подпадает ли та или иная ситуация под это правило. Мы обсудили разные случаи со специалистом ФНС. < ... >

Больничные пособия-2018: какими они будут

По информации Минтруда, максимальная величина больничных, пособий по беременности и родам, а также пособий по уходу за ребенком в следующем году будет выше, чем в текущем. < ... >

Как налоговики будут доказывать злоупотребления налогоплательщиков

С 19.08.2017 действует новая статья НК, которой установлены признаки злоупотребления налогоплательщиками своими правами. При наличии этих признаков уменьшение налоговой базы и/или суммы налога к уплате могут быть признаны неправомерными. ФНС опубликовала рекомендации по практическому применению этой нормы. < ... >

Подрядчик уплатил НДС, а суд не признал работы выполненными: что делать?

НДС, начисленный и уплаченный подрядчиком в бюджет по работам, которые суд признал невыполненными, подрядчик может принять к вычету. Вопрос лишь в том, каким образом это лучше сделать: внести корректировки в книгу продаж за соответствующий период или принять налог к вычету на основании своего же счета-фактуры. < ... >

Не каждый НДС-вычет можно отложить на три года

Норма, позволяющая применять вычет НДС не только в периоде, в котором возникло право на него, но в последующие периоды, распространяется не на все виды вычетов. < ... >

Сколько же дней отпуска «заработал» сотрудник?..

Теперь бухгалтерам не придется задаваться этим вопросом! Ведь «отпускная» серия калькуляторов на нашем сайте пополнилась Калькулятором отпускного стажа. < ... >

Индексация алиментов: новые правила

С 25.11.2017 года вступает в силу закон, вносящий поправки в процедуру взыскания алиментов. Так, теперь алименты, выплачиваемые в твердой сумме, должны индексироваться работодателем независимо от того, от кого был получен соответствующий исполнительный документ. < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
23.06.2015 - 30.06.2015
НДС-вопросы решаем вместе

НДС при УСН

Анастасия:
— Наша организация находится на упрощенной системе налогообложения (15%), но к концу года планируется расширение и есть высокая вероятность что ограничение по выручке мы не пройдем. В связи с этим просим дать ответы на вопросы: 1) Можно ли нам заранее выставлять счета-фактуры с выделенным НДС? 2) Какие могут быть негативные налоговые последствия в случае выставления счетов-фактур и оплаты НДС при не превышения лимита выручки? 3) Могут ли наши покупатели принять к возмещению входной НДС и/или с какими проблемами они могут столкнуться при этом? 4) Просьба описать, как нам поступить в нашей ситуации, чтобы в дальнейшем (когда по оборотам мы превысим порог) не менять учет кардинально и/или не платить штрафы, пени. Необходимо ли будет писать письмо-оповещение о том, что мы превысили порог (по какой форме).
«Главная книга»:

— Поскольку наша конференция посвящена НДС-вопросам, отвечаем на вопросы, связанные с НДС.
По общему правилу у «спецрежимника» нет обязанности выставлять счета-фактуры своим покупателям (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Но и такого запрета в НК РФ нет. Поэтому при желании вы можете выставлять счета-фактуры покупателям.
При этом в случае выставления счета-фактуры с выделенным в нем НДС, вам придется уплатить весь указанный НДС в бюджет, причем даже если в этом квартале вы не утратили права на УСНО (п. 5 ст. 173 НК РФ Письма Минфина России от 18.07.2013 N 03-07-11/28306, от 05.04.2013 N 03-07-11/11247). Помимо уплаты НДС «упрощенцы», выставившие счета-фактуры с НДС должны представлять в инспекцию декларацию по НДС в электронной форме (не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом) (ст. 163, п. 5 ст. 174 НК РФ). Это придется делать в каждом квартале, в котором оформлен счет-фактура. За непредставление декларации грозит штраф по п.1 ст. 119 НК РФ.
А вот права на вычет входного НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) до перехода на ОСНО у вас не будет.
Кроме этого, если вы придерживаетесь безопасной позиции, то сумму НДС, которую вы укажете в счете-фактуре и которую вы получите от вашего покупателя, вам лучше включить в доход при определении облагаемой базы по «упрощенному» налогу. А это значит, что лимит по выручке может закончиться быстрее, чем вы планируете (Письма Минфина России от 30.01.2015 N 03-11-11/3688, от 21.09.2012 N 03-11-11/280; УФНС России по г. Москве от 02.11.2010 N 16-15/115179@).
Теперь, что касается ваших контрагентов, получивших от вас счета-фактуры с выделенной суммой НДС. У них могут возникнуть проблемы с вычетом НДС по этим счетам-фактурам, так как контролирующие органы высказываются против вычета (Письма Минфина России от 16.05.2011 N 03-07-11/126, от 29.11.2010 N 03-07-11/456, УФНС России по г. Москве от 05.04.2010 N 16-15/035198). Этим вы обрекаете своих покупателей на судебные разбирательства с налоговиками. Правда, шанс отстоять вычеты у них довольно высок (Постановления Конституционного Суда РФ от 03.06.2014 N 17-П, ФАС Западно-Сибирского округа от 09.04.2014 N А67-1209/2013, ФАС Московского округа от 25.09.2012 N А40-79771/11-90-347).

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.27%
октябрь 2017 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Принимаете ли вы молодых специалистов на стажировку?
Да, и после ее окончания некоторые стажеры остаются работать в компании
Скорее на практику, не предполагающую последующего трудоустройства
Стажировок нет, но с соискателем могут заключить договор обучения с последующим трудоустройством
Нет, нам некогда заниматься обучением и подготовкой кадров

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Смарт-комплектНеделя бухгалтерского учета