Если выставлять счета-фактуры с НДС при УСН
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Деньги под отчет не обязательно выдавать из кассы

Подотчетные суммы, в т.ч. на покупку бензина, можно выдать работнику не только наличкой, но и перевести по безналу на его «зарплатную» карту. < ... >

Налоговики и следователи договорились, кого можно считать «налоговыми злоумышленниками»

Следственный комитет и Налоговая служба разработали методические рекомендации по установлению фактов умышленной неуплаты налогов и формированию доказательной базы. < ... >

Как долго нужно хранить «первичку»

Первичные учетные документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, нужно хранить как минимум четыре года. Минфин разъяснил, с какого момента вести отсчет этого срока. < ... >

В ПБУ «Учетная политика» внесены изменения

С 06.08.2017 года вступают в силу поправки в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций». Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ. < ... >

Суточные разъездным работникам: начислять ли НДФЛ и взносы

Если работа сотрудника связана с постоянными разъездами, то суммы выдаваемых ему суточных не облагаются ни взносами, ни НДФЛ в полном объеме, а не только в пределах общего лимита. < ... >

Льготы по налогу на имущество физлиц: что нужно знать

На сайте ФНС опубликованы ответы на наиболее часто задаваемые гражданами вопросы, касающиеся использования налоговых льгот. < ... >

В целях налога на прибыль дата предъявления «первички» - это дата ее составления

Расходы на приобретение работ (услуг), выполненных (оказанных) сторонними организациями, признаются в «прибыльных» целях в том периоде, в котором документально подтвержден факт выполнения этих работ (оказания услуг). Минфин напомнил, что считать датой такого документального подтверждения. < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
23.06.2015 - 30.06.2015
НДС-вопросы решаем вместе

НДС при УСН

Анастасия:
— Наша организация находится на упрощенной системе налогообложения (15%), но к концу года планируется расширение и есть высокая вероятность что ограничение по выручке мы не пройдем. В связи с этим просим дать ответы на вопросы: 1) Можно ли нам заранее выставлять счета-фактуры с выделенным НДС? 2) Какие могут быть негативные налоговые последствия в случае выставления счетов-фактур и оплаты НДС при не превышения лимита выручки? 3) Могут ли наши покупатели принять к возмещению входной НДС и/или с какими проблемами они могут столкнуться при этом? 4) Просьба описать, как нам поступить в нашей ситуации, чтобы в дальнейшем (когда по оборотам мы превысим порог) не менять учет кардинально и/или не платить штрафы, пени. Необходимо ли будет писать письмо-оповещение о том, что мы превысили порог (по какой форме).
«Главная книга»:

— Поскольку наша конференция посвящена НДС-вопросам, отвечаем на вопросы, связанные с НДС.
По общему правилу у «спецрежимника» нет обязанности выставлять счета-фактуры своим покупателям (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Но и такого запрета в НК РФ нет. Поэтому при желании вы можете выставлять счета-фактуры покупателям.
При этом в случае выставления счета-фактуры с выделенным в нем НДС, вам придется уплатить весь указанный НДС в бюджет, причем даже если в этом квартале вы не утратили права на УСНО (п. 5 ст. 173 НК РФ Письма Минфина России от 18.07.2013 N 03-07-11/28306, от 05.04.2013 N 03-07-11/11247). Помимо уплаты НДС «упрощенцы», выставившие счета-фактуры с НДС должны представлять в инспекцию декларацию по НДС в электронной форме (не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом) (ст. 163, п. 5 ст. 174 НК РФ). Это придется делать в каждом квартале, в котором оформлен счет-фактура. За непредставление декларации грозит штраф по п.1 ст. 119 НК РФ.
А вот права на вычет входного НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) до перехода на ОСНО у вас не будет.
Кроме этого, если вы придерживаетесь безопасной позиции, то сумму НДС, которую вы укажете в счете-фактуре и которую вы получите от вашего покупателя, вам лучше включить в доход при определении облагаемой базы по «упрощенному» налогу. А это значит, что лимит по выручке может закончиться быстрее, чем вы планируете (Письма Минфина России от 30.01.2015 N 03-11-11/3688, от 21.09.2012 N 03-11-11/280; УФНС России по г. Москве от 02.11.2010 N 16-15/115179@).
Теперь, что касается ваших контрагентов, получивших от вас счета-фактуры с выделенной суммой НДС. У них могут возникнуть проблемы с вычетом НДС по этим счетам-фактурам, так как контролирующие органы высказываются против вычета (Письма Минфина России от 16.05.2011 N 03-07-11/126, от 29.11.2010 N 03-07-11/456, УФНС России по г. Москве от 05.04.2010 N 16-15/035198). Этим вы обрекаете своих покупателей на судебные разбирательства с налоговиками. Правда, шанс отстоять вычеты у них довольно высок (Постановления Конституционного Суда РФ от 03.06.2014 N 17-П, ФАС Западно-Сибирского округа от 09.04.2014 N А67-1209/2013, ФАС Московского округа от 25.09.2012 N А40-79771/11-90-347).

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.07%
июль 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 800

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Как у вас в компании организовано обучение работников в сфере гражданской обороны?
Никак, а разве у нас есть такая обязанность?
При приеме на работу сотрудники расписываются, что прошли инструктаж, это все
У нас есть сотрудник, на которого возложено исполнение таких обязанностей, он под роспись проводит инструктаж с сотрудниками и проверяет работу средств оповещения

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК