Если выставлять счета-фактуры с НДС при УСН
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Транспортные расходы: чем подтвердить и как учесть

Для того чтобы расходы на доставку товаров, материалов, на служебные поездки можно было учесть в расходах при начислении налога на прибыль, необходимы первичные документы. О том, какие документы понадобятся в различных ситуациях, нам рассказывает специалист Минфина. < ... > < ... >

ФНС поделилась тайными сведениями

Налоговая служба разместила на своем сайте первую партию сведений, которые раньше признавались налоговой тайной. < ... > < ... >

Ставка НДС изменена

Подписан закон, устанавливающий стандартную ставку НДС на уровне 20% (вместо нынешних 18%). < ... >

Ошибка в чеке: как исправить

То, каким образом исправлять некорректно сформированные кассовые чеки, зависит от применяемого формата фискальных документов (ФФД). < ... >

МРОТ и зарплата: что нужно знать

Минтруд выпустил обширное разъяснение, касающееся сравнения платы за труд, получаемой работником, с установленным МРОТ. < ... >

ККТ и подотчетники: вопросов больше чем ответов

Столичные налоговики считают, что при покупке товаров для компании подотчетник должен применять ККТ. < ... > < ... >

Как проверить контрагента на благонадежность

Налоговики рассказали, где следует искать информацию о потенциальном деловом партнере в целях проверки его добросовестности. < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
23.06.2015 - 30.06.2015
НДС-вопросы решаем вместе

НДС при УСН

Анастасия:
— Наша организация находится на упрощенной системе налогообложения (15%), но к концу года планируется расширение и есть высокая вероятность что ограничение по выручке мы не пройдем. В связи с этим просим дать ответы на вопросы: 1) Можно ли нам заранее выставлять счета-фактуры с выделенным НДС? 2) Какие могут быть негативные налоговые последствия в случае выставления счетов-фактур и оплаты НДС при не превышения лимита выручки? 3) Могут ли наши покупатели принять к возмещению входной НДС и/или с какими проблемами они могут столкнуться при этом? 4) Просьба описать, как нам поступить в нашей ситуации, чтобы в дальнейшем (когда по оборотам мы превысим порог) не менять учет кардинально и/или не платить штрафы, пени. Необходимо ли будет писать письмо-оповещение о том, что мы превысили порог (по какой форме).
«Главная книга»:

— Поскольку наша конференция посвящена НДС-вопросам, отвечаем на вопросы, связанные с НДС.
По общему правилу у «спецрежимника» нет обязанности выставлять счета-фактуры своим покупателям (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Но и такого запрета в НК РФ нет. Поэтому при желании вы можете выставлять счета-фактуры покупателям.
При этом в случае выставления счета-фактуры с выделенным в нем НДС, вам придется уплатить весь указанный НДС в бюджет, причем даже если в этом квартале вы не утратили права на УСНО (п. 5 ст. 173 НК РФ Письма Минфина России от 18.07.2013 N 03-07-11/28306, от 05.04.2013 N 03-07-11/11247). Помимо уплаты НДС «упрощенцы», выставившие счета-фактуры с НДС должны представлять в инспекцию декларацию по НДС в электронной форме (не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом) (ст. 163, п. 5 ст. 174 НК РФ). Это придется делать в каждом квартале, в котором оформлен счет-фактура. За непредставление декларации грозит штраф по п.1 ст. 119 НК РФ.
А вот права на вычет входного НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) до перехода на ОСНО у вас не будет.
Кроме этого, если вы придерживаетесь безопасной позиции, то сумму НДС, которую вы укажете в счете-фактуре и которую вы получите от вашего покупателя, вам лучше включить в доход при определении облагаемой базы по «упрощенному» налогу. А это значит, что лимит по выручке может закончиться быстрее, чем вы планируете (Письма Минфина России от 30.01.2015 N 03-11-11/3688, от 21.09.2012 N 03-11-11/280; УФНС России по г. Москве от 02.11.2010 N 16-15/115179@).
Теперь, что касается ваших контрагентов, получивших от вас счета-фактуры с выделенной суммой НДС. У них могут возникнуть проблемы с вычетом НДС по этим счетам-фактурам, так как контролирующие органы высказываются против вычета (Письма Минфина России от 16.05.2011 N 03-07-11/126, от 29.11.2010 N 03-07-11/456, УФНС России по г. Москве от 05.04.2010 N 16-15/035198). Этим вы обрекаете своих покупателей на судебные разбирательства с налоговиками. Правда, шанс отстоять вычеты у них довольно высок (Постановления Конституционного Суда РФ от 03.06.2014 N 17-П, ФАС Западно-Сибирского округа от 09.04.2014 N А67-1209/2013, ФАС Московского округа от 25.09.2012 N А40-79771/11-90-347).

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.17%
июль 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.25%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Приходилось ли вам исполнять функции налогового агента (кроме агента по НДФЛ)?
Да, агента по НДС
Да, агента по налогу на прибыль
Да, и НДС-агента, и «прибыльного» агента
Нет

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Смарт-комплектПодписка на ГК