Как заполнять Раздел 7 декларации по НДС
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Раздельный учет НДС-2018: что нового

С 01.01.2018 вступят в силу поправки в НК, согласно которым вести раздельный учет НДС по товарам (работам, услугам), используемым как в облагаемых НДС, так и в не облагаемых/освобожденных от обложения налогом операциях, нужно будет, даже если соблюдается правило пяти процентов. < ... >

Подрядчик уплатил НДС, а суд не признал работы выполненными: что делать?

НДС, начисленный и уплаченный подрядчиком в бюджет по работам, которые суд признал невыполненными, подрядчик может принять к вычету. Вопрос лишь в том, каким образом это лучше сделать: внести корректировки в книгу продаж за соответствующий период или принять налог к вычету на основании своего же счета-фактуры. < ... >

Индексация алиментов: новые правила

С 25.11.2017 года вступает в силу закон, вносящий поправки в процедуру взыскания алиментов. Так, теперь алименты, выплачиваемые в твердой сумме, должны индексироваться работодателем независимо от того, от кого был получен соответствующий исполнительный документ. < ... >

Офисные отходы: обязанности компаний

Офисные компании не должны вносить плату «за грязь», поскольку не оказывают негативного воздействия на природу. Но есть и другие требования в этой сфере — паспортизация отходов, их учет и представление отчетности. < ... >

Пониженные тарифы для упрощенцев: справедливость торжествует

С 01.01.2017 вместо ОКВЭД1 действует новый ОКВЭД2. Из-за этого многие упрощенцы в 2017 г. не могли применять пониженные тарифы. Устранить проблему должно Письмо Минфина от 13.10.2017 № 03-15-07/66964, доведенное до инспекций. Мы попросили прокомментировать этот документ специалиста ФНС России. < ... >

Новый порядок работы налоговиков с невыясненными платежами вступил в силу

С 1 декабря сотрудники ИФНС будут разбираться с невыясненными платежами по новым правилам, которые предусматривают уточнение платежек на перечисление как налогов, так и страховых взносов. < ... >

Когда ИП не нужно самому платить налоги

Если индивидуальный предприниматель оказывает компании услуги, которые не относятся к сфере его бизнес-деятельности, НДФЛ с суммы оплаты таких услуг должна начислить, удержать и уплатить в бюджет организация-заказчик. < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
23.06.2015 - 30.06.2015
НДС-вопросы решаем вместе

Раздел 7 декларации по НДС

Елена Георгиевна:
— До 2015 года , при наличии необлагаемых операций ( суммы весьма не значительны - курсовые разницы, начисленные банком % на расчетном счете, списанная кредиторская задолженность, доходы от размещения средств на депозит) раздел 7 не заполняла, писала по итогам года пояснения по расходжению доходов по декларации по налогу на прибыль за год и по-квартальным декларациям по НДС. С 2015 года раздел 7 , с моими копеечными необлагаемыми доходами стали проблемой . Какие коды применимы к вышеперечисленным необлагаемым НДС доходам. Спасибо.
«Главная книга»:

— Заполнять раздел 7 и сдавать его в составе декларации по НДС должны только те организации, у которых есть (см. раздел XII порядка заполнения декларации по НДС, утв. Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@):
(и) операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) – поименованные в ст. 149 НК РФ;
(и) операции, не признаваемые объектом налогообложения – перечисленные в п. 2 ст. 146, п. 3 ст. 39 НК РФ;
(и) операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ в соответствии со статьями 147, 148 НК РФ;
(и) суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше 6 месяцев (п. 13 ст. 167 НК РФ).
При этом из порядка заполнения декларации следует, что по строке 010 отражаются (п. 44.2 – 44.5 Порядка):
- в графе 1 – код операции;
- в графе 2 – стоимость реализованных (переданных) товаров (работ, услуг), без НДС;
- в графе 3 – стоимость приобретенных товаров (работ, услуг), не облагаемых НДС;
- в графе 4 – сумма НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), не подлежащая вычету.
То есть в разделе 7 каждая операция отражается по своему коду. Коды всех операций приведены в приложении № 1 к Порядку заполнения декларации по НДС (п. 44.2 Порядка). Причем напротив каждого кода указана конкретная норма гл. 21 НК РФ. А в графы 3 и 4 строки 010 раздела 7 попадает только то, что связано с необлагаемой реализацией.
Кодов для отражения поименованных вами операций (курсовых разниц, начисленных банком % на расчетном счете, списанной кредиторской задолженности, доходам от размещения средств на депозите) в приложении № 1 нет. И это объясняется тем, что эти операции и не должны отражаться в разделе 7 декларации. Так что вы раздел 7 декларации заполнять не должны.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.33%
ноябрь 2017 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Каким способом вы уплачиваете «прибыльные» авансы?
Ежеквартально плюс ежемесячно внутри каждого квартала
Только ежеквартально
Ежемесячно, исходя из фактически полученной прибыли
Мы их не платим, применяем спецрежим

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКСмарт-комплект