Нужно ли в разделе 9 декларации по НДС указывать оплату, произведенную в следующем за отгрузкой квартале?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Когда нужны чеки «возврат прихода»

При выдаче денег покупателям, которые вернули товар (отказались от работы, услуги), нужно выбить чек с признаком расчета «возврат прихода». Но не всегда ясно, подпадает ли та или иная ситуация под это правило. Мы обсудили разные случаи со специалистом ФНС. < ... >

Больничные пособия-2018: какими они будут

По информации Минтруда, максимальная величина больничных, пособий по беременности и родам, а также пособий по уходу за ребенком в следующем году будет выше, чем в текущем. < ... >

Как налоговики будут доказывать злоупотребления налогоплательщиков

С 19.08.2017 действует новая статья НК, которой установлены признаки злоупотребления налогоплательщиками своими правами. При наличии этих признаков уменьшение налоговой базы и/или суммы налога к уплате могут быть признаны неправомерными. ФНС опубликовала рекомендации по практическому применению этой нормы. < ... >

Не каждый НДС-вычет можно отложить на три года

Норма, позволяющая применять вычет НДС не только в периоде, в котором возникло право на него, но в последующие периоды, распространяется не на все виды вычетов. < ... >

Сколько же дней отпуска «заработал» сотрудник?..

Теперь бухгалтерам не придется задаваться этим вопросом! Ведь «отпускная» серия калькуляторов на нашем сайте пополнилась Калькулятором отпускного стажа. < ... >

Сообщать в ИФНС о своей недвижимости и транспорте нужно будет по новой форме

ФНС обновила формы документов, которые физлица представляют в налоговую инспекцию, чтобы сообщить об имеющихся у них объектах обложения налогом на имущество и транспортным налогом, а также о выбранных объектах недвижимости, в отношении которых предоставляется льгота. < ... >

У «подозрительных» клиентов банков появился шанс реабилитироваться

Клиенты, которых банки ошибочно заподозрили в легализации («отмывании») доходов, полученных преступным путем, или в финансировании терроризма (ОД/ФТ), и включили в «черный список», теперь могут восстановить свое доброе имя и, соответственно, снова получить доступ к банковским услугам. < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
23.06.2015 - 30.06.2015
НДС-вопросы решаем вместе

Раздел 9 декларации по НДС

Вакерман Лилия :
— Добрый день! Пожалуйста подскажите, В декларации в разделе 9 книга продаж счет-фактура прошла в 1-квартале, а оплата во втором, оплату надо отражать в декларации во 2-квартале?где? Заранее спасибо!
«Главная книга»:

— Соответствующие счета-фактуры выставляются не позднее 5 календарных дней <п. 3 ст. 168 НК РФ>:
(или) со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг),
(или) со дня передачи имущественных прав;
(или) со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
Счета-фактуры (как бумажные, так и электронные) регистрируются в книге продаж в хронологическом порядке в том квартале, в котором возникает налоговое обязательство <п. 2 Правил (Приложение N 5 к Постановлению Правительства от 26.12.2011 N 1137>
Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший квартал, заносятся в раздел 9 декларации по НДС <утв. Приказ ФНС от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@>.
Таким образом, если счет-фактура был выставлен и отражен в отчетности за I квартал, а оплата по нему прошла во 2 квартале, то факт оплаты в декларации за 2 квартал отражать не нужно.
Напомним также, что графу 11 "Номер и дата документа, подтверждающего оплату" книги продаж следует заполнять только в тех случаях, когда начисление НДС к уплате в бюджет зависит от факта оплаты счета-фактуры. Например, если продавец регистрирует в книге продаж счет-фактуру на аванс или счет-фактуру, выставленный им как налоговым агентом <Письмо Минфина от 06.03.2015 N 03-07-14/11921>. При этом в данной графе указываются номер и дата платежного поручения <подп. «о» п. 7 Правил (Приложение N 5 к Постановлению Правительства от 26.12.2011 N 1137>. При регистрации в книге продаж счета-фактуры на отгрузку товаров (работ, услуг) графу 11 заполнять не требуется, поскольку факт оплаты покупателем товаров (работ, услуг) не влияет на обязанность продавца по начислению НДС к уплате в бюджет.
В свою очередь, показатели по строкам 010–220 раздела 9 НДС-декларации заполняются в порядке, аналогичном порядку заполнения показателей граф 2–8, 10–19 книги продаж <п. 47.4 раздел X Порядка (Приложение № 2 к Приказу ФНС от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@)>.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.27%
октябрь 2017 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Что вы указывали в строке 100 "Дата фактического получения дохода" расчета 6-НДФЛ по выплаченным в 2017 году квартальным и/или годовым премиям?
Последний день месяца, в котором подписан приказ о премировании
Дату выплаты премии работникам
У нас такие премии не выплачиваются

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Смарт-комплектЗимний деловой конгресс ТАКСКОМ