Нужно ли в разделе 9 декларации по НДС указывать оплату, произведенную в следующем за отгрузкой квартале?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Страховые взносы ИП за себя: налоговики подготовили памятку по расчету

Индивидуальные предприниматели независимо от применяемой системы налогообложения обязаны уплачивать взносы за себя на ОПС и ОМС. Налоговая служба напомнила основные положения, связанные с исчислением таких взносов. < ... >

Основной вид деятельности подтверждаем все-таки со старыми ОКВЭД

Наконец-то устранена неопределенность по вопросам заполнения и срока представления документов для подтверждения основного вида деятельности для взносов «на травматизм» на 2017 год. Исчерпывающие разъяснения мы получили от Департамента страхования профессиональных рисков ФСС. < ... >

Электронную 4-ФСС за I квартал отправляем по новому формату

Соцстрах наконец-то утвердил электронный формат обновленного расчета 4-ФСС. Напомним, что в связи с тем, что с этого года в ведении Фонда остались только взносы «на травматизм», расчет значительно «похудел». < ... >

Оформление работников как ИП – опасная схема уклонения от НДФЛ

Если компания для экономии на налогах, вместо того, чтобы набрать штат работников, заключила с несколькими ИП договоры на оказание услуг, налоговики все равно могут признать работу таких ИП трудовой деятельностью и привлечь хитрого работодателя к ответственности за уклонение от обязанностей налогового агента по НДФЛ. < ... >

Какую бухотчетность «малыши» должны сдавать в ИФНС

Все организации, независимо от применяемого режима налогообложения, обязаны раз в год представлять в налоговую инспекцию бухгалтерскую (финансовую) отчетность. Для представителей малого бизнеса состав отчетности зависит от выбранного способа ведения бухучета. < ... >

Декларация по плате «за грязь» наконец-то утверждена

Официально опубликована форма декларации о плате за негативное воздействие на окружающую среду, а также порядок ее представления. < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
23.06.2015 - 30.06.2015
НДС-вопросы решаем вместе

Раздел 9 декларации по НДС

Вакерман Лилия :
— Добрый день! Пожалуйста подскажите, В декларации в разделе 9 книга продаж счет-фактура прошла в 1-квартале, а оплата во втором, оплату надо отражать в декларации во 2-квартале?где? Заранее спасибо!
«Главная книга»:

— Соответствующие счета-фактуры выставляются не позднее 5 календарных дней <п. 3 ст. 168 НК РФ>:
(или) со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг),
(или) со дня передачи имущественных прав;
(или) со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
Счета-фактуры (как бумажные, так и электронные) регистрируются в книге продаж в хронологическом порядке в том квартале, в котором возникает налоговое обязательство <п. 2 Правил (Приложение N 5 к Постановлению Правительства от 26.12.2011 N 1137>
Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший квартал, заносятся в раздел 9 декларации по НДС <утв. Приказ ФНС от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@>.
Таким образом, если счет-фактура был выставлен и отражен в отчетности за I квартал, а оплата по нему прошла во 2 квартале, то факт оплаты в декларации за 2 квартал отражать не нужно.
Напомним также, что графу 11 "Номер и дата документа, подтверждающего оплату" книги продаж следует заполнять только в тех случаях, когда начисление НДС к уплате в бюджет зависит от факта оплаты счета-фактуры. Например, если продавец регистрирует в книге продаж счет-фактуру на аванс или счет-фактуру, выставленный им как налоговым агентом <Письмо Минфина от 06.03.2015 N 03-07-14/11921>. При этом в данной графе указываются номер и дата платежного поручения <подп. «о» п. 7 Правил (Приложение N 5 к Постановлению Правительства от 26.12.2011 N 1137>. При регистрации в книге продаж счета-фактуры на отгрузку товаров (работ, услуг) графу 11 заполнять не требуется, поскольку факт оплаты покупателем товаров (работ, услуг) не влияет на обязанность продавца по начислению НДС к уплате в бюджет.
В свою очередь, показатели по строкам 010–220 раздела 9 НДС-декларации заполняются в порядке, аналогичном порядку заполнения показателей граф 2–8, 10–19 книги продаж <п. 47.4 раздел X Порядка (Приложение № 2 к Приказу ФНС от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@)>.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.22%
февраль 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Как вы показали в справках 2-НДФЛ за 2016 год «производственные» премии, выплаченные вместе с зарплатой?
Одной суммой с зарплатой с кодом 2000
Отдельно с кодом 2002 за тот месяц, за работу в котором была начислена премия
Отдельно с кодом 2002 за месяц выплаты премии

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017VIII открытая ежегодная Налоговая неделя
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"

03.04.2017

VIII ежегодная открытая Налоговая неделя, Палата налоговых консультантов

12.04.2017

XVI Открытая конференция «Бухгалтерский учет, налог на прибыль и НДС в 2017 году», Единый центр правовой поддержки «Ю-Софт»