Торг-2 на возврат товара: что с НДС?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Страховые взносы ИП за себя: налоговики подготовили памятку по расчету

Индивидуальные предприниматели независимо от применяемой системы налогообложения обязаны уплачивать взносы за себя на ОПС и ОМС. Налоговая служба напомнила основные положения, связанные с исчислением таких взносов. < ... >

Основной вид деятельности подтверждаем все-таки со старыми ОКВЭД

Наконец-то устранена неопределенность по вопросам заполнения и срока представления документов для подтверждения основного вида деятельности для взносов «на травматизм» на 2017 год. Исчерпывающие разъяснения мы получили от Департамента страхования профессиональных рисков ФСС. < ... >

Оформление работников как ИП – опасная схема уклонения от НДФЛ

Если компания для экономии на налогах, вместо того, чтобы набрать штат работников, заключила с несколькими ИП договоры на оказание услуг, налоговики все равно могут признать работу таких ИП трудовой деятельностью и привлечь хитрого работодателя к ответственности за уклонение от обязанностей налогового агента по НДФЛ. < ... >

Электронную 4-ФСС за I квартал отправляем по новому формату

Соцстрах наконец-то утвердил электронный формат обновленного расчета 4-ФСС. Напомним, что в связи с тем, что с этого года в ведении Фонда остались только взносы «на травматизм», расчет значительно «похудел». < ... >

Какую бухотчетность «малыши» должны сдавать в ИФНС

Все организации, независимо от применяемого режима налогообложения, обязаны раз в год представлять в налоговую инспекцию бухгалтерскую (финансовую) отчетность. Для представителей малого бизнеса состав отчетности зависит от выбранного способа ведения бухучета. < ... >

Сдаем бухгалтерскую отчетность за 2016 год

Не позднее 31 марта все организации независимо от режима налогообложения должны сдать бухгалтерскую отчетность – 2016 в ИФНС и в отделение Росстат. < ... >

Страховые взносы-2017: контрольные соотношения к расчету и памятка «про все»

Налоговики опубликовали контрольные соотношения для проверки правильности заполнения нового единого расчета по страховым взносам, а также в краткой форме рассказали страхователям об основных моментах нового порядка уплаты взносов. < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
23.06.2015 - 30.06.2015
НДС-вопросы решаем вместе

Как оформить возврат товара покупателем

Наталья:
— Обязательно ли составлять корректировочный сф при возврате товара по торг-2. Есть ли другой способ принятия НДС к вычету ?
«Главная книга»:

— При возврате товара корректировочный счет-фактура будет не всегда. Рассмотрим следующие ситуации.
Ситуация 1. Покупатель возвращает товар, который еще не принял у себя к учету.
Продавец должен выставить корректировочный счет-фактуру в течение 5 календарных дней со дня принятия им < п. 3 ст. 168 НК РФ, Письмо Минфина от 10.08.2012 N 03-07-11/280 >:
(и) товара обратно;
(и) пакета документов от покупателя (ТОРГ-2, претензионное письмо с требованием принять товар обратно и вернуть уплаченные за него деньги, накладная на возврат товара, например, по форме ТОРГ-12 с пометкой «Возврат»).
На основании корректировочного счета-фактуры продавец примет к вычету НДС со стоимости возвращенного товара < п. 13 ст. 171, п. 10 ст. 172 НК РФ >.
Ситуация 2. Покупатель возвращает товар, который уже принял у себя к учету.
Порядок действий зависит от того, является ли покупатель плательщиком НДС.
Вариант 1. Покупатель применяет общий режим налогообложения. Тогда он должен будет:
(и) выставить продавцу «отгрузочный» счет-фактуру на стоимость возвращаемых товаров < Письмо Минфина от 09.02.2015 N 03-07-11/5176 >;
(и) зарегистрировать такой счет-фактуру в книге продаж < п. 3 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137 >.
И в этой ситуации продавец корректировочный счет-фактуру не выставляет. Принять НДС к вычету он сможет на основании счета-фактуры от покупателя, вернувшего товар.
Вариант 2. Покупатель применяет спецрежим. Тогда он счет-фактуру не выставляет. А продавец действует так:
- если возвращается часть товара, то продавец, как и в ситуации 1, оформляет корректировочный счет-фактуру, на основании которого и принимает НДС по возвращенному товару к вычету <Письма Минфина от 19.03.2013 N 03-07-15/8473; ФНС от 14.05.2013 N ЕД-4-3/8562@>;
- если возвращается весь товар, то продавец регистрирует в книге покупок свой счет-фактуру, который он составил при отгрузке товаров покупателю <Письмо ФНС от 14.05.2013 N ЕД-4-3/8562@>. То есть выставлять корректировочный счет-фактуру не нужно.

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.22%
февраль 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Как вы показали в справках 2-НДФЛ за 2016 год «производственные» премии, выплаченные вместе с зарплатой?
Одной суммой с зарплатой с кодом 2000
Отдельно с кодом 2002 за тот месяц, за работу в котором была начислена премия
Отдельно с кодом 2002 за месяц выплаты премии

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017VIII открытая ежегодная Налоговая неделя
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"

03.04.2017

VIII ежегодная открытая Налоговая неделя, Палата налоговых консультантов

12.04.2017

XVI Открытая конференция «Бухгалтерский учет, налог на прибыль и НДС в 2017 году», Единый центр правовой поддержки «Ю-Софт»