Как заполнить книгу покупок при корректировке ГТД?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Налоговики против изменения порядка уплаты НДФЛ работодателями

В последние годы неоднократно появлялась информация о разработке законопроектов, авторы которых хотели заставить работодателей платить НДФЛ с доходов своих работников не по месту постановки на учет работодателя-налогового агента, а по месту жительства каждого сотрудника. Недавно ФНС высказалась резко против подобных идей. < ... >

Налог на прибыль: как подтвердить расходы на электронный авиабилет

Если авиабилет для командированного сотрудника был приобретен в электронной форме, для подтверждения в «прибыльных» целях «дорожных» расходов, среди прочего, требуется посадочный талон с отметкой о досмотре. А что делать, если в заграничном аэропорту такие отметки ставить не принято? < ... >

Налоговики могут прийти с выездной проверкой домой к «физику»

Но только при условии, если сам проверяемый гражданин пустит их в свою квартиру. < ... >

Счет-фактура: строку «идентификатор госконтракта» можно не заполнять

С 01.07.2017 года в счетах-фактурах появилась новая строка 8 «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)». Естественно, заполнять этот реквизит нужно лишь при его наличии. В противном случае эту строку можно просто оставить пустой. < ... >

Штраф за представление пояснений по НДС не по установленной форме можно оспорить

Налогоплательщики, обязанные сдавать НДС-декларацию в электронном виде, и пояснения к ней в ответ на требования налоговиков должны направлять по ТКС. Существует утвержденный формат для таких электронных пояснений. Но как следует из недавнего решения ФНС, даже если пренебречь установленным форматом, штрафа быть не должно. < ... >

ПФР обновил программу для подготовки СЗВ-М

На сайте Пенсионного фонда размещены актуальные версии бесплатных программ для подготовки и проверки отчетных документов, представляемых в фонд. < ... >

Налоговики и фонды договорились о корректировке сальдо по взносам на 01.01.2017

Процедура передачи полномочий по администрированию взносов от фондов налоговикам прошла не так гладко, как планировалось. Многие страхователи столкнулись с тем, что инспекции требуют погасить задолженность по взносам, существующую лишь на бумаге. И наконец-то ФНС, ФСС и ПФР разработали механизм уточнения неверных данных. < ... >

ИНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦИЯ
23.06.2015 - 30.06.2015
НДС-вопросы решаем вместе

Корректировка ГТД

Ирина:
— В 1-ом кв. налогоплательщик-импортёр после таможенного оформления отразил суммы уплаченного НДС в книге покупок. Во 2-ом кв. таможенный орган принял решение о переклассификации, доначислил пошлину и НДС, направил копию декл. на товары налогоплательщику. Вопрос: какую информацию в данном случае отражать в графах 3, 8; нужно ли заполнять графы 14,15 в данном случае и при отражении НДС, уплаченного таможенному органу. Спасибо!
«Главная книга»:

— Сумму доначисленного НДС вы можете отразить в книге покупок после того, как получили от Ирина, сумму доначисленного НДС вы можете отразить в книге покупок после того, как получили от таможни декларацию с доначислениями, и уплатили налог (Письмо Минфина России от 25.07.2011 N 03-07-08/239).
В графе 3 книги покупок вам нужно будет отразить номер и дату декларации с доначислением (абз.2 подп. «е» п. 6 Правил ведения книги покупок утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137). Графа 8 предназначена для указания даты принятия товаров к бухгалтерскому учету (подп. «л» п. 6 Правил ведения книги покупок утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137). Ее вам нужно заполнить исходя из даты оприходования товаров.
Что же касается граф 14 и 15 книги покупок, то, к сожалению, официальных разъяснений порядка их заполнения в отношении товаров, купленных за валюту и ввозимых на территорию РФ с оформлением таможенной декларации, пока нет. Мы обратились за разъяснениями в налоговое ведомство, и вот какой ответ получили.
-----Из авторитетных источников
ДУМИНСКАЯ Ольга Сергеевна - Советник государственной гражданской службы РФ 2 класса
«В графе 15 указывается таможенная стоимость товаров, увеличенная на сумму таможенных пошлин, акцизов и НДС, в рублях. Соответственно, графа 14 в этом случае не заполняется. Тем не менее, налогоплательщик-импортер вправе заполнить графу 15 в валюте. Но для этого надо переводить НДС, уплаченный на таможне, в валюту. Поэтому рекомендую заполнять графу 15 в рублях, а графу 14 заполнять не надо».
-----конец врезки
Ну, а для случая, когда таможенный орган в следующем налоговом периоде после отражения в книге покупок декларации на ввоз товаров увеличил их таможенную стоимость и доначислил НДС, специалист налоговой службы дает такие рекомендации.
-----Из авторитетных источников
«Полагаю, что в графе 15 книги покупок целесообразно указать полную таможенную стоимость с учётом корректировок, произведённых таможенным органом. А в графе 16 - НДС, уплаченный на таможне в связи с увеличением таможенной стоимости».
 ДУМИНСКАЯ Ольга Сергеевна
Советник государственной гражданской службы РФ 2 класса
-----конец врезки

Если у вас возникли вопросы, связанные с проведением конференций, мы будем рады на них ответить: (495) 781-38-02/03, pr@glavkniga.ru
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

-0.15%
сентябрь 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 800

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
В вашей компании индексируют зарплаты и есть ли внутренний документ об индексации?
Документ есть, и индексация проводится
Документа нет, но индексация проводится
Документа нет, и индексация не проводится

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
ИЗМЕНЕНИЯ 2017 ГОДА: НА ЧТО ОБРАТИТЬ ВНИМАНИЕПодписка на ГК